企業業財融合存在的問題與對策研究

安平平

目前，企業面臨著復雜多變的經營環境，企業之間、行業之間的競爭不斷加劇，企業的發展面臨更多挑戰。但是，有些企業的業務部門和財務部門還是按傳統進行分工，各自只注重自己部門范圍內的工作，不會站在全局的高度統籌工作，不能互相提供支持。業務、財務等部門存在溝通協調壁壘，內部工作機制不能應對多變的外部環境。在信息技術支持下的業財融合，能夠有效發現企業經營發展中存在的問題，為企業決策和制定戰略發展目標提供可靠的信息，并能通過財務結果及時驗證決策和經營措施，提高企業管理效率和核心競爭力?；诖?，本文通過對企業業財融合過程中存在的業財融合意識較淡薄、業財融合制度不健全、業財部門溝通協調受阻、信息化水平較低、業財融合人才匱乏、缺乏業財融合的考核機制、業財融合與企業全面預算管理脫節等問題進行了深入分析，并針對問題提出了相應的解決對策，以期推動企業業財融合的有效實施，幫助企業做出最優的決策，從而實現企業健康穩定發展。

業財融合能夠快速構建企業業務結算、融資、財務管理為一體的交易體系和風險評估體系，能夠降低企業成本，提升企業產業鏈等方面的價值，因此受到越來越多企業的重視。但是，目前部分企業在推進業財融合過程中仍存在一些問題，阻礙了企業財務管理水平的提升。因此，通過分析相關問題并提出解決對策，對于促進企業健康發展具有重要的意義。

一、企業推進業財融合的意義

首先，業財融合是促進企業可持續發展和財富最大化的基礎，也是企業追求利潤最大化的自身屬性所決定的。通過業財融合可以使企業實現經營管理與財務管理工作的結合，促進部門內部到企業管理層面的有效溝通，而且通過將業財融合貫穿到經營中心、預算中心、資金中心的建設中，有助于企業戰略目標的落地。其次，業財融合可以突破傳統的人工管理模式，是一種現代化的管理模式和方法。通過在原有的工作方式上建立新的管理模式，使企業管理邁入程序化和規范化，能夠體現業務流程整體化的管理。最后，業財融合能使業務流程重組，使企業成本最小化、利潤最大化。實現業務融合可以把生產材料的周期、工藝時長、生產能力范圍等事項量化，集企業的生產、采購、庫存、銷售、運輸、人力資源、財務等管理流程于一體，使企業的經營管理實現協調、精準、高效管控，為企業降低各項成本提供充分的依據。

二、企業業財融合存在的問題

（一）業財融合管理意識較薄弱

在推動業財融合的過程中，企業缺乏正確清晰的全面認識，容易產生抵觸情緒，影響融合的深度與廣度，不能發揮業財融合對企業經營的支持和引領作用。在日常經營過程中，企業管理層只重視當期目標完成情況，沒有對未來發展目標進行規劃，不重視管理流程統一化和科學化，業財融合只是形式、甚至束之高閣沒有推進。企業各部門在沒有信息系統技術支持的情況下，需要浪費大量時間查找歷史數據、記錄等資料，這樣就會增加分析的難度和數據的準確性，部門之間也會發生溝通不暢的情況。此外，如果沒有系統支持就可能造成獎金績效不能及時核算，導致員工產生抵觸情緒或者混日子的心態，缺乏工作熱情，從而使業財融合的作用得不到有效發揮。

（二）業財融合制度有待完善

每個企業的業務部門都承擔著大量的工作，大多數企業會讓財務部門作為業財融合的主要牽頭部門，與業務部門的績效之間的關系不大。財務部門在制定業財融合制度過程中得不到業務部門支持，制定的制度脫離實際，不利于業財融合的開展。

（三）業務部門與財務部門溝通協調受阻

受傳統管理模式影響，業、財兩類部門之間的溝通很匱乏，很難實現融合。在這種情況的影響下，很可能使這兩個部門出現各自為政的狀況，都從自身利益出發，無法達到業財融合的預期目的。

（四）企業信息化水平較低

業財融合的實施需要利用大量信息技術。通過信息技術的及時性、便利性，能夠實時對業務數據和財務數據進行匯總、整理和分析。但是，目前部分企業沒有大數據模型的基礎，缺少信息技術支撐，難以為企業業務和財務融合的實施提供有效支持。

（五）業財融合人才較為匱乏

企業的業財融合工作對人才在財務和業務方面的能力都有很高的要求。當前，一些企業還沒有建立起一支專業的業財融合隊伍，許多員工對于業財融合工作并不了解，甚至連業財融合的概念都不清楚。財務和業務兩個部門之間的工作交叉較少，各有各的職責，不能實現良好的業財融合。財務人員主要從事財務核算和數據分析，缺少對業務流程的理解和參與，不能識別潛在的商業風險；業務人員只注重業務流程、產品開發等方面的管理，不懂財務知識。在辦理報銷、合同簽訂等業務的時候由于不符合財務管理規定，對財務管理要求不理解，認為財務人員過于苛刻或者是針對辦事人員。這樣就會引起部門之間的矛盾，甚至產生嚴重的抵觸情緒。

（六）缺乏合理有效的考核管理機制

企業在推進業財融合期間，由于業財融合管理機制不完善，也沒有科學的考評獎勵機制，沒有合適的溝通機制，這樣就會降低企業管理效率。部門的管理職能得不到有效發揮，高效開展業財融合工作有一定的困難。在績效管理機制上，一些企業盡管已經建立了業財融合的績效評價體系，但卻因為財務和業務部門的考核口徑不同而產生了分歧，績效考核有缺陷，考核指標僅僅是臨時設定用來執行某些任務的，只能對特定的工作，特定的部門進行考核。同時，為了讓財務人員更好地參與到企業的各項工作中，僅僅給財務人員制定了績效考核指標。盡管要求每個部門都要為實現目標而努力，但對于業務部門來說，績效考核幾乎沒有什么用處，無法得到大部分員工的認可，不能讓全體員工參與到企業業財融合工作中來。

（七）企業全面預算管理水平不高

全面預算管理是業財融合的實踐體現。目前，有的企業還在用傳統方式進行預算管理，全面預算管理分工不明確，內容不細致，沒有讓全員參與進來，導致業務與財務編制口徑出現偏差。同時還存在全面預算管理較單一，業務部門參與度不高，沒有落實預算執行情況監督考核的主責部門，影響企業目標實現和預期效果。此外，沒有完善的全面預算考核機制，缺乏針對性，對企業業財融合發展帶來一定程度的負面影響。

三、推進企業業財融合的建議

（一）提高業財融合意識

企業管理層應該增強業財融合的意識。主觀意識能發揮重要的引導作用，在市場環境不斷改變，運行環境日趨復雜多變的情況下，企業面臨的經營風險也越來越多，傳統的財務管理方式已不能適應新的環境，企業必須要有針對性、高效率的精細化管理，才能有效地降低成本，減少風險。強化業財融合，讓財務管理更多地轉向業務的前端，深刻理解企業運作過程中的各個環節之間的關系，這樣所提供的決策意見才能更具可操作性，從而在進行業務的事前規劃、事中控制和事后分析的過程中，實現對企業資源的合理分配以及對經營風險的控制。業財融合，是長期的常態化的，同時也是一個發現和解決問題的過程。在進行頂層設計的時候，管理層要加強對業財融合的認識，這樣才能對業財融合過程中出現的各類問題進行梳理，從而進一步提高企業經營水平。

（二）建立健全管理制度

首先，企業要將業務與財務戰略規劃相結合，統一制定企業的發展目標和財務目標，使得業務發展與企業財務狀況相協調。其次，業務與財務管理流程要實現融合。通過整合財務和業務流程，使得業務信息和財務數據能及時傳遞、記錄，保證信息的質量和準確性。再次，要將業務與財務績效掛鉤，建立一套績效機制，通過對業務和財務指標進行量化考核，實現業務績效與財務績效統一，并持續改進。

（三）推進部門協調配合

在日常工作中企業管理層要進行有效協調，用意識引導行為，保障合作效果。要加大對業財融合的重要性、業財融合路徑等方面的培訓力度；定期組織跨部門的交流活動，這樣就能進一步增加部門之間的溝通，為業財融合奠定良好的基礎。此外，幫助業務人員和財務人員梳理思維，組建大數據思維模型，夯實業財融合的基礎。

（四）構建信息化技術平臺

搭建信息化管理系統，全面梳理業務和財務信息，構建業財一體化的信息平臺，推動信息化建設實現數字一體化，使信息化管理的作用得到充分發揮，提高整體工作效率。在財務管理工作中采用信息化技術，簡化財務工作流程，減少人為錯誤的發生，提高財務工作效率。隨著業財融合的推進，業務系統和財務系統之間會實現無縫銜接?，F在大多數企業業務和財務都有各自的信息系統，兩個部門之間缺少聯動。為了推進企業業財融合，要通過建立業財融合信息化系統，建立數據庫，對業務數據和財務數據進行優化整合。通過業財融合信息系統平臺，可以隨時了解企業人力資源管理、供應鏈、項目進度、資產狀況等，有效掌握企業現金流情況。業務部門能隨時了解企業的財務收支狀況，合理規避業務活動中存在的業務風險，為企業提高經濟效益提供保障。

（五）建設高素質人才隊伍

企業在推進業財融合過程中，應該重用懂財務、懂管理、溝通能力強等綜合能力較高的人員，組建高質量人才隊伍，促進業財融合落實到實際工作中。企業可以通過多種方式組建業財融合人才隊伍。例如：內部人員推選、外部招聘等方式，從而提高業財團隊人員的工作能力；通過組織企業員工參加外部培訓、內部輪崗等方式進行內部人員培養；根據企業實際情況制定年度培訓計劃與人才隊伍信息庫，從而提升專業人員的綜合能力。建立內部管理培訓教育模式，例如財務人員、管理人員培訓計劃等，通過培訓使財務人員規范個人行為，在日常工作中遵守有關法律法規。在企業管理工作中加大獎懲力度，從而提升企業管理工作效率。做好財務人員的培訓，提升財務人員專業水平和溝通能力，結合業務溝通中存在的常見問題，提高財務人員解決業務問題的能力。引導業財相關人員參與學習業財融合的理論知識，加快企業業財融合進程。財務人員、管理人員需要深入業務部門輪崗，積極參與到企業業務活動中。這樣就能針對財務與業務存在的問題，站在業務部門的角度充分了解財務工作的位置，明確自身管理要求，從而有效優化財務管理工作，防范化解經營風險。此外，企業還應定期組織業務部門人員進行財務知識培訓，通過培訓使業務人員對財務知識有一定的了解，這樣就能推進業財融合，提高企業的經濟效益。

（六）建立健全業財融合考核機制

業財融合必須貫穿企業的全生命周期，所以不可能被當作一個獨立的項目來管理。這就要求企業管理層要制定一套健全、高效的績效考核體系，將業財融合的工作成果與績效考核相結合，提高員工對業財融合工作的重視程度，制定科學合理的績效考核機制。通過對考核指標分解落實，例如綜合定性、定量，財務、非財務等指標，制定科學合理、規范的績效考核體系，提高員工參與工作的主動性，實現企業效益和員工收入雙提高。同時要對實施過程進行監督，各部門