基于內部控制視角的企業財務風險防范與控制

摘 要：隨著我國經濟社會的不斷進步，企業間的競爭日趨激烈，為了促進企業綜合實力的提高，一部分企業紛紛將內部控制和財務風險管理進行了相互的協調，利用內部控制的功能快速發現財務管理中存在的風險，提出科學的應對方案，以此來減少風險對企業的影響，為企業可持續發展奠定重要的基礎。

關鍵詞：內部控制；企業；財務風險；防范

為了確保企業戰略目標的順利實現，企業在經營過程中要加強對財務風險的管控，充分利用內部控制保證財務風險管理的實效性，融合現代化的工作理念，逐步提高財務風險管理水平，靈活應對內外部環境對企業發展所產生的干擾，促進企業獲得較高的經濟效益。

一、內部控制與企業財務風險防范的關系

企業內部控制是企業防范財務風險的基礎。內部控制是指企業通過完備的組織架構、規范的業務流程、有效的制度控制等手段，保護自身財務安全的一種管理方法。而財務風險防范則是指企業通過制定科學完備的財務管理制度，實施有效的財務分析等手段，預防和化解各種與財務有關的風險，確保企業的財務穩健運營。這兩者之間的關系十分密切，內部控制管財，財務風險防范管企業，二者相互配合、相互促進，才能達到最佳狀態。在企業內部控制的過程中，財務是非常重要的一個部分。只有通過財務內部控制，才能確保財務資產的安全和保值增值。而財務風險防范則是企業內部對財務風險的主動控制和預防。一方面，需要企業具備科學的財務風險識別、分析和評估能力，及時采取有效的風險對策，防范財務風險發生；另一方面，需要通過制度、技術和人員等方面的全面加強，提高風險預警和應對能力，及時應對各種財務風險事件，有效維護企業的發展和穩定。在企業發展中，內部控制和財務防范是相輔相成的。企業要想實現可持續發展，必須加強內部控制，保障財務穩健運營。在這個過程中，企業需要注重內部控制的完善，打造有效和高效的風險防范體系，不斷提高內部管理的水平和控制的能力。這樣才能更好地確保企業的財務安全和健康發展?？梢哉f，企業內部控制與財務風險防范的關系是相互依存、相互促進的，只有合理利用好這種關系，才能建立起穩健、高效的企業管理體系，實現企業可持續發展的目標。

二、內部控制對企業財務風險防范的積極作用

1.有助于快速識別財務風險

隨著經濟全球化的加速和商業競爭的不斷升級，財務風險已經成為企業發展中不可避免的問題。在這個背景下，快速識別財務風險變得至關重要，如果企業不能及時識別和處理財務風險，可能會給企業的未來發展埋下巨大的隱患。企業內部控制是企業在日常經營管理中建立的一種管理框架。通過內部控制管理的方式，企業可以有效地識別和預測財務風險，并采取相應的措施進行防范。

首先，企業內部控制中的流程規范化，可以降低財務風險的發生概率。我們知道，財務風險常常與企業內部管理不規范有關。如果企業沒有建立健全的內部管理機制，很容易發生各種財務風險。因此，在企業內部控制中，應當建立一套完善的流程規范化管理制度，以確保企業的財務管理更加規范化、簡單化、標準化，從而有效地減少財務風險的發生。

其次，企業內部控制中的信息化手段可以加快財務風險的識別。在現代企業管理過程中，信息系統已經得到廣泛的應用。企業可以通過內部信息系統實現對財務數據的實時監控和分析，快速發現財務風險，及時采取相應的措施進行處理。這種信息化手段的應用，大大提高了企業快速識別財務風險的效率。

最后，企業內部控制中的員工教育培訓可以提高員工快速識別財務風險的能力。企業中的員工是財務風險防范的第一道防線，如果員工沒有足夠的知識和技能，很難發現和預測財務風險。因此，在企業內部控制中，應當加強對員工的教育培訓，提高員工的風險識別和分析能力，從而在企業內部形成能夠快速響應、快速反應的財務風險防范機制。

2.指導財務風險防范工作的順利實施

隨著經濟發展的步伐加快，財務風險越來越被企業管理者和利益相關方所關注。財務風險防范是企業保障自身穩定發展的重要任務，而企業內部控制則起到指導財務風險防范工作順利實施的積極作用。企業內部控制是企業管理的重要組成部分，它通過定義企業內部控制目標、制度、規范和流程等，規范企業內部管理行為，加強對企業經營風險的監測和控制，提高企業的整體治理水平。在財務風險防范中，企業內部控制可以發揮重要的作用。

一方面，企業內部控制可以規范企業的財務管理行為。針對企業內部存在的財務管理漏洞和風險點，企業可以通過內外部審核、審計、調查等手段，規范企業內部管理行為，加強對企業各項財務活動的監督和管理。例如，加強對財務人員的培訓，規范企業的財務管理流程，嚴格執行財務審批制度，確保企業財務管理行為合法、規范、透明。

另一方面，企業內部控制可以提高企業的風險應對能力。在財務風險防范中，企業往往面臨著復雜的市場環境和競爭態勢，而企業內部控制則能夠幫助企業更好地應對外部風險，提升企業的風險應對能力。例如，建立完善的風險管理體系，建立風險責任制度，加強風險監測和預警等，都可以幫助企業提高風險應對能力。

3.有助于強化財務風險監督力度

如何強化財務風險監督力度，將財務風險防控落到實處，使財務風險水平處于可控范圍之內，一直是財務風險防范控制的重點。事實上，從企業內部來看，加強財務風險監督力度的最佳方式之一就是提高企業內部控制水平。通過建立科學、完善的內部控制體系，企業可以減少內部風險的暴露，防范和應對各種風險，提高企業的經營效益。企業通過完善財務管理制度，規范財務人員的行為規范，建立健全的制度審查機制等方式，提高財務內部控制的效率和準確性，確保財務信息的真實、準確、完整。同時，建立健全的反欺詐機制，加強對財務行為的監督和管理，更好地控制財務風險。除了加強企業內部的財務風險監督力度，企業也需要加強對外部財務風險的監督。這主要涉及對企業的供應商、客戶、合作伙伴等相關方的風險評估和監控。企業可以通過強化與相關方的交流和溝通，建立風險監控機制，及時發現風險，采取有效措施應對風險，降低風險發生的概率和影響。

三、內部控制背景下企業財務風險防范的策略

1.健全內部控制管理機制

首先，企業應該建立健全的內部監督機制。這一機制需要緊密結合企業的實際情況，通過制定合理的管理制度和規章制度來規范企業內部管理和運營。同時，企業應當明確內部監督的責任主體，建立健全的內部監督機構，以確保監督的全面性和權威性。

其次，企業應該加強內部控制流程的規范化管理。企業內部控制流程的規范性是保障企業財務風險防范的核心要素。因此，企業應該針對各個環節，建立明確的流程規定和流程標準，保障流程的順暢運行。同時，企業應該對各個環節的業務流程進行評估和審核，及時發現和糾正流程中存在的問題，確保流程的完善性和有效性（圖1）。

圖1 內部控制管理流程

再次，企業應該強化內部控制制度的執行力度。保證內部控制制度的執行力度是建立健全的內部控制管理機制的重要前提。因此，企業應該通過加強內部控制制度的宣傳和培訓，提高員工對控制制度的認知和理解，增強員工對內部控制制度的執行意識和責任心。同時，企業應該明確內部控制制度的執行責任主體，并建立內部控制自查機制，對內部控制制度的執行進行有效監督和評估（圖2）。

圖2 內部控制管理執行體系

最后，企業應該建立完善的內部風險管理制度。內部風險管理制度是建立健全的內部控制管理機制的關鍵環節。因此，企業應該對內部風險進行全面、系統的評估，明確風險的類型、來源、程度和管理措施。同時，企業應該建立內部風險預警機制，做好外部風險信息的搜集和評估，及時發現和處理風險事件，保障企業財務風險的防范和管理。

2.構建風險預警機制

構建風險預警機制是企業財務風險防范中的一項重要舉措。從內部控制的視角出發，企業需要在日常經營中建立起一套完善的風險預警機制，以及時識別和應對可能出現的財務風險，確保企業的穩健經營和可持續發展。

首先，構建風險預警機制需要企業建立一個全面、準確的財務信息系統。這個系統應該能夠及時、準確地收集、處理和分析企業的財務數據，為風險預警提供可靠的依據。同時，企業還需要制定一套科學合理的財務指標體系，通過對這些指標的監測和分析，及時發現財務風險的苗頭。

其次，構建風險預警機制需要企業建立一個高效的內部控制體系。內部控制是企業自身對風險的管理和控制，是保障企業財務安全的重要手段。企業應該建立起一套完善的內部控制制度和流程，明確各個崗位的職責和權限，確保財務活動的合規性和準確性。同時，企業還應該加強對內部員工的培訓和教育，提高員工的風險意識和防范能力。另外，構建風險預警機制需要企業建立一個快速、靈活的風險識別和應對機制。企業應該組建一個專門的風險管理團隊，負責監測和分析企業的財務風險，及時發現潛在的風險因素。同時，企業還應該建立起一套快速響應的應對機制，包括制定應急預案、建立緊急聯系渠道等，以便在風險發生時能夠迅速采取措施，降低損失。

3.注重信息化建設

在大數據時代背景下，企業財務風險控制的信息化建設必不可少。隨著科技的迅猛發展和信息化的普及，企業面臨的財務風險也日益復雜多變，傳統的手工操作已經不能滿足風險控制的需求。因此，如何運用信息化手段提高企業財務風險控制的效率和準確性成為許多企業關注的焦點。為了有效應對財務風險，企業需要采取一系列方法來進行信息化建設。例如，企業可以利用大數據技術進行全面的風險評估和識別，通過收集、整理和分析海量的財務數據，企業可以從中發現異常數據、異常交易和異常行為。例如，通過對財務數據的深入挖掘，企業可以發現員工的虛報、財務造假、資金挪用等風險行為。同時，大數據分析還可以幫助企業發現市場風險、供應鏈風險和競爭風險等外部因素對財務風險的影響，為企業提供全面的風險識別和評估。之后將內部控制流程、規范和制度納入信息化系統，實現對財務風險控制全過程的監控和管理。在這一體系中，企業可以利用各種智能化的工具和技術，如人工智能、大數據分析等，對財務數據進行實時監測和分析，及時發現異常情況并采取相應的控制措施，從而降低風險發生的概率，減少風險產生的影響。

4.提升財務人員風險意識

在當今競爭激烈的商業環境中，企業面臨著諸多風險挑戰。財務風險作為其中的重要一環，直接關系到企業的穩定運營和發展。然而，很多企業在財務風險管理方面存在不足，尤其是財務人員對風險的認識和應對能力有待提高。為了更好地應對財務風險，提升財務人員的風險意識顯得尤為重要。財務人員應該加強對內部控制的理解。內部控制是企業財務風險管理的基石，它包括了財務制度、財務報告、財務審計等方面。財務人員應該深入了解和熟悉企業的內部控制制度，明確各項制度的內容和要求，從而能夠更好地發現和防范財務風險。財務人員也需要加強對財務風險的認知。財務風險的種類繁多，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。財務人員應該具備較全面的財務知識，了解不同風險的特點和表現形式，能夠準確判斷風險的出現概率和影響程度。只有真正認識到財務風險的存在和重要性，財務人員才能更加積極主動地參與風險管理工作。

5.注重預算管理

預算管理是企業財務風險防范與控制中一項重要的工作。在內部控制視角下，企業需要采取一系列方法和措施，以確保預算的制定、執行和監控能夠有效地防范和控制財務風險。

首先，企業應該建立健全的預算制度。預算制度是預算管理的基礎，它規范了預算的編制、審核、批準和執行等流程，確保預算的科學性和合理性。在建立預算制度時，企業應該充分考慮內部控制的要求，明確預算編制的責任部門和人員，確保預算編制的過程透明、公正和可追溯。此外，預算制度還應該規定預算執行的監控機制，包括預算執行的頻率、內容和方式等，以便及時發現和糾正偏差。

其次，企業應該建立有效的預算控制機制。預算控制是預算管理的核心環節，它通過對預算執行情況的監控和分析，及時發現和糾正偏差，確保預算目標的實現。在建立預算控制機制時，企業應該充分考慮內部控制的原則，包括明確預算控制的目標和指標、建立預算執行的報告和分析機制、設立預算控制的責任部門和人員等。此外，企業還可以利用信息技術手段，建立預算控制的信息系統，實現對預算執行情況的實時監控和分析，提高預算控制的效率和準確性。

最后，企業應該建立健全的預算調整機制。預算調整是預算管理靈活性的體現，它可以根據實際情況對預算進行及時調整，以適應外部環境的變化和內部經營的需要。在建立預算調整機制時，企業應該充分考慮內部控制的原則，包括明確預算調整的程序和權限、建立預算調整的報告和審批機制、設立預算調整的責任部門和人員等。此外，企業還應該加強對預算調整的監控和分析，及時發現和糾正預算調整中的偏差和問題，確保預算調整的合理性和有效性。

6.構建財務風險評估指標

首先，構建財務風險評估指標需要明確評估的目標。財務風險評估的目標主要包括確定財務風險的類型和程度，確定財務風險的來源和原因，評估財務風險對企業經營活動和財務狀況的影響程度，為企業制定相應的風險防范和控制措施提供依據。

其次，構建財務風險評估指標需要考慮財務風險的特點和內部控制的要求。財務風險的特點包括風險的多樣性、不確定性和動態性。內部控制的要求包括全面性、準確性、可操作性和可持續性。在構建財務風險評估指標時，需要綜合考慮這些特點和要求，確保指標的科學性和實用性。

最后，構建財務風險評估指標需要進行指標的驗證和優化。在實際應用中，需要將構建的財務風險評估指標應用于企業的財務管理實踐中，并進行實證研究和案例分析。通過與實際情況的比對和反饋，不斷優化和完善財務風險評估指標，提高其預測和控制的準確性。

四、結語

在內部控制背景下，企業進行財務風險控制所發揮的價值較為突出，因此相關企業需要按照從戰略發展方向把握財務風險管控的核心目標，健全與之對應的管理方案，在部門內部實施完善的責任機制，形成良好的管理氛圍，保證財務風險控制能夠朝著專業化的方向不斷進步，增強企業的發展水平。

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作者簡介：李婷婷（1987.08— ），女，土家族，湖北恩施人，本科，會計師，研究方向：全面預算管理及財務風險管理。