如何提高企業財務風險控制能力

朱曉莉/文

隨著我國當前社會生產水平不斷提高,市場經濟發展迎來了新的階段,為了更快地滿足當前的市場經濟發展需求,實現自身經營生產規模的不斷擴大,企業應當不斷加強對自身經營管理水平的提升,以占據更高的市場競爭地位。但是受大環境的影響,大部分企業在經營過程中通常會面臨較多財務風險。對財務風險進行有效控制可以幫助企業提高自身管理水平,助推其持續發展。但是,由于管理人員對財務風險方面缺乏防范意識,未能在企業內部構建完善的財務風險防范機制,且受內部財務人員專業能力的限制,企業的財務風險控制工作水平依然未能得到有效提升,對自身的發展產生了一定的阻礙。在此基礎上,本文先對財務風險的特征和類型進行了簡單分析,并提出財務風險產生的原因,最后根據風險成因提出對應的防范措施,希望能夠幫助企業盡快提升財務風險管理和控制水平。

自“十四五”以來,我國經濟發展迎來新的階段,企業發展也面臨著愈發復雜的市場環境。在日常經營過程中,由于受各方面因素影響,企業不可避免地面臨著不同程度的財務風險,對企業自身發展造成了一定影響,甚至影響企業經營效益獲取。企業想要維持自身持續發展,就必須不斷尋求有效的措施規避財務風險。

企業財務風險的特征

財務風險具有不確定性

隨著企業不斷發展,影響其財務活動的因素也在不斷變動,財務風險的發生概率、時間等都具有不確定性,因而企業管理人員很難提前對財務風險給企業帶來的經濟損失進行判斷。但是,財務風險并非不可預防,企業可以通過建立一定的預警機制,根據可能發生的財務風險采取防范措施,避免同類風險再次發生,進而避免企業自身經營效益受財務風險的影響而降低。

財務風險具有客觀性

企業的發展狀況受其所處的市場經濟環境影響,經營風險隨時可能發生。企業無法從根源上徹底消除財務風險,只能通過相應的管理和防范措施降低其發生概率,避免其對企業的發展產生不利影響。

財務風險具有綜合性

財務風險在企業各項經營活動和發展階段,以及各生產經營部門都有可能發生。企業在進行各項財務活動時都有可能存在財務風險,其財務管理工作的任何一個環節存在問題,都有可能導致財務風險發生,因而相關管理人員應當予以重視。

企業財務風險的類型

融資風險

現階段,企業想要達到融資目的,往往需通過股權投資或債券融資兩種方式進行。股權融資,即通過吸收外部資金和發行股票等方式增加投資者的相關權益;債務融資,即通過向銀行或各類金融機構貸款、發行債券等方式獲取資金。這兩種融資渠道都存在一定的風險。相較而言,由于債務融資往往需要根據企業的經營發展狀況做出變動,使得債務利率也隨之變動,因而易存在低于投資回報率的情況,進而誘發財務風險,因此股權投資風險大都低于債務融資。

投資風險

投資風險主要是指企業對所選擇的投資項目無法科學合理地預估未來實際發展狀況,而使得內部經濟效益產生波動,甚至造成嚴重的經濟損失。另外,企業所處的市場經濟環境存在的不確定因素也會導致其投資風險增加,所以在進行投資項目選擇時,企業應當提高自身對市場變化的敏銳洞察力,做好投資規劃,并在投資前對所選擇的項目進行全面分析和探討,確保投資決策具有科學性,幫助企業在投資市場中占據一席之地。若相關管理人員在進行投資時未能做出合理決策,則會在很大程度上為企業帶來一定的投資風險。

收益分配風險

對當前企業的財務管理工作來講,股息分配屬于一種新型的籌資活動。與融資風險相比,收益分配風險的發生往往存在于內部融資過程中,其有可能會對企業的后續經營發展和財務管理工作帶來負面影響。由于企業自身規模不斷擴大,生產經營所需的資金數量也會隨之增加,因此很多企業往往會將部分稅后利潤進行保留,用以維持企業后續的日常經營和生產,這就導致其所能用于分配的利潤相應減少。但是,企業想要維持自身持續發展,必須依賴一定的利潤作為支撐,若企業股息分配水平過低,則必然會影響企業自身的股票價值,進一步導致收益分配風險產生。

資金運營風險

資金運營風險往往是指企業在日常經營發展過程中,資金不足導致的經濟損失或財務狀況緊張。運營風險通常包括資金占用風險和資金周轉風險,其所產生的原因主要有兩個方面。

第一,在經營發展的過程中,當前很多企業通常會將大量的資金用于企業內部固定資產或其他資產的購買,對于生產經營的項目方面投資較少,使企業在短期內無法獲得足夠的能夠維持自身發展的利潤和經濟效益,甚至可能導致資產積壓、流動資金周轉較為滯后等問題,進一步影響了企業日常的經營和生產活動。

第二,部分企業在進行材料采購或產品銷售時,往往未能對其自身所處的市場環境變動狀況進行充分調研,使其極易出現材料供應不足或采購過度等現象,增加了企業的壞賬損失,使其在經營發展過程中缺乏足夠的現金,無法按期償還債務,進而面臨破產局面。

企業在進行財務風險控制過程中存在的問題

缺乏必要的財務風險防范意識

當前很多企業相關管理人員及各部門工作人員對財務管理的認識都存在較大不足,在實際工作開展過程中,無法通過有效的控制措施對可能發生的財務風險進行科學防范和管理,使得財務風險時有發生。隨著市場競爭不斷加劇,很多企業往往更多地將工作重心放在經濟利益上,而忽略了財務風險的重要性,使得各種風險在發生時無法進行及時處理,進而造成了嚴重的經濟損失。

缺乏完善的財務風險預警機制

合理的風險預警機制能夠幫助企業進一步提升自身的財務風險防范水平,盡可能規避財務風險的發生,實現自身經濟效益及市場競爭能力的提升。但是現階段,部分企業往往未能在其內部及時構建完善的財務風險預警機制,使其在日常經營過程中無法做出合理的風險防范決策,進一步導致企業資金無法正常運轉,對企業自身的發展造成了負面影響。

財務風險控制管理不夠規范

現階段,部分企業在推進財務管理工作建設過程中,往往缺乏合理的風險管理控制機制,一些企業甚至未能建立相應的管理制度,其風險管理工作的推進不能得到有效約束,導致其內部財務管理人員對風險控制工作缺乏足夠重視、對生產經營過程中存在的風險無法進行有效防范。一些企業雖然制定了一定的風險管理控制制度,但是通常直接照搬其他企業的成功經驗,未能結合自身的實際經營狀況對企業進行優化和改進,使風險管理制度無法適應企業自身發展,財務風險控制管理制度流于形式,無法發揮其應有的效用。

財務人員的專業能力較差

在財務風險控制工作推進過程中,部分企業都存在財務工作人員水平較低、綜合實力較差的問題,使得財務管理工作無法發揮最大效用。風險管理在企業財務管理工作中占據非常重要的部分,若財務人員未能及時掌握財務風險管理相關專業知識、缺乏財務風險管理意識,則無法對工作過程中的各類風險進行有效識別和管控。一些財務人員雖然具備一定的風險意識,但是受自身專業能力及經驗等方面的限制,且對新事物的接受能力較差,使其未能及時提升自身的風險管理相關知識,在實際工作過程中面對新的財務風險無法進行及時防范和規避,其管理工作模式很難適應企業當前的發展需求。

企業加強財務風險控制的有效措施

提高財務風險防范意識

企業想要實現可持續發展目標,提高財務風險管理控制水平,就應當加強相關管理人員及各部門工作人員對風險防控方面的認識。

首先,企業管理人員應當增強自身的財務風險管理意識,建立長遠發展的思維方式,并將風險管理相關內容融入各部門的日常工作過程,在企業內部建立良好的風險管理實施基礎。同時,還應當對各項財務管理工作進行合理協調,使各部門人員都能夠積極參與財務風險的管理與控制工作。

其次,企業還應當要求各業務部門建立良好的風險意識,在進行項目投資前,對所投資的項目進行充分調研和分析,對其中可能存在的風險進行有效識別,對整個投資過程中的風險進行全面分析和掌握,確保企業的投資與收益風險能夠控制在合理范圍內。

最后,企業還應當在各部門加強宣傳和培訓,提高各部門人員對風險防控工作的重視度,使其能夠主動配合財務部門開展的風險管理工作,盡可能規避各類財務風險,同時對已發生的財務風險提出有效的解決方案。

建立完善的財務風險預警機制

企業想要在其所處的市場經濟環境中維持自身持續穩定發展,減少財務風險,就應當制訂一定的風險預警和識別機制,推動財務風險管理工作有效運行。

1.現金風險預警機制

在進行現金風險預算編制的過程中,企業往往會為未來一段時間的經營活動準備大量的現金?，F金流量的增加能為企業帶來更強的盈利能力,但實際收益較低。在進行現金管理時,企業應當密切關注自身的經營發展需求,盡可能地降低自身的持現成本。為了達到這一目的,企業應當在其內部制訂完善的現金風險預警機制,嚴格執行所編制的現金預算,并對現金的收支及應收賬款的變動情況進行及時掌握,對可能發生的風險進行及時預測,并有針對性地制訂相應的應對策略。同時,在實際經營過程中,企業還應當加強對交易伙伴的考查,加大對資金集中管理力度,實現內部各項資金的高效使用。

2.存貨風險預警機制

存貨風險主要是指因企業存在存貨周轉緩慢、積壓較多等問題而為企業帶來的損失。一般而言,企業最多的流動資產就是存貨,對存貨進行管理也是為了推動企業生產經營活動有序進行,盡快將內部存貨進行銷售。因此,企業應當制訂完善的存貨風險預警機制,根據自身的戰略發展目標,通過集中控制庫存的方法,實現安全庫存,降低不確定存貨的風險。同時,還應加大對存貨的管理力度,通過分類控制的方式對企業內部存貨進行科學管理,構建先進的生產系統。

3.應收賬款風險預警機制

企業想要在日益激烈的市場競爭環境中占據更多市場份額,增加銷量,降低庫存量,往往會采用賒銷方式銷售產品,這就導致其銷售過程中往往會產生較多應收賬款。在進行應收賬款回收時,企業通常會面臨較多風險,想要確保各項應收賬款能夠足額回收,必需制訂一定的風險預警機制。首先,企業應當對客戶的信用資質進行調查,在現有的業務系統中建立完善的風險防范模塊。其次,應當加大會計核算和監督力度,實現應收賬款的事中控制。最后,應當建立一定的催收和清算機制,實現應收賬款風險管理的事后控制。

完善財務內部控制管理相關制度

企業在進行財務管理工作的過程中,還應當重視風險管理制度的建設,進一步幫助企業更好地適應其所處的市場經濟環境變動。

首先,企業應當根據自身當前的發展狀況,對過往的風險管理工作進行科學分析,在原有基礎上對財務風險管理制度進行不斷調整和優化,完善相關的風險管理細節,使其能夠更好地適應企業當前的發展需求,同時確保風險管理制度完整。

其次,在進行風險管理制度構建時,相關管理人員應對財務風險管理工作的實際開展狀況進行分析和調查,建立科學有效的風險管理制度,并加強其在實際工作中的應用,進一步提高企業的財務風險管理水平。

最后,企業在進行風險管理制度建設過程中,還應當根據企業當前的內部發展環境和外部市場經濟環境變動,對風險管理制度進行不斷優化,既要重視內部財務風險,也要重視外部財務風險,進而建立更為科學的財務風險管理制度,實現自身風險管理質量的有效提升,維持企業穩定發展。

加強對財務人員的專業技能培訓

企業在其經營和發展的過程中,應當不斷加強對財務風險管理工作人員的培養和引進,幫助其不斷提高自身專業水平,以更好地在企業財務風險管理工作中充分發揮自身才能,提高企業整體的財務風險管理水平。

一方面,企業應當定期對財務人員組織相關的專業知識技能培訓,幫助其更好地掌握財務風險管理相關知識,提升專業能力。同時,針對培訓內容開展一定的實踐,促使財務人員在風險控制管理工作中能夠積累更多的實戰經驗,不斷提升自身的綜合能力。

另一方面,在進行人才引進時,企業還應當對應聘的財務人員的專業知識進行考核,確保其能夠符合企業當前的發展需求。同時,還可根據企業內部各崗位的需求聘請更加專業的財務風險管理人員,通過提高待遇的方式,在企業內部組建高質量的財務風險管理人才隊伍,進一步提升企業自身的財務工作質量,盡可能地規避財務風險。

綜上所述,企業的財務風險控制水平不但關系到其日常的運營和管理水平,而且會對經濟效益的獲取能力造成影響?；诖?企業想要進一步實現自身財務風險防控水平提升,就應當對其重要性具有充分的認知,對當前企業日常經營發展過程中的風險進行詳細分析,構建相應的風險防范機制,進一步提升企業的財務風險防控水平。