淺談國庫集中支付下財政資金的管理與風險控制

王朝霞

摘 要：在我國國民經濟穩步增長的大背景下，國家對我國的財政資金制度進行了行之有效的改革，國庫集中支付就是改革的其中一項。國庫集中支付作為我國財政改革的重要組成部分，關系到我國財政改革的成敗，是財政改革的一個重點、難點，因此國庫的集中支付必將是各級財政部門的工作重點。

關鍵詞：國庫集中支付 財政資金 管理 風險防范

前言

隨時國家的發展和國民經濟水平的不斷提高，我國的財政制度面臨著巨大的改革，國庫集中支付是我國財政制度改革的重要環節，所謂國庫集中支付就是將財政資金直接撥付到收款單位（或供應商），這就省去了中間層層劃撥的各個環節，不僅提高了工作效率，更重要的是提高了資金的使用效率。

一、國庫集中支付工作面臨的風險

1.預算不能做到準確科學。做好部門預算是進行國庫集中支付的第一步，但是一些部門的財政預算做的粗放、不全面更談不上科學合理，這就會給下一步的工作造成很大偏差。

2.國庫內部人員和管理的問題帶來的風險。目前，有些地方還未設置獨立的國庫管理機構，已設置獨立國庫機構的還存在人員配備不到位，人員業務素質不高等問題。工作人員的責任重大，如果在任何一個環節監管不能跟上，就會出現重大的安全事故，另外就是國庫的內部管理措施不能跟上改革的進程，整個的運行模式還處在實驗階段很容易出現漏洞，帶來內部管理上的風險。

3.財務管理風險。資金集中后要充分發揮集中支付改革的優勢，增強政府對資金的調控能力，實現對國民經濟的推動作用。否則，改革的成效將大打折扣。

4.財政直接支付的風險。在國庫集中支付的過程中，對于支付憑證的審核還存在一定的問題，支付中心與預算單位在支付的信息上有不對稱的情況、表面合法實則虛假的憑證這都是在工作中出現過的問題，有些職業素養不高的工作人員對這些信息很難甄別，造成工作上的失誤。

5.財政授權支付的風險。財政授權支付即付款單位可以直接動用的資金，付款單位在授權額度內資金的使用由預算單位直接掌管，比國庫集中支付少了一步審核的過程，這個支付過程國庫是無法進行監管的，這就造成了政策上的死角。

6.國庫集中支付執行軟件開發的滯后，不能抵御外部風險。國庫集中支付需要一個嚴謹統一的操作系統，但是在全國各地操作系統獨立開發，數據不能共享，不能做到全部技術和數據的對接，軟件技術成為了改革的短板，軟件開發的滯后直接的風險就是容易遭到外部攻擊，不能確保國庫資金安全。

7.法律規范相對滯后，帶來管理制度上的漏洞。國庫集中支付缺乏相關的法律規定來給改革工作做出政策性引導，尤其是《財政總預算會計制度》《預算法》《政府采購法》等相關法律對于國庫集中支付的規定，出臺相對滯后致使國庫集中支付管理制度上的漏洞會被一些別有用心的人利用，鉆法律空子牟取私利。

二、對上述問題所應采取的對策

針對上述問題結合工作中的經驗和教訓，對國庫的集中支付工作中面臨的風險問題提出幾點建議。

1.細化部門預算，嚴格執行預算標準，規避內部風險。做出細致的部門預算，并且嚴格地按照部門預算有計劃地執行，從資金的源頭上進行控制。國庫集中支付是在部門預算的基礎上進行的，這就要求對部門預算進行嚴格的審核，預算的細化在很大程度上決定了國庫集中支付改革的成效。

2.深化政府采購改革，避免采購過程出現問題。政府采購的支付是國庫集中支付的主要業務之一，對于政府采購的管理可以采用國庫直接對付款對象的管理，制定出針對不同行業支付對象的管理標準，對重點的付款對象進行重點監控，并且按照國家《政府采購法》結合國庫集中支付管理的相關規定，逐步的擴大國庫集中支付在政府采購中的應用范圍，爭取使國庫集中支付在政府采購中占上主導地位。

3.加強檢查和監督，強化內控制度。國庫集中支付是把所有的資金使用權都集中起來，這就需要一個嚴密的檢查和監督體系來監督整個系統的運行，加強檢查和監督，強化系統內部的監控，制定系統內部監控制度，把資金使用權和監督權分開，形成有效的監督機制。根據國庫集中支付改革的需要，改變和完善原有的賬務核算工作，做到從國庫、單位、銀行的完美對接。

4.提高資金的使用效率，發揮國庫集中支付的優勢。國庫集中支付必須要做好對各部門銀行對公賬戶的清理工作，逐步取消各單位各自為政的局面，減少沒有效益的資金占用，對資金進行監管，防止隨意挪用，運用科學的理財方式，盤活庫存資金，實現資金使用效率的最大化。

5.制定相關法律，修補法律漏洞。國庫集中支付改革目前還在摸索階段，還需要需要政策的引導，因此這就需要相關部門制定出國庫集中支付改革配套的法律以及相應的規章制度，為國庫集中支付提供必要的法律保障。落實新修訂的《預算法》和《財政總預算會計制度》，完善《預算法實施條例》、《國庫集中支付操作流程》及銀行支付結算等相關制度。

6.培養合格人才，規避內部風險。合理設置國庫管理和執行機構，配備一批思想覺悟高、業務能力強的專業人員隊伍，不斷加強對工作人員的培訓和管理，提高政策業務水平。要求做好思想政治工作，做到廉政、勤政、克己奉公，嚴格執行財經紀律，從根本上保證集中支付工作的健康運作和改革的順利進行。

7.完善開發財政綜合管理、國庫支付執行軟件。目前各地區都有自己的一套系統，不能進行資源共享，各系統之間也有差別不能進行統一管理，建立統一的操作系統之后可以資源共享，對于國庫集中支付來說也便于監管。開發新的國庫支付執行軟件，或對原有的軟件進行升級，對以往出現的問題進行及時的修補，強化軟件的抗攻擊能力，抵御外部力量的攻擊，為國庫資金安全提供強有力的保障。就本地區而言，目前在監管上未上線資金支付動態監控系統，資金支付只能人工監管，缺乏信息技術手段，對財政資金支付使用過程實時監控。今后，建立預算執行全過程動態監控機制，確保財政資金使用的安全性、規范性和有效性。

結語

改變原有的財政支付方式實行國庫集中支付，是我國財政工作的進步表現，國庫集中支付有利于我國財政工作的健康發展，更是符合中國特色社會主義經濟發展的表現，也有利于財政資金的優化配置和提高財政資金的使用效率。

參考文獻：

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