營業稅改增值稅后對保險行業的影響與應對建議

賴利惠

摘 要：為了推進財政體制改革，減輕企業稅負，避免重復征稅的現象?！盃I改增”全面應用到了各個行業領域中，特別是在金融保險行業領域，得到了普遍的重視和關注，成為社會大眾關注的熱點問題。本文主要針對營業稅改增值稅后對保險行業的影響與應對措施展開了深入的研究與探討。并就影響和對策進行了深入闡述，以供相關人士參考。

關鍵詞：營改增 保險行業 影響 應對建議

一、實行營業稅改為增值稅的作用

“營改增”實施后保險行業的繳納稅和稅率等稅收制度都在發生著重要的變化，使保險行業的商業模式和管理方式都在進行著良好的轉型和升級，影響深遠。

“營改增”政策的實施有利于可以有效解決重復征稅的現象，化解、協調稅種之間的矛盾，促進社會的分工與協作，保證服務行業和制造業的順利轉型。

“營改增”政策的實施有利于擴大企業投資力度，增強企業經營實力，符合消費型增長模式；進一步降低企業稅負，保持經濟的穩步增長。

“營改增”政策的實施有利于創建公平、公正、公開的稅收環境，充分發揮了市場在經濟活動中的實力和活力，進而推動產業轉型、結構優化、消費升級以及創新創業等方面的改革。

二、營業稅改為增值稅對保險行業的影響

（一）使保險業應稅額的確定變得困難重重

我國“營改增”的目標旨在降低稅負，對保險行業來說，必須要確保營業稅改為增值稅后的所得稅額，進而使營業稅計算的保險業的應納稅額有所下降。我國保險行業最大的收入來源是保險費和金融投資，在成本和運作過程中會產生一定的風險和威脅，導致每個周期的應納稅額不斷變動，從根本上增加了應稅額的確定難度。

（二）影響到保險公司財務工作的正常運作

營業稅改為增值稅對于保險公司財務工作的影響主要表現在：

1、增加申報難度

營業稅和增值稅在納稅申報方面有所不同，營業稅在納稅申報方面的流程相對簡單、易懂，而增值稅涉及到抵扣和發票的處理問題增值稅大大增加了保險行業財務部納稅申報方面的核算量，納稅申報難度也會隨之增加。

“營改增”政策的推進，保險業的稅收形式轉變為由中央負責管理的稅收，一定程度上使稅務稽查更加嚴苛，相應的懲罰力度也會大大加深。

2、報稅系統更加系統優化

營業稅改為增值稅后，對發票的使用也有了明確的管理和要求，增加了支出和成本。而且有關于一些稅收制度方面的內容，也需要保險公司的加以管理和優化，以確保保險公司與稅務部門的有效溝通與聯系。

（三）加快保險中介機構的發展

保險公司主要通過擴大代理團隊來發展，在營改增在我國保險行業的實施以后，專用發票成為抵扣的稅額的重要憑證。在加上社會對保險行業的要求越來越嚴格。所以營改增實施后保險公司要積極尋求合作伙伴，盡可能地選擇專業的保險類的中介機構，從而迅速推動保險中介機構的長遠運營。

（四）推動保險公司內部控制策略的調整

保險公司內部控制策略的調整只要體現在承保環節、對外采購、理賠費用以及信息系統建設等方面，具體來說：

1、承保環節

所謂承保，是保險經營的重要環節，也就是保險人針對投保人的投保態度、選擇，對于投保行為是予以接受還是拒絕。針對具體某項業務，向客戶提供專用發票的具體信息，例如納稅人的識別號、電話號碼、名稱以及銀行相關信息等等。

2、在對外采購方面

“營改增”實施后，增值稅專用發票直接影響著稅收成本，進而影響著保險公司的收益和效率。

3、在理賠費用方面

保險公司的理賠費用能否取得增值稅專用發票，進而影響著保險公司的賠付成本問題。

4、在信息系統建設方面

“營改增”對于保險公司的承保系統、理賠系統等方面都產生了很大的影響。使保險公司的內部控制更加系統、完備。

三、營業稅改為增值稅后對保險行業的應對措施

從當前的稅制體制改革的實際出發，“營改增”是順應稅制體制改革的必然趨勢。因此，保險行業要建立健全相應的對應措施，勇敢地抓住機遇、迎接挑戰，不斷增加企業的經營效益。

（一）調整賠付支出，增加折扣限額

保險業要結合自身的實際情況，制定合理、科學的結算周期，計算出這一周期的賠付支出，將風險排除。這樣可以使保險公司準確地計算出增值稅應繳納的稅額，通過減輕自身的稅負，最大程度地保障稅收收入在銷售環節中的順利開展和有效實施。

（二）完善保險財務系統，加強發票管理

保險企業存在著退?，F象，需要專用發票來進行改良。保險企業要設置相應的發票管理人員，不斷加強納稅申報方面的管理，進而完善、健全財務系統。與此同時，要加強硬件處理的建設力度，增強互聯網信息時代財務系統的整體性、統一性。

（三）提高保險行業相關核算人員的業務素養

保險業實施“營改增”后，相關財務人員的工作會有所變動，對相關財務人員的要求越來越嚴格。既要掌握“營改增”的相關政策知識，又要熟練保險操作的納稅繳稅系統。此外，保險公司要加大與保險中介機構的合作與協調，但是在成本核算方面要加強培訓與指導工作，以適應時代對核算成本的高要求、高標準。

（四）制定具體操作流程

從供應商的角度出發：要盡量取得增值稅專用發票，降低稅負；從市場的角度出發：要貫徹落實收入基礎，全面、系統地理順好稅收相關政策，避免重復納稅的現象發生；積極調整方案，滿足管理需求，組織“營改增”的試點培訓工作；制定應對預案個改造方案；從監管的角度出發：要優化基礎管理，建立健全防范風險管理控制系統，嚴格規范操作流程；從客戶的角度出發：保險公司要不斷完善增值專用發票的相關內容和相應程序，盡可能地滿足于客戶報賬抵扣需求。

（五）加強專業指導工作

“營改增”在實施的前期階段，保險公司要適當地邀請專家進行現場業務指導。根據保險公司的業務和種類，予以劃分和治理，有利于控制稅務風險、規范稅務流程。

（六）提高銷售渠道的管理

“營改增”實施后，保險公司與中介服務機構簽訂合作協議時，務必要對中介納稅的身份進行挑選和區分。提供增值稅發票是保險公司與中介機構進行合作的前提條件，在特殊的條件下，例如不影響正常的銷售規模下，盡量要選擇可以提供增值稅專用發票的中介服務機構進行合作；反之，如果中介機構不能提供增值稅專用發票，要及時更改合同價格，在支付手續費時，要按照合同上的相關規定嚴格執行，仔細檢查發票和相關信息，以防不良情況的發生。

四、結束語

綜上所述，我國保險業實施“營改增”政策勢在必行，但是是一個相對較為漫長的過程，需要保險行業不斷予以改善和優化，采用行之有效的管理措施，更好地符合“營改增”政策的基本要求。保險行業的稅務人員要不斷提高業務水平和專業技能，加強稅收的管理和規劃，加深服務貢獻的精神。也要不斷與時俱進、開拓創新，樹立創新思想，學習外國先進的稅收手段，從整體上促進保險行業的順利進展，從而更好地實現保險行業的可持續發展的戰略需求。

參考文獻：

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