中小企業財務管理中存在的問題及對策分析

陳瞇瞇

摘要： 在市場化背景下， 中小企業需要應對激烈的行業競爭， 要將財務管理置于管理工作的核心地位， 通過實施財務管理的優化轉型， 促使總體競爭實力獲得顯著提升?；诖?， 本文重點探討了將財務管理融入中小企業開展經營管理實踐工作的價值和作用， 結合目前的管理誤區， 健全其財務管理運行保障體系。

關鍵詞： 中小企業； 財務管理； 對策

DOI：10.12433/zgkjtz.20240538

財務管理在中小企業管理工作中十分重要， 企業需深入推行財務管理工作， 進而優化和提高整體實力?，F階段， 財務管理工作已經普遍獲得了企業的關注， 通過應用科學的財務內控監督模式， 可更好地提升綜合競爭實力。由此確定， 創新與改進中小企業現有的財務管理保障機制， 應緊密結合其財務內控工作， 從而降低內控實施成本， 優化配置財務管理資源。

一、 中小企業財務管理的基本特征

中小企業開展財務管理工作時， 需做好專業化的財務數據收集、 財務信息匯總及統計、 財務會計的報表賬目生成等工作， 確保達到全方位與精細化的財務科學決策支撐目標， 促進企業采取科學的財務決策方案， 形成更好的利潤。做好財務管理工作對企業十分重要， 集中體現在財務內控成本資源集約利用、 綜合實力的優化提高、 物質資源的鞏固方面。因此， 財務管理的全面、 深入實施對于企業具有不可忽視的價值。

財務管理工作不僅涉及企業的會計賬目及會計報表制作， 還包含更為廣泛的財務內控工作?，F階段的財務管理， 實施過程較為復雜， 財務人員必須要按照精細化的財務內控步驟開展工作。企業相比其他性質的企業主體， 其現有的財務管理內涵存在較為明顯的特殊性。

二、 中小企業實施財務管理的必要性

（一）增強中小企業的綜合競爭力

企業的總體競爭實力對其市場地位產生直接的作用， 但目前多數的企業仍然普遍受制于發展規模， 普遍缺少資金融通能力， 并處于相對弱勢的地位。企業要想提高現有的競爭力， 必須通過深入推行財務內控管理措施。財務管理涵蓋各個業務階段， 可有效促進企業形成強大的經濟實力， 確保其投入相對少的物質資源獲得更好的利潤。

（二）節約中小企業的物質成本

企業由于缺失必要的資源支撐， 面臨破產、 轉產等風險。企業的物質資源是經營的基礎與前提， 而購入物質資源需花費成本， 因此， 企業需要運用切實有效的途徑方法降低成本。在此過程中， 企業只有采取創新性的財務管理方法， 其成本與資源才可以獲得更大程度的集約和利用， 確保投入更少資源。當前時期建設財務信息化的中小企業管理數據庫， 有助于財務內控管理的整體實施效率獲得穩步的提高， 同時也顯著優化了財務內控管理的資源配置效率指標。中小企業只有促進形成了更加精準的會計資產賬目， 才能有益于企業達到財務會計信息的準確匯總統計目的。建立在信息網絡技術作為保障基礎上的創新管理形式， 能夠妥善應對較為龐大的會計信息規模， 使中小企業能夠投入相對更少的財務成本來實現預期的良好管理成效。

（三）鞏固企業的財務基礎

企業有效落實財務管理的具體實踐工作， 有助于實現資源的科學配置， 并精確核對企業的財務數據信息， 防止其停滯在粗放形的使用誤區， 企業的各項經濟支出及資金回收過程都能實施嚴格的財務監督。因此， 企業需將財務資源基礎與財務管理實踐工作緊密結合， 需充分依靠內控管理的財務保障措施， 獲得更好的財務內控實施效果。企業通過科學開展財務管理監督工作， 可從根源上實現資產的優化配置， 進而確保企業投入更少的成本獲得更加顯著的競爭地位。

中小企業的財務人員只有在信息化系統的直觀模型作為保證的基礎上， 對于財務資金的變化發展情況才會進行全方位的監督把控?，F階段， 人員已經普遍認識到財務管理在保障企業資產完整以及提升企業經濟效益中的價值， 企業目前正在致力于將財務管理的創新舉措深入推進。提升財務管理的整體工作實施效率， 不可缺失信息化管理技術形式的支撐。財務人員只有創新采用了信息化的管理技術形式， 會計報表制作以及企業資產統計的實踐工作效率才會實現最優化的轉變。

三、 中小企業財務管理中現存的問題

首先， 財務管理組織形式滯后。部分企業現有的管理組織形式不利于財務內控管理精細化目標的實現， 會降低財務內控的總體實施成效。而且， 部分企業由于財務管理組織形式滯后， 導致無法銜接財務預算及財務會計審查監督工作， 財務內控的預期效果很難達到最佳成效。財務人員在開展財務內控工作時， 主要集中在事后會計審查， 或傾向于查找財務會計的賬目信息誤差， 容易忽視財務內控中的事前預測審查， 導致財務管理的現有組織形式未能達到事前預測財務風險的轉型要求。

其次， 忽視了信息化技術的應用。財務會計人員缺少智能化的信息技術手段及創新推廣意識， 阻礙了現有財務管理保障機制的完善。企業采取人工的方式進行統計及會計賬目審查， 忽視了財務信息化及智能化的技術創新與推廣， 不利于財務部門與業務部門的融合， 甚至造成職能分割的后果。很多中小企業并未建立起信息化業務素養更好的財務管理實踐人才隊伍， 因此不利于全面踐行財務管理與信息化技術融合的舉措。管理者在當前普遍比較重視財務管理中的成本效益因素， 但是未能采取科學有效的財務信息化實踐人才培養保障機制。負責人普遍容易忽視企業財務數據庫的安全維護工作， 非常不利于財務數據庫的良好完整程度得到保持。管理人員針對維護財務數據庫系統的專項經費沒有進行充足的劃撥， 導致了財務數據庫長期未能得到更新。

再次， 財務預算中的企業監督機制未能發揮出應有的價值和作用?，F階段， 部分企業忽視財務預算的控制監督措施， 容易增加財務支出， 很難實現業務流程創新的目的。企業需全面監督各項財務工作， 借助科學的預算規劃方案支撐財務內控效果。然而， 現階段財務與業務的融合轉型過程中， 部分企業的預算監督各項措施的實施力度仍然較為薄弱， 不利于充分發揮財務預算內控監督的成效。

四、 中小企業財務管理的改進措施

（一）財務管理中的信息技術創新

企業通過采用信息化的創新技術手段， 可較大程度地優化整體競爭力。從根本上來講， 財務管理內控工作主要涉及會計賬目的復雜信息統計， 因此， 在核對并統計各類財務數據時， 需積極引入信息技術方法， 提升工作效率。企業需保證全方位的信息采集渠道暢通， 進而促使獲得更加多元化的靈活融資路徑， 有效減少存在經營資金的緊缺風險。管理人員需要創新采用財務管理內控中的數據庫技術， 采取網絡數據庫、 大數據統計分析、 云計算以及人工智能等技術， 保障民營企業獲得良好經濟效益。財務信息化的企業軟件系統與硬件系統都必須要得到全面的系統維護， 人員只有采用了定期更新財務數據庫軟件與硬件的保障措施， 財務管理的網絡數據庫才會得到切實有效的信息安全保障。中小企業目前針對于財務管理軟件與硬件的企業基礎設施應實現必要的完善， 做到全面更新財務智能化管理的軟硬件設備。重視中小企業在當前階段信息化環境下的數據庫安全預警建設， 確保運用科學評估的方法來準確判斷財務數據庫的安全隱患。

對于財務系統的網絡防火墻應當實現必要的定期更新， 重視采用財務信息系統的訪問加密監督保障技術。財務信息化的企業管理基礎設施系統應當促進獲得更大程度的改進完善， 重視引進財務管理中的信息技術設施作為保障。管理人員應當致力于財務數據庫的定期維護， 確保做到實時更新現有的數據庫系統。應當側重于財務內控的企業安全風險等級降低， 促使中小企業運用科學合理的降本增效信息化改造方案。

企業需有效落實財務信息共享的重要實踐舉措， 進而提升創新發展實力， 所以， 應側重于對信息技術手段的推廣應用。具體而言， 企業需建立及完善財務會計領域的信息化數據共享系統， 加強會計業務人員與企業其他人員的財務信息共享。有效開展會計業務人員的培訓工作， 提升會計業務人員綜合實踐素養。會計財務人員必須要主動接受財務信息化的人才培訓， 提升自身的職業道德水準以及技術能力， 重點掌握會計智能化的基本操作原理， 正確應對會計信息化與網絡化的技術轉變過程中的挑戰。

（二）財務管理中的組織職能轉型

從企業實現自身轉型的狀況來看， 企業未能全面關注于財務組織的傳統形式優化調整。在此前提下， 企業亟待實現財務內控管理的傳統組織形式轉變， 構建精細化與一體化財務管理組織形式。企業需科學制定財務內控以及會計資產監督管理的實踐方案， 并創新采用管理組織保障機制。民營企業應對于開展各個層面財務管理實踐工作的規范制度實施不斷完善， 并嚴格監督各個職能部門人員切實遵守相關制度。財務管理涉及到的崗位職權應得到準確的劃分， 促進內部人員之間形成有序的溝通。

企業還需全方位調整財務組織的傳統設計形式， 采取一體化的融合業務以及財務組織形式， 進而驅動財務管理創新動力的增強， 構建緊密銜接的財務內控創新運行體系。為了促進實現必要的轉型， 企業在當前時期階段需要建成更加規范的財務會計工作運行保障機制， 避免存在財務會計與信息化手段融合過程中的盲目性。財務的運行實施過程應緊密結合企業信息化的系統支撐， 但很多企業并沒有建立起全面完整的信息化內控規范保障制度。企業采取智能化的財務會計工作全新實施形式有助于轉變會計業務模式， 促使財務會計業務與信息化技術的相互融合。會計人員與決策人員應開展有序的會計財務信息交流， 切實實現企業信息化的數據資源共享。

（三）財務管理中的人員培訓強化

企業需創新應用財務管理人員的激勵機制、 考核機制與人才培訓機制， 從而保證擁有更加豐富的財務內控管理技術人才。在此前提下， 管理者應充分重視財務技術人員的引進， 運用良好的人才激勵舉措達到吸引人才的目的。管理者應合理轉變針對于財務人員人才的培養理念， 確保提供更加多元化的人才晉升渠道。財務會計人員現有的人才晉升空間需要得到不斷的拓寬， 構建動態化的會計人才培訓管理機制， 對于技術人才有必要采取激勵措施。信息資源共享的技術支撐平臺應全面服務于金融會計業務， 進而促進企業現有財務資產的合理配置。中小企業通過培養并引進智能化管理中的財務內控實踐人才， 對于企業全面落實財務信息化方案的整體水平將有明顯的提升。管理者必須要合理設計總體性的人才引進培養計劃， 確保做到嚴格落實階段性的引進人才規劃。技術人才必須要準確掌握財務信息化系統的基本操作流程， 能夠正確采用財務內控管理中的信息技術手段。

此外， 企業需構建會計網絡數據庫， 合理完善財務會計的智能化技術平臺， 確保會計人員采用財務信息整合的創新業務形式來提升財務信息共享的效率。融合財務管理與業務實施的基本環節， 構建業財融合保障機制下的信息化財會業務轉型方案。企業在各項業務的具體開展過程中需融入財務信息的資源共享平臺， 促使獲得更好的財務管理內控效益。

（四）財務管理中的審查機制調整

企業對于財務賬目各項數據均需實施精細化的審查， 以便于及時察覺企業的損益變化現狀。企業在健全財務資產的專業審查機制時， 需實施智能化的內控監督， 構建金融財務會計的資產審查保障機制。在此過程中， 加大力度培養會計業務專業人才， 健全財務會計的信息化制度。應當建立實時性的財務數據安全共享機制， 在擴展財務信息化共享范圍的同時， 也要致力于維護財務資產的良好完整程度。應當構建財務信息的全方位共享機制， 從而有力支撐了企業范圍內的財務信息得到更加準確的傳遞。

企業財務會計推動實施中的信息化技術主要包含企業ERP系統、 財務共享的智能化服務中心、 云會計支撐技術。金融財務會計的具體實踐工作涉及到復雜龐大的會計信息資源， 需采取網絡信息化的會計轉型手段妥善的應對。此外， 會計人員還需準確了解到信息化技術的價值作用， 構建財務會計業務實施中的信息資源共享保障機制， 增強審查會計賬目的力度。

五、 結束語

總之， 中小企業需提升財務管理實施力度， 增強其競爭實力。目前， 企業已經逐步重視財務內控監督的技術手段創新， 從而提升自身整體實力。但是不應忽視， 現階段的中小企業仍存在著多個不同層面的經營管理缺陷， 比如， 內部的財務人員缺少優良的職業技術素養以及現有的管理監督力度薄弱等。為了全面支撐企業獲得更好的利潤， 需要側重于優化完善財務內控的審查機制， 構建規范化與精細化的財務內控實施保障。財務管理人員之間需要加強有序的職能配合， 構建一體化的財務管理模式， 進而提升財務管理質量。

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