交通運輸企業營運資金管理探究

張斯陽

摘 要：現如今，社會主義市場經濟全面開放，百姓的生活水平越來越好，私家車擁有量持續增多，交通運輸行業作為國家基礎建設的重要組成部分之一，相關企業的競爭也呈現出了白熱化的趨勢。營運資金是交通運輸企業高效運轉的保障，隨著當前運輸規模的擴大，資金的流動愈加頻繁。受到傳統資金管理模式和老舊思想的束縛，我國的交通運行企業營運資金在實際管理過程中還存在很多不足，針對這樣的情況，各大企業必須堅持革新，結合實際完善管理，確保資金的合理使用。

關鍵詞：交通運輸 企業 營運資金 管理

眾所周知，交通運輸行業是我國基礎管理中的重點領域，交通與百姓的出行、道路的運營都有十分密切的關系，交通運輸直接關系到百姓的安全與出行心情?，F如今，由于市場經濟的全面開放，以及社會主義經濟的發展，我國的道路不斷擴寬，橋梁建設工程開始全面啟動，企業之間的比拼相當激烈。從實質上而言，交通運輸企業經營的核心即為營運資金，資金的使用效率從一定程度上反映著企業的經營情況，企業只有把控好資金的使用，強化管理，才能減少交通故障的出現，更好地為百姓服務，保障交通運輸的通暢性。

一、營運資金管理的重要作用

企業經營狀況是其能否持續經營下去的關鍵，營運資金作為財務中的重要組成部分之一，對整個企業的意義不言而喻。首先，營運資金自身的特點，即資金的數量大、管理項目多等特征，就要求企業不容忽視對這部分財務的管控。它不僅是企業日常開支的基礎，也對企業的決策和投資起到影響作用。另外，營運資金的來源有限，周轉時間短，且具有波動性和風險性，這都要求需要對其實施嚴格的管理。其次，交通運輸不是一成不變的行業，它會隨著外在經營環境的變化和資金的外匯率出現更改，面對激烈的市場競爭條件，企業的運營壓力變得更大，再加上通貨膨脹、資源短缺等限制問題的影響，更需要企業強化管理。最后，交通運輸企業的效率和營運資金管理的水平成正相關，想要加大企業的可控性，就必須提高資金的回報率，避免盲目決策和資金的浪費，進一步提高資金的使用效率。

二、交通運輸企業營運資金管理存在的不足

現如今，各地區城市化進程逐步加快，交通運輸企業的經營范圍不斷擴張，資金的流動加快，管理難度非常大，導致實際工作存在著很多問題。

（一）資金規劃不科學。交通運輸企業在資金使用上需要考慮的因素眾多，任何一個環節的疏漏都可能給企業帶來巨大的損失。但是由于缺乏整體意識，很多運輸企業存在盲目投資的問題，沒有統籌整合企業的現狀對資金進行規劃和分類，雖然企業也有編制預算，內容卻不詳細，指標設定不合理，缺乏前瞻性，不利于資金的正確使用。

（二）收入管理不規范。伴隨著交通運輸企業業務量的增加，出現了一些管理工作不到位的現象。業務規模的擴張使企業日常收支的票據憑證等資料也成倍地增加，為了減少票據傳遞的頻繁工作，一般會由出納將票據匯總后集中交到會計部門入賬，因此就出現業務發生與入賬時間不一致的情況，不符合權責發生制的要求。有些企業為求簡便，不顧牽制制度將有關的印章交予一人管理，埋下截留、挪用資金的安全隱患。另外，一些企業還存在不定期輪換崗位的問題，容易引發職工的不良情緒。

（三）成本控制不到位。近年來，各種物資價格不斷上漲，運輸企業的成本大幅度遞增，收入的獲取變得越來越少。一方面，企業的危機意識較弱，在原有價格持續上升的時候，由于缺乏國際經營的經驗，對油耗定額管理不嚴格。另一方面，車輛的配置水平不高，管理屬于粗放形式，一些企業存在新車閑置，舊車得不到及時處理的問題，無形中加大了成本的數額。此外，人工素質的低下也是企業成本不高的因素，薪酬體系不完善，挫傷了一部分員工的工作積極性，不利于內部協調和配合。

三、完善交通運輸企業營運資金管理的對策

（一）加強營運資金預算管理。預算管理是資金管理的基礎，也是交通運輸企業資金全方位使用的參考，通過資金的把控，能夠合理提出有關資金的利用方案，保障投入的可靠性。對此，交通運輸企業要結合實際情況制定完善的預算管理體系，展開方面的管理行為，編制預算可行性措施，明確資金管理的重點，并按照責任制劃分權責。企業尤其要掌握好資金目標數額，防止經營松散且不能管理過嚴，權衡好各部門的職責。

（二）規范收入核算與管理。伴隨目前運輸企業業務范圍不斷擴展的局面，企業必須利用一系列規范程序做好核算與資金管理，保障操作流程的科學性。一是要保障賬目信息的精準性，及時做好賬目入庫，會計部門更要做好款項控制，及時上報信息和收支，減少信息錯誤；二是要明確崗位責任制，實施崗位輪換，各個營業點都要按照規章分離設置出納和核算，維護崗位回避制度，并建立第三方審核；三是要對資金管理人員進行嚴格的培訓，提高他們的綜合素質和責任意識，保障會計信息的真實性。

（三）開展成本考核，加強成本管控。首先，交通運輸企業要形成全面合理的成本管控思路。這需要企業對各種成本要素進行科學的分析與評價，掌握各種成本對象的特點，采取有針對性的管理方法。企業要重點控制好車輛成本和人工成本，建立定額管理機制，根據各車輛的運作范圍分別確立適當的燃油成本定額和維修費等其他定額指標。在車輛配備上企業要做好詳細的購置與使用計劃，集體表決后再實施，減少投資失敗的可能，定期盤查企業車輛資產的情況。對于人工成本要建立公平的薪酬制度，堅持按勞分配，兼顧效率的原則，并對企業最合理的人力資源進行科學的評估，減少冗員。

（四）完善營運資金監督與風險管理。企業要明確資金管理的重點，強化日常監督，進程實時監控，設置專門的監督機構，以風險識別作為基礎，避免片面監管引起的意外風險，加強事中控制，并規范具體操作方式，用技術手段控制好資金。

結束語

總而言之，交通運輸企業一定要認識到資金管理的重要性，突出資金預算的優勢和作用，強化事前、事中的管理，并嚴格開展事后監督，做好風險識別，從而規避風險，保證交通運輸企業的營運資金安全。

參考文獻

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