運用財務戰略思維優化集團企業財務管理

李萬福/文

財務管理是集團企業日常經營管理過程中的重要組成部分,對提高集團企業資金使用效率、提高內部經營管理水平、促進經濟效益增長有十分重要的作用?，F階段,在經濟全球化趨勢影響下,集團企業在不斷壯大規模的過程中,傳統的財務管理模式已無法適用于當下新時代集團企業的發展需求。隨著集團企業規模的增大,產生的財務數據十分龐雜,這對財務管理要求更高?；诖?為保障集團企業自身長久穩健發展,需要充分運用財務戰略思維,將財務管理上升到集團企業戰略層面,充分發揮管理會計的職能,為集團企業制訂符合自身實際發展的財務戰略規劃。本文主要通過概述財務戰略思維對企業發展的重要性,分析財務戰略與管理之間存在的差異。探究當下集團企業運用財務戰略思維的現狀,依據相關問題,制訂有效的解決方案,致力于推動集團企業的良好發展。

財務戰略隸屬集團企業戰略的一部分,將財務戰略與財務管理相結合,有利于集團企業頂層戰略的有效落實,為其戰略實施提供充足的資金保障。尤其是在當下供給側改革的背景下,在集團企業中實施財務戰略管理工作已然成為能夠影響其生存與發展的重要因素。通過探究實施該項戰略思維出現的問題,制訂相應的優化措施。集團企業可加大宣傳力度,提高管理層、基層員工對財務戰略思維的全面認識,使其能夠認識到運用該項思維的重要性。在此基礎上不斷革新與完善內部投融資機制,通過調整資金結構,實現對決策機制的優化,為集團企業戰略決策的精準性、科學性、合理性落實奠定良好的基礎。

集團企業運用財務戰略思維的重要性

財務戰略是站在全局角度為增強集團企業整體發展優勢、幫助企業實現戰略目標,在綜合考量內外環境的基礎上對內部所有財務資源做好全局性、長期性規劃,保障該規劃有效落實。而戰略思維在財務管理工作中的運用,有利于促進財務管理水平提高,實現對各項資源的優化配置,為集團企業日常經營管理提供充足的資金,維持財務體系高效運轉,推動集團企業健康發展。因此,集團企業需充分發揮戰略思維的優勢,有效結合戰略與財務目標,逐層分解戰略目標,協同促進集團企業既定經營目標的實現。

分析財務戰略與財務管理的差異性

相關理論存在不同

無論是財務戰略還是財務管理兩者之間的管理理論知識存在一定的差異。因此,集團企業要加強對該項管理理論的研究,深入探究兩者之間理論的不同,能夠對比分析戰略視角下財務管理制度與傳統財務管理制度的不同。圍繞著財務戰略為發展核心,依據內部實際發展情況,制定科學合理、切實可行的財務管理制度。管理層的管理理念關乎財務管理的實施效果,基于此,集團企業需加強對財務管理活動的動態管理,便于集團企業及時有效地發現各種問題,根據相關問題,合理化配置資源,促進集團企業的良好發展。

發展階段存在較大差異

集團企業運用財務戰略思維能夠對財務管理工作進行完善,不僅能夠達到提高財務管理水平的目的,還能達到實現內部戰略目標的目的?，F階段,很多集團企業在開展財務管理工作時,存在的問題較多,嚴重抑制該項管理工作的有效開展。然而,財務戰略思維的運用,便于集團企業及時有效地發現不同階段內部實際情況,在此基礎上,借用相應的管理方法和手段,對一些影響因素進行調整。財務管理主要是借助政治、經濟因素,分析集團企業內部管理狀況,有效預防潛在風險。

管理層面不同

一般而言,財務戰略思維相對而言,處于理性發展階段,在管理過程中將集團企業經濟效益作為發展目標。在該項戰略思維下的財務管理,主要是依靠管理人員的思維認識水平及管理經驗開展各項管理活動。而傳統的財務管理,僅是借助相關數據制訂相應的財務計劃,或通過分析財務數據對財務管理計劃進行評估。

探究集團企業運用財務戰略思維優化財務管理的現狀

尚未認識到財務戰略思維,存在認知偏差

現階段,集團企業無論是管理層還是財務人員,基本上對財務戰略思維認識普遍存在偏差。很多集團企業依然還是采用傳統財務管理思維開展相關工作,缺乏戰略規劃,導致財務管理很難滿足集團企業內部實際發展及社會發展需求?；旧虾芏嗉瘓F企業未制訂財務工作的長期計劃,不明確行業發展定位,在日常管理中過度重視賬務處理等基礎性核算工作,忽視對集團外部市場環境的關注,未能依據相關財務數據對企業長遠發展的制訂相應規劃,財務管理水平較低。此外,很多集團企業管理者依然將財務管理等同于會計核算,未能充分發揮其管理中的精細化程度,導致財務戰略思維無法有效落實到財務工作中。

企業融資渠道狹窄,投資管理存在盲目性

其一,現階段,我國集團企業在融資過程中,長期以來都是選用銀行信貸。然而近年來在金融行業的推動下,部分集團企業的融資行為結構性發生轉變,逐漸摒棄傳統的間接融資,轉變為主要融資的局面,相較而言更注重直接融資。雖然,當下新增很多融資渠道,但是集團企業受傳統理念影響,在具體開展融資過程中,依然還是會選擇銀行信貸等較為單一的形式,嚴重影響融資的合理性。

其二,由于融資結構失衡,很多集團企業在融資的過程中一般更注重外部融資,相對而言內部融資能力較差,導致集團企業融資管理很難有效進行。

其三,部分集團企業在開展投資時,未能做好充分的市場調研,或者是對投資的項目領域了解較少,在這種情況下,開展投資,很容易出現決策失誤,造成資金損失。甚至有些集團企業還存在投資跟風、從眾的心理,看到投資市場哪種賺錢就投哪種,很難獲得預期收益。

尚未構建完善的財務管理機制,抗風險能力較弱

其一,財務管理受集權和分權的影響較大。很多集團企業對總部的定位一般都是戰略指揮中心、資源調配中心等?？偛吭谥贫ㄘ攧展芾碇贫葧r是以促進、擴大集團經營活動為目標,但是很多子公司財務管理制度的制定主要是圍繞提高自身盈利能力,促進集團資金實現增值的目的來展開。簡而言之,總部與各個子公司的戰略目標存在一定的差異性。在這種情況下,很容易產生較大的管理沖突,主要變現為兩種形式:第一種,是總部權力過于集中,對各個子公司的日常管理干預較多。諸如,制定財務管理制度時,采取的是一刀切的模式,未能充分考量子公司的實際情況。第二種,子公司較為獨立,基本上脫離總部管理,在這種情況下,建立財務管理機制,一般不會考慮到總部利益,各司其職,嚴重影響集團企業財務管理水平的提高。

其二,缺乏完善的監管機制,導致集團企業抗風險能力弱。分析當前集團企業,由于企業分布范圍較廣,缺乏統一的監督機制,無法對內部各項經濟活動展開實施監督,從而致使集團企業無法及時有效地發現各類潛在風險,嚴重抑制財務管理的效率,也嚴重抑制財務戰略思維在各個子公司的有效落實。

財務人員專業素養較弱,管理人員素質參差不齊

集團企業由于分布區域的不同,內部子公司眾多,所涉及的財務人員無論是總部,還是子公司,在接受財務戰略思維方面,存在較大差異。一般而言,總部財務人員最先接觸到各種先進管理理念,而下屬子公司的財務人員會出現參差不齊的現象。同時,由于財務人員受長期管理理念的影響,對新興的管理方法和模式會存在一定的抵觸心理。并且集團企業財務數據相當龐大,這對財務人員而言,很難有精力放在提升自身專業素養、學習新的管理理念上。一般都會采用固有管理模式,去處理相應的管理工作,從而使財務戰略思維很難落地,其管理水平較低。

優化集團企業運用財務戰略思維提高財務管理水平的有效策略

加大宣傳力度,強化管理層財務戰略思維

集團企業要加大對管理層財務戰略思維的宣傳力度,使其能夠認識到該項思維對集團企業經營發展的重要性,還要加強全員對財務戰略的全面認識,通過定期開展培訓會議、講座的方式,或者在集團企業公眾號定期推送財務戰略方面的內容,樹立集團企業上下具備較高的財務戰略思維。同時,圍繞企業戰略發展目標,制訂不同階段的財務戰略實施目標與計劃。革新管理層的財務思維,改變傳統只注重壓縮經營成本的思維,學會用戰略思維提高企業經濟與社會效益,為集團企業不斷壯大規模、實現既定長遠目標奠定良好的基礎。管理層要重視財務戰略在日常經營管理中的運用,利用該戰略思維,指導生產、經營、管理環節的具體實施,量化其指標,有利于契合財務戰略管理與日常經營管理,為集團企業長久穩健性發展奠定基礎。此外,集團企業的管理層,需要定期革新自身管理理念,與社會先進管理思維保持同頻,嚴格遵循創造經濟利潤的管理理念,改變傳統忽視資本需求及資本成本的現象。依據集團企業發展需求制訂相應的財務戰略目標,將該目標轉化為相應的實際工作,提高財務管理水平。

完善投融資機制,調整資金結構,完善決策機制

其一,做好資金結構的優化,拓寬融資渠道?；I集資金是財務管理的日常工作之一,在財務戰略思維的影響下制訂融資機制,不僅需要綜合考量融資成本、規模等,還需要調整資金結構。勇于打破傳統單一的融資渠道,嘗試多種融資方式,有利于分擔融資風險。即便出現個別融資渠道的關閉,也不會影響集團企業流動資金的穩定與安全,這是保障集團企業良好發展的重要舉措。集團企業要加強財務人員戰略思維的培養,使其能夠依據企業戰略目標,依據內部實際發展情況,制訂切實可行的融資方案。在現有的融資途徑的基礎上,不斷創新融資模式。在制訂融資方案時,需要重視當下的政策環境,依據不同階段的政策環境,選擇不同的融資組合。由于各個集團企業的融資環境存在較大差異,融資成本與風險也存在不同。因此,在開展投融資時,需要依據集團企業內部發展特點和運行的實際情況,衡量集團企業可以承受的風險,選擇最佳的融資組合。

其二,財務戰略思維在投資管理中的運用,注重投資前期的市場調研,根據調研結果,制訂切實可行的投資戰略規劃,有利于降低潛在風險。集團企業需要健全戰略投資委員會,該部門專門調研內部戰略發展與較大項目的投資,匯總相關數據,展開分析,為集團企業投融資決策提供有效的建議。構成委員會的成員,主要由集團企業最高領導者與各部門負責人構成,還可抽調一批經驗豐富的財務管理人員,為投資決策提供精準的數據支持。

健全財務管理機制,提高抗風險能力

其一,集團企業需要依據不同子公司的實際情況,有針對性地制訂相應的財務管理機制,確保該機制能夠滿足不同子公司的個性化需求。無論是集團總部,還是子公司,都需要樹立財務戰略思維,能夠站在集團戰略層面,去制定相應的管理制度,一方面,保障各個子公司管理制度與總部制度方向的一致性。另一方面,推動集團企業戰略目標逐級、逐步實現,便于集團企業利用財務管理整合所有資源,實現對各項資源的最優化配置,提高資金使用效率,為企業創造更大的經濟效益。

其二,健全監管機制。集團企業要對內部各項資金使用活動展開實時監控,尤其是針對一些關鍵風險點的實時監控。設置相應的閾值,一旦資金使用超過上限,便會觸發預警機制,以便財務管理人員及時有效地發現各類風險。從而在財務戰略思維的影響下,站在大局觀的角度,制訂有效的風險預防方案,推動集團企業抗風險能力的提高。

其三,針對固定資產管理,集團企業要落實清單制度,依據集團企業內部各個子公司的實際情況,制定固定資產崗位跟蹤制度,明確該項資產的使用部門和管理部門,劃分彼此的權責與責任。財務部門要定期對資產使用情況和管理情況進行檢查,有效規避固定資產的流失和損耗情況。

加大培養力度,組建一支高素質財務管理團隊

集團企業可依據內部實際情況,定期組織開展培訓會議,可選擇線上、線下的方式,將各個子公司的財務人員聚集到一起,開展培訓活動。根據員工工作時間與任務,靈活選擇線上、線下培訓方式。在培訓過程中,需要注重對各個子公司財務人員戰略思維的培養,使其認識到新興管理思維對財務管理工作的影響,對集團企業良好發展的重要性。集團企業還可制定崗位輪換制度,將各個子公司的財務人員定期抽調到總部進行學習與工作,還可將總部人員調到子公司參與財務管理,使集團企業所有財務人員的思想和管理方法都能同頻,始終與集團企業發展腳步相一致,為集團企業長久穩健性發展奠定良好的基礎。通過輪崗,可以不斷提高財務人員的綜合素養、專業水平,開闊其眼界,使其樹立大局觀意識。

在財務管理中融入戰略思維是推動集團企業提高自身財務管理水平的重要舉措,也是有效解決企業內部各項財務問題的方法。諸如,有效規避信息失真、投融資困境、預算超支等問題的管理,進而降低經營管理過程中的各類風險。在具體的實施過程中需要集團企業管理層認真看待財務戰略思維概念所代表的價值,能夠及時革新管理層的思維觀念,充分運用財務戰略管理的優勢,為內部決策的科學合理性提供精準的數據支持。同時,集團企業還要加強頂層設計,通過多次實踐,不斷完善財務管理機制,增強集團企業的抗風險能力。此外,要注重對人才的培養,通過各種培訓方式,為集團企業組建一支高水平、高素質的財務管理團隊。