制藥企業內部控制優化

陳玲華/文

隨著社會經濟的發展,制藥企業之間的競爭變得更激烈,加上制藥企業的產品比較特殊,會受到相關法律的限制,也導致制藥企業在生產經營活動中面臨更大的風險。這也就要求制藥企業做好內部控制工作,在保證各項工作順利開展的同時,也能進一步提升管理和控制水平,確保制藥企業生產經營中的風險保持在可控范圍內,避免遭受重大損失。結合現實情況來看,雖然很多制藥企業已經認識到內部控制的重要性,也采取了一定的措施,但是仍然存在一些問題。如制藥企業內部控制體制、制度不夠健全,企業及有關的管理人員參與并執行內部控制的意識較為薄弱,這些都會影響制藥企業內部控制的有效性?；诖?本文首先分析了制藥企業內部控制優化的重要性,并且通過闡述制藥企業內部控制中存在的問題,提出了一些優化措施。

制藥企業的運營及工作和人們的生命健康安全有直接關系,是我國民生的重要組成部分,想要確保制藥企業可持續發展,就需要對制藥企業內部進行有效控制,進而確保制藥企業的各項制度可以落實,為制藥企業實現經濟效益最大化奠定基礎,以此為制藥企業的平穩運行提供有效保障。

制藥企業內部控制優化的重要性

有助于科學分配管理責權

當前,我國國民經濟的不斷發展和人們生活水平的提升使制藥行業市場競爭也變得越發激烈,制藥企業想要在這種市場環境中占據優勢地位,促進自身經濟效益的提升,就需要確保自身企業的管理機制足夠健全?，F代化制藥企業的管理機制核心就是要建立完善的企業決策、管理及運行執行的體制,并在運營過程中對制藥企業內部進行有效的監督及管理。而制藥企業進行有效的內部控制,可以進一步促進制藥企業自身各項體制的健全和落實,并對制藥企業內部的員工進行規范化管理,以及對制藥企業自身運營過程中的各項財務信息進行細化分析,進而確保制藥企業的各項管理責權可以得到科學的分配。

有助于提升制藥企業整體效益

在制藥企業開展內部控制,可以確保制藥企業在生產及運營過程中,各崗位的工作人員對自身的工作職責有明確的認識,工作人員的責任意識也可以得到有效的提升。在這種情況下,制藥企業自身的生產及工作效率都可以得到極大的提升。制藥企業內部控制的優化和完善,可以對制藥企業整個生產及運營過程進行監管,并及時發現在管理及運營生產中存在的各種問題,進而給出有針對性的解決方案,降低由企業自身原因導致的經營風險。

有助于保證財務數據安全

實際上在制藥企業內部建立并開展內部控制體系的目的之一就是確保企業自身財務數據的真實性及安全性。制藥企業的各項財務數據統計和分析為內部控制及管理提供了重要的支持,企業內部控制可以根據各部門及經營的各項數據,對各部門的管理及費用進行有效的控制。同時,這些制藥企業的財務數據的安全性也受到內部控制及管理的影響,制藥企業通過對自身內部控制體系進行優化,可以有效對經營過程中的各項財務數據進行監控,及時發現費用不合理及財務數據虛假的情況,確保制藥企業可以在管理及決策過程中得到準確、可靠的財務數據。

制藥企業內部控制中存在的問題

內部控制體制不夠健全

制藥企業在對自身的內部控制體系進行落實的過程中,無法離開健全的內部控制體系,這是確保制藥企業可以正常運行的重要基礎。但是受傳統管理體系的影響,當前還有一部分制藥企業內部控制體制不夠健全,并且缺少完善的內部控制機制,導致在企業開展各項內控工作時缺乏有效的支撐。由于制藥企業在經營過程中產品是其實現經濟利益提升、占據市場優勢地位的重要基礎,因此大多制藥企業在經營及管理過程中會將產品的品質、成品及生產效率放在重要位置上,而忽視企業內部控制體制的建立。這就會導致制藥企業各部門之間無法實現相互監督和協作,也無法對這些部門的各項工作進行有效的安排和管理,甚至制藥企業的一些職位之間還存在較大的聯系,沒有根據崗位的實際情況對其進行優化和分離,導致制藥一些工作人員在處理事項的過程中出現跨職權辦事的情況,不僅會導致制藥企業自身的運營風險,還會導致制藥企業內部控制體系被嚴重損壞。

企業內部控制制度不夠完善

制度是各項工作開展的重要依據,制藥企業在進行內部控制時,也需要完善的內部控制制度,才可以確保員工按照制度要求開展各項工作,進而確保制藥企業內部各部門及員工之間可以順利地進行溝通。但是,在對制藥企業進行了解時可以發現,雖然當前還有需要的制藥企業已經開始在生產及運營的過程對自身進行內部控制,但是制藥企業還沒有建立完善的內部控制制度,還有一些制藥企業雖然建立內部控制制度,但是沒有充分落實控制制度,以致出現控制制度內容不規范、不標準、責權不明確的現象。這種情況下就導致各項內部控制工作缺乏可操作性,即使生產經營過程中對員工及各事項進行監控和管理,但是整體的執行力度也普遍較低,不僅無法減少員工違規操作的發生,各部門和各環節的管理不能達到統一,出現了不銜接和跨級溝通的現象。并且在管理過程中出現漏洞時也無法及時發現,而是采用事后補救的方式,不僅會影響制藥企業的正常生產,還在一定程度上導致制藥企業的運營成本無法得到有效控制。而制藥企業內部控制管理失控及經營風險的出現,都和制藥企業內部制度的不完善、不落實有直接關系。

控制意識較為薄弱

雖然吃鈣片比較簡單方便，但是不建議用這種方式來取代喝奶。首先，鈣片只是含鈣，而牛奶不但含鈣，還含有多種維生素、蛋白質、脂肪及一些小分子的免疫物質和活性物質，這是人工合成的鈣片所無法做到的。其實，我們喝奶不單單是為了補鈣，更重要的是它還含有很多對人體非常有益的營養物質，例如500毫升牛奶中蛋白質的含量可能就達到15克左右。另外，單獨補充鈣片容易導致便秘，而且它的吸收率也是一個問題，鈣片的吸收率可能并不像廠家宣傳的那樣可以達到80%甚至更高。

當前,我國制藥企業的治理結構還不完善,制藥企業的大多數管理人員內部控制的意識較為薄弱,管理者沒有意識到財務內部控制的重要性,導致制藥企業內的工作人員也對內控工作認識不清晰。在這種背景下,就會導致制藥企業的員工參與及配合制藥企業開展內部控制工作的積極性降低,進而影響內部控制建設的開展和執行。另外,一些制藥企業在開展內部控制建設及推行工作的過程中,沒有意識到專業內部控制管理人才的重要性,主要是制藥企業對藥物生產的過程和效益更重視,在進行人才引進及培養時精力也都集中在技術型人才上,而對高素質具有綜合能力的財務管理人員不夠重視,導致制藥企業自身的內部控制人才出現缺失。同時,企業財務部門的分工還不夠明確,存在“一人多用,一崗多職”的情況,而這些財務人員自身精力有限,在實際開展工作時更多只能完成自身的基礎工作,無法有效配合并優化內部控制工作。并且,現在制藥企業的一些財務管理人員自身能力及管理理念還較為滯后,制藥企業也沒有對這些人員進行培訓,導致制藥企業財務管理隊伍的素質及能力較低,無法實現內部控制的建設優化。

企業內部績效考核存在問題

在制藥企業落實內部控制的過程中,需要全體工作人員參與其中,以此確保執行的動力和力度。而制藥企業的內部績效考核則是提升員工積極性的重要手段之一?，F如今,我國制藥企業內部績效考核還存在一些問題,如績效考核制度、考核標準及審計標準不合理,在對工作人員進行考核的過程中更多地是根據最終生產及銷售藥品的盈利情況,去對工作人員的績效進行確認,而不是根據制藥企業日常的管理及員工表現情況制訂詳細科學的績效考核標準,這就導致員工在日常工作中積極性降低,而是更關注最終的結果,這樣會造成制藥企業運營過程失控,一些工作人員也會為了確保自身的績效,采取一些不正當的手段對各項數據進行造假,進而導致制藥企業的各項管理及決策失去支撐,使制藥企業的管理失控,出現經營風險。另外,制藥企業的管理人員及員工還受傳統理念的影響,對內部審計的認知存在偏差,不僅造成制藥企業的內部審計形同虛設,還有一些工作人員對開展內部審計存在抵觸情緒。

制藥企業內部控制優化的措施

健全完善內部控制體系,為內部控制提供保證

在當前社會經濟飛速發展的條件下,制藥企業想在市場中占據優勢,就需要進行有效的內部控制管理,通過優化并執行內部控制的方式對其經營過程中的資金及各項活動進行管控和監督,為制藥企業提升經營管理成效。因此,制藥企業需要建立科學的內部控制體系,并對其進行不斷的完善和更新。并且制藥企業內部控制體系不僅要對企業的業務層面進行控制和監督,還要從制藥企業層面進行管控,反饋企業在運營過程中的真實情況,加大內部控制的執行力度,形成科學的制度管控體系,促進制藥企業的可持續發展。建立內部控制體系,首先需要制藥企業對運營過程中各崗位的職權進行梳理和明確,要確保不同崗位的職責要分離,并且由專業人員負責具體的職權,對崗位及職權的有效分配,可以避免一些部門及工作人員在工作過程中職責過多或出現越權現象。其次,制藥企業在開展業務過程中通常需要多個部門和工作人員共同參與其中,這就需要各部門之間要形成互相監督的模式。這樣可以有效避免越權現象的出現,同時在互相合作和監督的過程中工作效率也可以得到顯著提升,在制藥企業運營降低了風險的同時,也為制藥企業實現經濟效益的提升奠定了基礎。

制藥企業與其他的生產企業相比較為特殊,制藥企業的產品質量和人們的生命健康有直接關系,因此,制藥企業的生產及檢測會更嚴格,原料配比及制藥步驟都不能有任何差錯,這就需要制藥企業對整個企業的生產運營過程進行精細化管理,而制度是保障各項工作順利完成的重要基礎,也是各項工作規范開展的重要保障。因此,制藥企業要建立并完善內部控制制度,進而確保管理及生產過程可以嚴格按照規范開展,確保內部控制充分落到各項工作中。首先,需要建立和企業相適應的崗位責任制,對工作人員的職責進行細化,確保工作人員切實參與內控管理的過程。其次,要對制藥企業生產過程中的內部控制進行監督檢查,當發現問題時要責任到人,并及時解決。而財務內部控制制度需要根據制藥企業的實際戰略發展需求,以及工作人員的情況去制定全面、系統的財務內控管理制度,進而對生產及運營過程中的各項資金進行監管和審查,促進內部控制的有效推進和質量優化,確保制藥企業整體工作的規范性。

強化完善內部控制意識,建設高質量管理隊伍

長期以來,受傳統管理理念及發展理念的限制,制藥企業在經營管理過程中將注意力大多放在藥品上,而對內部控制不夠重視,導致制藥企業整體的管理較為粗放。而在當前的市場環境下,制藥企業想要實現發展,首先就需要充分重視內部控制,完善制藥企業內部的治理結構,創建規范、公開、公正、透明的管理結構,使制藥企業內部人員明確自身職責,并積極參與財務內部控制管理和監督。其次,要為內部控制工作的開展創建良好的環境。制藥企業要對企業內部的人員進行宣傳和提升,確保內控工作責任到人,加強制藥企業內部管理及工作人員內部控制的意識,樹立開展內部控制的觀念。同時,制藥企業管理者要起到帶頭作用,進而影響員工,以此提升制藥企業內部員工參與內部控制的自覺性。最后,制藥企業要引進專業內部控制人員,并對當前在職的財務人員進行專業的培訓,確保其專業知識能力及內部控制能力,并可以對自身及各部門進行監控和管理,還可以協同制藥企業的各部門開展內部控制工作,進而確保內部控制管理落實到整個制藥企業的運營過程中,為制藥企業降低成本、提升經濟效益打好基礎。

完善績效考核評價體系,做好嚴格的內部審計

制藥企業內部控制的優化需要企業落實并完善內部審計,并建立科學性、合理性的績效考核評價體系,以此對內部控制的執行奠定基礎。我國一些制藥企業自身的績效考核評價體系還不完善,甚至部分企業的績效考核評價體系對企業除生產方面的過程控制認知存在偏差,導致工作人員對結果的重視程度過高,嚴重影響制藥企業內部控制在工作運營全過程的順利開展。在這種情況下,就需要制藥企業對績效考核評價體系進行完善,優化傳統的結果考核手段,將過程與結果績效考核融在一起,確保內部工作人員在管理及日常生產的過程中嚴格按照制藥企業的各項規章制度開展工作。同時,績效考核評價體系的建立和落實要確保和制藥企業各崗位的職責相符,在對員工的績效進行審核和判定時也要有明確的標準,確保整個過程的公平、公正和透明化,避免由于主觀人為因素導致員工受到不公平的待遇,影響部門工作的氛圍及員工的積極性。除此之外,制藥企業的管理人員及有關員工要意識到審計的作用,要配合內部審計工作,進而實現對管理人員及工作人員的監督,促進內部控制理念的全面落實。

制藥行業的市場環境在不斷變化,為制藥企業提供更多發展方向的同時,也給制藥企業帶來挑戰。而制藥企業想要提升自身的競爭力,為自身的發展奠定基礎,就要意識到內部控制管理工作的重要性,健全內部控制體系和制度,完善績效考核評價體系,以此促進制藥企業內部控制的優化,為企業的安全運營提供保障。