關于民營企業完善財務風險管控的若干思考

張冬海/文

隨著社會經濟的不斷發展,民營企業逐步發展成為市場中富有活力和創造力的經營主體,成為我國市場經濟的有力支撐。但是市場形勢快速變化,也給民營企業經營帶來了巨大壓力。財務風險是民營企業經營所面臨的重要風險,財務風險失控勢必對企業造成不可估量的影響。尤其是對民營企業來說,其面臨的經營壓力與競爭壓力在持續增大,強化財務風險管控、完善企業風險管控機制勢在必行。許多民營企業在財務管理方面缺乏風險管控角度的深耕,致使企業缺乏風險防控措施,難以將財務風險控制在可承受范圍內。由此,本文通過對財務風險的簡要分析,結合民營企業實施財務風險管控的重要性,對民營企業財務風險管控現狀進行探究,并逐一提出風險防控改進措施。希望借此提高民營企業財務風險管控水平,為民營企業改進財務風險管理模式提供借鑒。

絕大多數民營企業將管理重心放在業務拓展、經營銷售方面,忽視了企業日常經營過程中的風險防控,這導致民營企業缺乏穩定的風險管控體系作為管理支撐,使企業時刻處于風險隱患下。結合市場環境、國家財政政策及企業財務特性,構建科學的財務風險管控機制,是民營企業降低財務風險的關鍵。民營企業要著眼于長期的發展,使企業財務由核算逐漸向經營方向轉變,探索全面風險管理路徑,借助財務風險管控,為企業持續經營保駕護航。

財務風險簡述

按照民營企業經營管理環節,可將財務風險劃分為籌資風險、投資風險、資金回流風險、經營風險及收益分配風險等。按照風險誘因,可將財務風險劃分為系統性風險與非系統性風險。按照風險的可控程度,可將財務風險劃分為可控性風險,以及不可控性風險。財務風險是客觀存在的,民營企業并不能夠完全消除風險隱患,而是要在經營過程中,通過采取有效的規避與防控手段,降低風險發生概率及風險的不良影響。

民營企業實施財務風險管控的重要性

民營企業財務風險管控的重要性,主要體現在三個方面。一是借由風險管控,提升民營企業市場競爭力。規避財務風險,有利于民營企業在市場中提升自身經營優勢,避免市場環境對自身持續發展帶來的不良影響。這將助力企業站穩腳跟、擴大經營優勢。二是強化自身,提升民營企業經濟收益。提高企業收益是民營企業的經營目標,通過優化內部管理系統,消除財務風險,能夠助力民營企業降低風險損失,為提升經營收益提供保障。三是通過風險管控,優化內部管理,助力民營企業適應市場發展。財務風險管控是企業內部管理的重要組成部分,缺乏風險管控,會影響民營企業財務管理流程,導致民營企業財務制度難以有效落實。財務風險管控作為企業強化內部管理的有效方式,有利于民營企業建立穩定的內部管理體系,適應市場對民營企業的經營要求。

民營企業財務風險管控現狀分析

企業內部工作人員財務管理理念落后

管理理念落后,是諸多民營企業在財務風險管控方面存在的普遍性問題。出現這一問題的原因,一方面,在于民營企業內部人員對財務風險的認知較少。民營企業的核心經營決策均與銷售、業務拓展有關,擴張型的經營策略,增加了民營企業經營過程中經濟關系的復雜性,也導致民營企業面臨更多的財務風險隱患。另一方面,在于民營企業在文化建設、內部管理觀念方面缺乏風險管理理念的宣導?？傮w來看,民營企業內部人員的風險管理觀念較為落后,并不關注風險管理與企業經營之間的關聯。未樹立正確的財務風險管理觀念,會導致民營企業內部人員不重視財務風險管理,沒有關注到財務活動發生時潛藏的風險隱患,會影響企業的風險管理效率,難以有效防控財務風險的發生,也不能夠減少財務風險給企業帶來的損失。

財務管理內部運行隨意,風險管理落實不到位

完善的管理機構、科學的管理體系、監督機制,以及有效的風險評估、應對策略都是民營企業實施財務風險管控的有利手段。但是目前,民營企業缺乏風險管理部門牽頭財務風險管理工作。同時,在風險信息收集、風險事項識別、風險控制活動實施等方面,均不具備完善的運行機制。由此可見,民營企業的財務管理內部運行較為隨意,致使風險管理難以有效落實到位。民營企業在經營模式及管理體系設置上,存在著一定的限制,往往不能適應標準化的管理以及規?；慕ㄔO與發展。這種情況下,即使企業建立了風險管理制度、財務內控制度,也容易出現管理控制不到位、風險管理難以有效落實的問題,不僅無法保證資金的有效管控、發揮資金統一調配的優勢,同時也不利于形成合規辦事的管理氛圍,不能夠實現有效的風險控制。

企業內部的財務制度有待健全

完善的制度是企業實施財務風險管控的依據。同時,運用財務制度規范財務活動,也為企業的財務工作提供了保障。這意味著,如民營企業財務制度不健全,不僅無法有效實施財務風險管控工作,同時也會導致民營企業各項財務活動中發生風險的概率大幅增加。財務制度的構建,不僅要符合企業的經營特性,而且要與國家宏觀政策、產業現狀,以及民營企業內部控制要求等相匹配。然而,民營企業在構建財務制度體系的過程中,往往缺乏深入的分析,忽視了某些重要的管控環節。在制度體系中,忽視了風險管控相關管理細則的制定,或沒有建立風險管控流程、具體的風險管控措施實施標準等,無法為企業實施風險管理提供依據與保障。

企業相關財務工作人員的專業能力有待提高

風險識別、評估、分析、監督等各個環節中,財務人員的專業水平均會影響風險管控效果。因此,確保民營企業財務工作人員具備相應的財務風險管控能力,是至關重要的。但是,民營企業的財務工作較為局限,有些民營企業甚至并未實施財務管理轉型。財務管理職能尚未由核算向經營管理轉變,財務管理工作覆蓋面較窄,無法真正地觸及深層次的風險管控。這就導致民營企業對財務隊伍的關注度較少,在人員培訓、隊伍建設方面缺乏投入。缺少必要的培訓機制,影響了民營企業財務工作人員的專業素質提升,無法保證財務人員在風險防控中發揮應有的作用。

改進民營企業財務風險管控現狀的有效對策

加強全員財務管理創新理念的學習,全面認識其發展趨勢

民營企業要提高全體員工對財務風險管控的意識。一方面,要通過宣導與培訓,加強員工對財務管理創新理念的學習;另一方面,強化對企業戰略發展趨勢的分析,借此提升全員對風險管控重要性的認知,全面認識風險管理發展趨勢。

民營企業所面臨的經濟環境是十分復雜的,市場惡性競爭、盲目投資決策、融資困難等,均會造成企業財務風險。因此,民營企業要將財務風險管理作為企業內部管理的重要組成部分,提高全體員工對財務風險防控的認知,樹立風險防控意識。一是通過多樣化的方式,加強對全體員工的財務風險管理宣導,結合日常經營工作,提高員工的風險隱患辨別及分析能力。二是加強風險防控措施的培訓,便于員工快速啟動風險防控機制,將風險影響降到最低。

風險管理包含信息收集的過程,民營企業的內外部環境均會潛藏各類風險隱患因素,因此,將財務風險管控與民營企業戰略發展分析結合起來,既有利于設置明確的財務風險管控目標,也是將風險管控放在企業戰略角度,有利于提高員工對風險管理的重視度。民營企業要將財務風險管理視為企業戰略規劃的重要環節,在經營活動中,通過會議討論等形式制訂財務風險管控計劃;針對可能出現的風險隱患以及采取的風險措施制訂可行性方案,并在方案中落實風險管控責任,使風險管理貫穿經營全過程,覆蓋企業各項經濟業務及經營事項,實現全面性的管理。

深入分析宏觀規律,完善財務管理系統的建設

民營企業要結合自身經營特性、產業發展趨勢,對自身財務風險管控現狀進行評估和分析,深入探尋財務風險管控的宏觀規律,構建科學的財務風險管控體系,完善財務管理系統的建設。

一是在組織結構方面,民營企業要設立風險管理部門,由風險管理部門對各項風險管控工作進行組織管理,同時要明確各部門、各崗位的職責權限。民營企業各管理層級要發揮應有的監督與管控作用,配合監督管理,還要設置授權、審批制度,明確財務管理的授權權限及審批程序。由此,對財務活動進行全面系統的監管,起到規避財務風險的作用。二是構建財務風險管理機制。民營企業財務風險管理機制包括風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通等內容。風險識別是指民營企業要針對產業特性、經營環境、企業發展趨勢等進行分析,對可能出現的風險隱患全面收集信息、識別潛藏的風險。風險評估是指按照風險發生的可能性、影響程度等,對風險進行分類、評估風險發生概率、確定風險的緊要程度。風險應對是指采取可靠的風險控制措施,減少風險帶來的隱患?？刂苹顒影ㄊ跈喙芾?、預算管理、資金管理等,是對各項經濟活動制訂的行為規范與管控措施。信息與溝通是指企業各部門要針對財務信息進行信息共享,從而提高部門間的協作性。三是注重財務風險管控的全面性,保證風險管理的有效落實。民營企業要將所有涉及資金流入、流出的經濟活動數據納入財務風險管理分析范疇內,從而確保風險管理的全面覆蓋。例如,籌資風險管理要關注資產、負債、償債、利潤表、籌資現金流等數據;投資風險管理要關注長期股權投資收益、盈利及投資現金流等數據。通過數據的全面收集,強化對民營企業發展變化的敏銳度、提升對風險發生的預見性,從而避免風險管理準備不足、評估不充分,最大化地提升風險管理的有效性。

完善內部財務制度,加強內部各部門的業務水平

民營企業要將完善的財務制度作為防范財務風險的基礎,從制度入手,健全風險管控體系,規范各類財務活動,提升企業經營管理的規范性。

首先,企業財務制度要具備合法合規性、全面系統性。制度內容要涵蓋民營企業生產經營的方方面面,確保對民營企業財務活動的全過程進行管理。財務制度在建設時,既要嚴格遵守相關法律法規,同時也要明確企業各崗位的職能、責任及義務。其次,企業財務制度要重視財務內部控制管理。設置內部審計、審查、審批等管理細則,保證企業財務報告及相關信息的真實完整。最后,企業財務制度中,要明確風險防范機制,確定財務風險管理關鍵環節的實施程序。例如,應用財務風險分析結果、判斷財務風險發生概率、提出風險預警報告、啟動應急方案等。制度中要明確風險預警環節的啟動程序及風險防范機制,從而為企業財務風險管理提供明確的執行依據。

此外,民營企業要不斷完善投資、籌資、資金管理等業務環節中的風險管理細則。在籌資管理方面,民營企業要制訂合理的投資戰略,強化投資項目分析,廣泛收集戰略信息,制訂科學的投資方案,避免盲目投資,引發投資風險。對投資風險的識別要注重長期股權投資收益分析、盈利能力分析以及投資現金流分析。在籌資管理方面,民營企業要確定最佳的資本結構,平衡資金成本、資金價值與財務風險,合理利用財務杠桿,理性融資,并積極拓展多元化的籌資渠道。對籌資風險的識別,要注重資產結構、負債結構、償債能力、籌資現金流的分析。在資金管理方面,企業要關注自身生存和發展動力,避免惡性的低價競爭。要注重成本效益、提高盈利能力,通過全面預算管理、存貨管理等提高資金周轉效率。對資金風險的識別,要注重流動資產與流動負債、營運能力、經營活動現金流的分析。

與此同時,民營企業要加強內部各部門的溝通交流,提升各部門業務水平。在各部門用人、選拔時,優先考慮具備財務及風險管理基礎知識的員工,同時鼓勵基層員工不斷充實自身財務理論知識,由此促進各部門的財務業務水平,并且助力企業各部門在日常管理中,提高風險應對能力。

加強風險管控思想建設,培養專業型財務人才

民營企業要重視財務人員的培養,全面提升財務隊伍的專業素質。一是針對財務人員加強風險管控思想建設。通過案例等形式,加強財務人員對風險管理知識及管理能力的學習。二是針對風險控制方法、財務操作、財務理念等,建立培訓機制,通過持續性、系統化的財務培訓,全面提升財務隊伍的綜合素質,確保財務人員在風險管控中發揮應有的作用。三是通過激勵與考核的形式,激勵財務人員提高自身專業技能,堅守財務職業道德。一方面,通過激勵激發員工潛能,起到提升管理效能的作用;另一方面,通過考核約束員工行為,起到規范管理的作用。民營企業要打造高素質的財務管理團隊,使其在企業財務風險管控中,借助自身專業技能提供風險應對方案、發覺風險隱患、監督管理經營活動,最大化地消除財務風險對企業的影響。

將民營企業財務風險管控與日常經營管理活動結合起來,能夠為民營企業持續發展奠定良好的基礎,助力民營企業提升市場競爭力、提升經營收益、適應市場發展。目前,民營企業實施財務風險管控時,存在著管理理念落后、管理落實不到位、風險控制制度有待健全,以及財務人員專業能力有待提高等方面的問題。由此,民營企業要加強財務管理創新理念的學習,完善財務風險管理系統的建設,構建財務風險管理制度體系,培養專業型的財務人才,借此運用有效的風險管控措施,規避財務風險、消除風險影響,助力企業長遠發展。