面向業務流程的營運資金管理研究

李貞偉

摘要：隨著經濟的不斷發展，人類從生產力低下的古代農耕經濟發展到了有資本運作的現代經濟，制度和管理齊全的現代企業也誕生了。隨著生產力的提高，科技的進步，企業的生存競爭也日益加劇，迫切需要向現代化方向轉變，而企業的現代化不僅在于經營管理的轉變和創新，更是對資金的運營管理有了更高的要求。有效合理地利用資金可以使企業達到利潤最大化。

關鍵詞：業務流程;營運資金; 使用效率

企業營運資金的有效管理

一般意義上的營運資金是指企業的流動資產和負債，營運資金的有效管理對企業的良性發展至關重要，良好的資金管理可以促進企業的可持續發展[1]，如果忽視了資金的管理，企業的發展就會受到嚴重的限制。企業的發展不僅僅是由業務量的大小決定的，還取決于資金的循環增值過程。企業以利潤最大化為發展目標，而往往企業發展到一定的程度，就會陷入緩慢甚至停滯的狀態，資金周轉自然也是跟著處于緩慢的狀態，接下來再想進一步發展，往往會非常無力，而再想盤活企業，必須再借助更多的增量資金，資金是最聰明的東西，它的去處往往是產生利潤的地方，因此，面對融資的困難，往往使企業步入生存困境。特別是正在中國，很少見到百年企業，企業的生命往往只有幾十年，甚至相當一部分企業的壽命只有可憐的十幾年，有的幾年就倒閉了。就連首富馬云都在高喊著阿里巴巴要活102歲，可見這樣的目標對于中國企業有多么困難。

企業營運資金能產生巨大的經濟意義

合理有效利用營運資金可以節約成本

合理有效利用資金可以節約成本，減少費用的支出，實現資金最大限度的利用。對于營業成本方面的控制，在保證原材料的質量的同時，應該從提升生產力的方面考慮，加大機械化程度，減少純人工和手工操作，這樣既能提高生產效率，又可以控制營業成本。再進一步控制銷售費用、管理費用和財務費用。

合理利用營運資金可以改變企業的運營結構，使企業多元化發展

李嘉誠說過，做生意的秘訣就是要保證有一樣是天塌下來也要賺錢的，由此可見企業的多元化發展是多么重要，因此，資金的有效運營管理就是企業 的第二生命，企業進行多方位的投資發展，關鍵時刻有可能是自己的救命稻草。

目前我國國內的企業資金運營現狀

庫存過大和不暢銷品占用資金

目前我國的整體信用發展程度和不是很高的情況下，企業為了提高資金的流通效率，就要多方面的采取措施，在依靠銀行信用和其他民間信用的方式之外，更重要的是強化自身的運轉機能，該瘦身的瘦身，該回籠的要及時回籠資金，而對于不暢銷品所占的大量的庫存也要及時處理，以免占用更多的資金和資源。

生存發展的依賴性強

一些小企業的業務往往是依賴于某一個大的公司，為某個大公司生產零部件或是提供上游產品，一旦它所依賴的大公司出現了問題，對于小企業來說就是致命的打擊。企業的發展中必然會出現應收賬款無法收回的情況，對于資金回收無望的就要做壞賬處理。對于依附型的小企業，這往往也是影響企業發展的一個重要因素。

提高資金的使用效率

營運資金的研究歷史

在企業的發展中，營運資金的運用至關重要，在資本中發展較早的國外就有許多學者率先研究，研究如何對營運資金進行有效的管理和利用，他們從成本和資產優化的角度進行了深入研究，并指出現金周期在營業資金中的重要性，并對營運資金周期在企業發展中的作用做了細致的分析，指出營運資金管理得當的話，會對企業的發展起到意想不到的推動作用。

國內學者也從不同的角度對營運資金做了研究，為后來這方面的研究奠定了理論基礎，具有重要的指導意義。

多樣化的籌集資金途徑

資金的來源不能單一的通過銀行貸款這個途徑，還要通過鼓勵員工持股或是其他的融資方式來擴大企業的經營，讓企業有不斷地擴大再生產的能力。企業是要不斷的發展和創新的，要想實現快速的發展，就要加大研發資金的投入，這樣大金額的投入必然要求企業經營者多渠道籌集資金。

提升資金周轉率

資金周轉率是反映企業對資金的利用效率的一個直接的指標，它直接決定了企業的興衰，一個高效率的運轉的企業必定是一個資金運轉靈活的企業。面對企業 的資金短缺，資金周轉困難和貸款難的問題，經濟形勢形式不穩定，為了防止壞賬，銀行也不斷地收緊了貸款。在國際貿易中，付款方式相對靈活多樣，如果是進口貨物想緩和一下資金的緊張，企業可以用自己的信譽和擔保聯系銀行開立遠期信用證，或是承兌付款，這樣就一定程度上緩和了資金緊張，提高了資金的使用效率。

結語

在目前國際化和全球化日益加深的情況下，影響企業的生存和發展的不再是某個國家單一的因素，而是更加的錯綜復雜，這也對企業的經營者的能力提出了更高的要求，也是經營者面臨的巨大挑戰，因為資本是全球范圍內流動的。企業的發展也需要時刻保持活力，這樣才會一步一步向前發展，良好的資金運營水平是企業發展的關鍵。因此，需要對業務中的資金運營做細致深刻的研究，研究資金的使用和分配，把握好資金的投入和控制資金的合理利用是我們需要持續探究的課題。

（作者單位：南陽市鑫匯房地產開發有限公司 ）

【參考文獻】

[1]付洪壘， 劉琦. 渠道視角下光明乳業營運資金管理績效研究——與伊利股份對比[J]. 現代商業，2017（30）.

[2] 張覦翔. 面向業務流程的營運資金管理問題研究[D]. 華東交通大學，2015.