國有企業如何提升財務風險管控能力

劉 青/文

作為國民經濟的中游砥柱,國有企業是中國共產黨執政興國的堅實力量,推動了國家經濟持續發展,也促進了社會穩定,改善了民眾的生活品質。隨著市場變化和經濟發展,國有企業目前在財務風險管控方面表現出較多問題,整體形勢不容樂觀,財務風險管控不力會直接影響企業的正常運轉,阻礙其發展和進步。因此,加強財務風險管控有助于國有企業實現戰略目標、完善風險應對策略、抓住優質投資機會,進而提升市場競爭力,實現可持續發展。由此可見,提高國有企業財務風險管控能力意義重大?；诖?本文首先介紹財務風險的具體表現形式,指出國有企業財務風險的特征,分析國有企業開展財務風險管控的意義,研究財務風險形成的原因并提出管控措施,希望給相關企業提供參考。

近年來,受疫情的沖擊,我國市場環境變得紛繁復雜,這為國有企業帶來新的機遇和更多挑戰。在國民經濟發展過程中,國有企業發揮著重要作用,在提高人民群眾生活質量的過程中同樣扮演著重要角色。但是財務風險長期困擾著國有企業,如果無法及時控制財務風險就會影響國有企業的發展,會導致國有企業運營質量下降、盈利能力降低、利潤大幅減少,最終影響社會穩定。因此,探究國有企業財務風險具有非常重要的現實意義。

財務風險的表現形式

籌資風險

籌資風險是財務風險的一個重要表現形式。資金是企業運轉過程中不可或缺的重要因素,充足的資金能推動企業運營,提高企業的市場競爭水平。為了實現預期的發展目標,目前,大量國有企業都采取貸款方式進行籌資,而這很容易引發籌資風險,該風險勢必阻擋企業的發展步伐。長期貸款會造成企業負債不斷增加,從而影響資本結構。若是負債壓力過大,同時市場發生劇烈波動,國有企業便無法及時償債,市場收益就會下降,競爭能力也會受到影響。

投資風險

投資風險是指,為了達到預期的投資目標,投資人可能對未來的財務活動帶來的虧損承擔一定的風險。在投資活動的每個環節幾乎都存在投資風險,影響投資風險的因素較多,比如管理不當、政治因素和決策失誤等。對企業而言,投資風險會影響經濟效益和投資成本,嚴重情況下甚至可能導致企業破產。

營運資金風險

在將庫存商品轉化為資金的過程中,資金使用率高低所產生的風險是營運資金風險。該風險的產生主要源于生產和運營過程中任何企業必然會產生庫存,而部分產品保質期較短,無法長期保存,若是國有企業不及時使用有效的方法促進產品變現,導致產品一直積壓,就會占用大量資金,從而導致營運資金風險的產生。資金占用會影響其他業務活動的開展,導致國有企業錯失優質的投資機會。

收益分配風險

收益分配是財務資金管理過程中的重要環節,科學合理的收益分配有利于國有企業各項業務的開展,可以促進企業持續發展。在留存收益和分配股息層面,如果國有企業對利潤的分配不協調,就會造成收益分配風險,該風險對國有企業后續經營和發展極為不利。

國有企業財務風險的主要特征

必然性

必然性是國有企業財務風險的一個顯著特征,換言之,所有國有企業幾乎都存在財務風險。國有企業與普通企業在各方面都存在明顯的差異,尤其是財務方面,國有企業更特殊,因為其自身屬性的影響,某些情況下無權支配相關的重要資源,再加上國家政策的影響下,國有企業生產經營決策過程中往往會面臨財務管理風險,該風險是必然存在的,不會因為市場變化而消失。

動態性

國有企業的財務風險是動態性的,普通企業財務風險也存在該特征,但是前者的動態性更明顯且更復雜。其主要原因在于國有企業不僅具有盈利性特征,而且是公益性的,若是做出的決策不符合市場發展需求,或違背了市場規律,那么就會陷入比普通企業更嚴重的危機。

系統性

國有在運營中涉及的所有活動都離不開資金,而財務管理和企業運營各方面都息息相關,這使財務風險來源范圍更廣,任何活動凡是和資金相關聯,財務風險都在所難免,而任意一個環節存在財務風險,其他環節都會受影響,因此,財務風險具有系統性特征。

國有企業財務風險管控的意義

幫助企業實現戰略目標

從國有企業層面來看,資本保值增值是其核心戰略目標。而財務風險管控能有效服務于企業的整體戰略規劃,使戰略目標更清晰,幫助國有企業高效應對各項風險事件,提高經濟效益并實現戰略目標的同時,實現高質量發展。

有利于企業完善風險應對策略

財務風險管控以成本效益原則為出發點,及時防范風險并應對風險,使風險應對策略更完善,為國有企業開展業務提供指導,降低風險的同時將風險程度控制在國有企業可承受的范圍內,從而減少國有企業的虧損,維持正常運營。

促使國有企業抓住優質投資機會

把握住優質的投資機會非常重要,要做到這一點,國有企業首先應具備穩定且長期的現金流。而財務管控要求國有企業使用嚴格的方法控制內部資金,全面分析市場發展及變化情況,制訂準確的投資方案,提高資金使用率,這有利于國有企業抓住優質投資機會,保證國有企業擁有充足的資金開展其他重要業務,對國有企業未來的發展和運營都能提供一定的幫助。

國有企業財務風險的形成原因

防范意識亟待增強

經過長期的改革和發展,國有企業的風險危機意識不斷增強,但風險防范方面的意識依然有待提高。首先,部分高管因為各方因素的影響,比如自身經驗有限、財務風險管控方面的專業知識比較匱乏、決策水平相對較低,結果導致國有企業面臨籌融資風險。其次,財務管理部門未緊跟時代潮流進行轉型,工作核心依然停留在核算和分析方面,忽略了風險問題,導致財務管理部門的真正作用無法發揮;最后,目前仍然存在大量國有企業并未實施業財融合的現象,該問題導致國有企業無法在風險發生前進行準確預測和判斷,而是在事后展開控制,最終造成風險頻發。

財務管理制度不夠完善

財務管理制度不完善會直接影響財務管控效果,從而導致國有企業面臨的風險較多。首先,部分國有企業財務未完善財務管理制度,在風險發生后,才采取靜態方法進行補救,并未提前預判,缺乏風險防范主動權。f其次,在已有的財務風險指標體系中,占主導的是財務指標,非財務指標較少,這會影響國有企業對風險的評估和分析,影響財務管控效果。最后,財務風險考核制度也不健全,考核制度中大部分指標都與財務風險無關,這會影響各部門和工作人員參與財務風險管控工作的積極性,導致財務管理效率較低。

資金管理水平有待提高

資金是生產的前提,也是經營的基礎,是一切投資的關鍵保障,因此,資金管理非常重要。但是當前國有企業資金管理方面依然存在些許問題,導致投資風險較大,經營過程中問題較多。以投資決策為例,在投資過程中,國有企業以短期利益為主,忽略了長期發展,未及時全面調查市場情況,對決策的可行性分析不足,盲目的投資造成大量資金浪費,資源使用率較低。再如重點項目的建設未及時對合作對象進行調查,分析其信用情況,盲目墊資導致應收賬款無法如期回收,結果造成資金占用且利潤下降,面臨的財務風險進一步加劇。

信息系統升級滯后

在互聯網時代,信息技術對各行各業的發展都產生了重大影響,能推動行業發展,為企業帶來更多的經濟效益。目前國有企業都積極建設財務信息化系統,同時要求工作人員通過該系統開展工作,比如會計核算、信息收集和財務報告編制等,但是對信息技術的應用不夠深入,依然停留于表層。信息技術在財務風險管控方面具有非常重要的作用,但是國有企業還需要時間挖掘,這導致當下的財務管控不夠及時,風險預警效率較低。除此之外,對信息技術的應用不夠深入也影響了財務信息的反饋,各部門信息傳遞不夠通暢,接收的信息存在較大偏差,很容易引起財務風險。

提高國有企業財務風險管控能力的措施

提高全員財務風險管控意識

國有企業的財務風險管控效果與員工的財務風險管控意識息息相關,強烈的財務風險管控意識能提高員工參與財務風險管控活動的積極性,轉變員工對財務風險管控的認知,使其意識到財務管控的重要意義,并在日常工作中積極進行財務風險管控,制訂有針對性的措施和方法,降低企業財務風險,提高經濟效益,推動可持續發展。因此,國有企業需要提高員工的財務風險管控意識。首先,要在內部大力宣傳財務風險管理的相關內容,營造財務風險管理氛圍,使工作人員意識到財務風險對企業產生的威脅,保證員工以正確的態度應對日常工作過程中遇到的風險事件,提高員工的風險認知水平,達到預期的財務風險管控目標。比如在具體實踐中,企業可針對不同層級員工開展相應的培訓,管理人員也需要對下屬強調風險管理工作,保證上下一致,全面積極實施財務風險管控;其次,需要從財務部門著手,提高工作人員的業財融合能力,從實踐方面提升員工的風險防范水平,使員工的財務風險管控流程更規范,管控效果更好,避免主觀臆斷。

完善財務管理制度

要使財務管理制度更完善,國有企業需要從兩方面著手進行統籌,其一是財務安全,其二是促進戰略發展,參考具體管控要求,結合內部治理架構,優化財務管理制度。首先,要明確財務管理的含義和具體要求,全面仔細解讀國家針對風險管控所發布的規章制度和法律法規,保證制定的財務管理制度合法且合規,在制度中明確各部門及崗位職責,其中需覆蓋所有工作流程,提高財務風險管控的全面性,確保所有部門及工作人員都能積極落實該制度,提高管控力度和效果。其次,應完善財務風險評價指標體系,對其中的指標進行優化和改進,除了引入財務指標,還需要重視非財務指標。通常情況下,財務指標主要包括不良資產比率、資產現金實際回收率、帶息負債比率及資產負債率等。非財務指標的選擇需要從多方面考慮,通常應考慮兩個方面,其一是內部控制,其二是自主創新能力,在選擇時還應該參考內部審計報告,了解內部控制成效,確保財務風險評價體系的完整性和可靠性。最后,在人力資源績效考核制度中,國有企業有必要引入財務風險控制方面的指標。單純依靠財務部門開展財務管控工作無法達到預期效果,財務管控與企業內部各部門合作非常重要。因此,在進行考核時,國有企業不僅要重點關注財務部門,分析其風險防范能力和防控效果,還要關注業務部門,針對該部門增加考核指標,將定量考核和定性考核相結合,使考核結果更準確合理,從而提高各部門對財務風險管控的重視度,降低企業的風險發生率。

加強資金監管

在國有企業中,各方面財務風險都和資金管理有緊密聯系,比如經營風險、籌資風險及投資風險等,要保證財務風險管控效果達到預期,需要從資金角度著手加強監督和管理。首先,國有企業需要使用信息化技術打造內部管理平臺,并在該平臺中引入各項重點業務信息,比如債務融資、票據管控和財務預算等,對其進行動態監管,促進資金的合理調動,提高資金使用率。對頻繁發生的經營風險而言,國有企業要重視對外部合作方的信用管理,尤其是客戶和供應商,防止過多資金被占用。對應收賬款而言,需要采取合理的方法進行回收,避免變成呆賬壞賬。若存在大額資金使用的情況,要召集各部門共同討論可行性,有必要的情況下需要增加審批流程。其次,完善內部預算制度,促進多主體和多部門的協同和聯動,融合多項預算,包括業務管理預算、員工薪酬預算和項目投資預算等,進行統一全面的管理和控制,減少不必要的資金浪費。在執行預算的過程中,需要做好監督和管理工作,盡量避免預算計劃之外的活動。對實際預算表現進行嚴格考核,提高預算制度的約束力,促進內控的良性循環。

優化財務預警系統

優化財務預警系統有助于財務風險管控工作的開展,并提高管控效果,降低風險發生率,為了提高財務風險管控能力,國有企業需要從優化財務預警系統方面著手。首先,應對市場發展趨勢進行準確判斷,收集相關信息,同時對各部門財務數據進行整理和歸納,將其全面引入財務預警系統中,為開展財務風險管控工作提供依據。其次,應完善預警系統規范和標準,在該過程中,有必要參考其他大型國有企業的規定,同時根據自身情況,做到實事求是,使預警系統更健全。最后,將信息引入系統后,財務工作人員需要根據規范和標準進行分析,在分析環節應善于使用大數據等技術,及時發現其中的風險因素并反饋給相關部門,助力財務風險管控活動的進行。

國有企業在國家經濟發展中扮演著重要角色,能保障國家經濟安全,推動社會持續發展。隨著市場環境日益復雜,財務風險管控受到各大國有企業的關注和重視。財務風險表現形式較多,主要包括籌資風險、投資風險、營運資金風險和收益分配風險,而國有企業財務風險又具有必然性、動態性和系統性特征,且當前國有企業風險防范意識較弱、財務管理制度不完善、資金管理水平整體偏低、信息系統升級滯后,這會給企業帶來嚴重的風險,阻礙企業發展。因此,國有企業提高自身財務風險管控能力迫在眉睫,在未來發展過程中,國有企業需要提高全員財務風險管控意識、健全財務風險管理制度、加強對資金的管理并建立信息化財務預警系統,助力財務風險管控活動的開展,提高風險控制能力和效果。