電力集團資金管理的困境和對策研究

左冬梅

摘要：經濟的發展，推動著時代的進步，企業在時代進步的大潮中，不斷發展和壯大，資金作為企業發展的“ 命脈”，在企業經營過程中，肩負重要的作用，資金運行安全與否，直接關系著企業的發展，甚至是生死存亡。電力行業發展迅猛，資金管理規模和現金流量日趨龐大，電力集團資金具有資金密集型的特點，交易金額巨大，動輒數億元。作為資金密集型的電力集團企業，如何進行資金集中管理，以實現資金高效使用，是當今電力集團企業亟待解決的難題。文章針對很多電力企業沒有正確認識資金重要性，加上企業自身管理能力不足等問題，資金管理工作沒有落實到位，主要體現在負債流動風險，流動資金短缺，資金管理制度不健全，企業內部管理方式不當等方面。針對以上問題，文章深入剖析了電力集團資金管理中的漏洞及風險，從制度梳理、考核機制調整、風險意識提高、資金管理地位提升等方面提出可行性解決方案，為電力企業實現資金集中管理，實現周轉順暢、調度有力、高效率運用資金提供對策。讓資金在最短的時間里，創造最大的利益。

關鍵詞：電力企業;資金管理;風險;對策

我國經濟的快速發展，為了適應市場經濟的發展要求，電力集團公司不斷深化改革，電力集團資金管理也較之前提升到新的高度。根據現在的情況，各電力企業實行了不同形式的資金集中管理，一定程度上降低了資金成本，但同時還是存在很多的問題，本文主要分析目前電力集團資金管理中存在的問題，提出解決的對策以及未來發展的趨勢。

一、電力集團資金管理的重要性

（一）資金管理有助于提高資金使用效率

面對激烈的市場競爭，集團型企業通過將資金集中管理，在一定程度上可以降低企業的經營風險，同時也能夠提升對下屬項目公司的控制力，提高下屬項目資金的使用效率。電力集團資金管理有利于緩解集團資金流轉問題，電力集團屬資金密集型企業，日常資金交易量巨大，很容易出現部分項目公司缺少資金，部分項目公司資金大量留存的現象，資金分配的不均影響整個企業的發展。電力集團資金集中管理是建立統籌觀念，實施對企業資金的統一調度、管理、運用和監控，以實現對集團資金的整合、優化和合理調度，有利于提高資金使用效率，從而降低集團資金使用成本。

（二）資金管理有助于規范資金使用行為，提高資金使用的安全性

由于集團企業經營規模的擴大，會在全國甚至全球投資不同的項目，從而下屬分公司遍布不同的地區，地區差異化導致項目公司面臨的風險和競爭也差異化。從而導致各個分公司在日常經營中無法完全按照集團的要求實施管理，從而增加了很多的風險，資金的使用與管理，貫穿電力集團生產與經營的方方面面，一旦資金使用出現不規范或者違法行為，都會威脅資金安全性，從而對集團企業的整體發展有一定的負面影響，完善的資金管理制度，有助于提高集團整體抗壓和規避的能力，更好的規范資金的使用。

二、電力集團公司資金管理存在的問題

（一）資金管理觀念跟不上時代發展需要

資金管理的理念直接決定集團企業整體資金管理的定位，是企業開展資金管理工作的前提和基礎，先進的資金管理理念將會對整個集團資金管理人員產生強烈的影響。但由于電力行業還屬于壟斷型行業，在日益激烈的電力市場競爭中，很多財務人員不能轉變傳統財務管理理念，從固有的、僵化的“鐵飯碗”思維中轉變過來。財務人員對資金管理的概念不清晰，僅僅停留在簡單的資金收支的層面，沒有跟上時代發展的步伐，隨著市場環境的不斷變化，資金管理早已不再只是單純的收支，它還包括資金使用的預算、監督、支配、考核評價等內容。同時電力行業對財務人員的培訓也不夠重視，高素質人才在電力行業所占比例處于偏低水平，同時高端人才引進沒有得到重視，人員文化素質水平沒有及時得到補充，資金管理人員無法有效應用信息化管理手段，提高資金安全管理質量。

（二）資金集中度低

目前已經有部分電力集團企業按照總部集中資金、適度分配的原則，對資金進行集中管理。

但是在實踐過程中，仍然存在問題，就是集中和分配達不到平衡。電力集團所屬的項目公司資金分散，不易集中，同時電力企業集團總部沒有對資金進行系統管理和規劃，造成了部分項目公司資金的閑置，以及部分項目公司資金短缺，分配十分不均，導致了資金管理無法控制的局面?，F有很多電力集團企業沒有在資金管理上建立與之發展相配的共享平臺，電力企業在經營決策時，無法及時獲取閑置資金信息，缺少對閑置資金的監控，導致閑置資金效率低下。同時電力集團資金管理中缺少統一執行標準，各家項目公司執行依據不一致，沒有嚴格執行集團下發的資金管理辦法，隨性分配資金，造成資金閑置。

（三）基建項目周期長、資金使用集中度高，投資收益難以預測

電力企業屬于重資產型企業，項目施工特點是投資大、建設周期長，受外界因素影響大，項目施工本身就隱藏許多難以預測的風險?；ㄙY金金額巨大，電廠基建投資，按照兩個發電機組測算，需項目資金約40億元，即使按照目前的“二八原則”來分配資金來源，但是企業本身還需準備20%的資金，對企業而言，也屬于一筆巨款。同時，這些基建資金主要用來支付工程款以及設備款，隨著科技進步，設備的貶值風險加大。項目投資收益難以預測，譬如新能源等風電類項目，受國家政策影響較大，能否獲利，不是市場自發形成的，因而使項目投資實際收益難以預測。

（四）融資過度，造成資金管理存在風險

電力企業屬于重資產類企業，資金需求量巨大，利用此部分重資產，進行適度融資，可以盤活企業資產，增加企業的收益。但是目前存在的一個顯著問題是，電力集團濫用融資工作，盲目融資，過度融資，造成企業財務風險過高，還貸壓力巨大，如企業不能按時還貸，只能使用流動資金填補這一缺口，這會使企業面臨著資金鏈斷裂的風險，甚至還會承擔巨大的經濟損失，從而對企業日常經營產生不利影響，同時，企業的風險意識薄弱，在做融資決策時，沒有對企業進行風險評估，過于隨意，同時也沒有對資金流向進行監控，近期，頻繁曝出的債券違約事件也反映出這一點，風險管控只停留在事后控制，已經產生了一些損失。由于電力集團企業資金密集型特點，資金需求量巨大，巨額的資金需求對電力企業資金管理和籌措能力也是一種考驗?；椖抠Y金的籌措與日常經營資金需求都要滿足，從而融資結構方面也需謹慎。

（五）預算功能薄弱

電力企業實行的全面預算管理存在一些問題。首先是資金預算編制不夠合理。電力企業財務部門使用的數據是以目標利潤為標準的數，沒有根據企業實際情況和歷史情況編制資金流預測。其次是資金預算主動性不強，項目公司往往對集團下達指標進行分解，往往會把預算指標定在較低水平或僅滿足完成任務?，F有的預算分定基和滾動預算兩種，定基預算優勢是能夠使預算期間與會計年度相配合，便于考核和評價預算執行情況，但是一點資金收支出現較大變動，則定基預算無法對此進行及時的指導和監督，后期的預算數據將與實際數據產生較大差異，從而造成預算不準，偏差較大的情況。滾動預算會根據項目步驟調整預算，但短期預算數據缺乏長遠考慮，數據不夠嚴謹。預算考核評估機制不合理，預算編制后，執行過程中缺乏監督，事后也無差異分析，造成預算形式化，無法達到預算的真正目的，導致資金利用效率和效益依然低下。

三、解決電力集團資金管理難題的對策

（一）提高人員資金管理的觀念意識，使用高素質的資金管理人員

財務工作是一項重要的管理性工作，因此企業財務精細化管理需要一支高質量的財務管理隊伍，進而確保精細化管理的落實與執行。資金管理已經不是簡單的流水賬管理模式，需要跟上時代潮流，與先進的企業并進，提升資金的管理水平，因此需要專業人員來熟悉了解相關的知識，研究學習資本運作的具體內容，以資金安全性為前提，在最短的時間內造成資金最大效益化，所以提高資金管理人員的專業素養迫在眉睫。高水平的資金管理，主要需要對資金進行統籌管理等方面。同時企業還需通過內部培訓來培養專業的資金管理人才，優化充實資金管理隊伍，在具體的人才培養中，企業應鼓勵員工，積極學習，參加系統內或者系統外的培訓，從而提高其專業知識，對學習取得成果，且對工作有貢獻的員工，提供資金補償，從而激發員工學習熱情，此外，企業也需定期組織專業培訓，建立人才培養架構，定期組織員工學習，將此作為晉升的考核指標，從而激發員工的學習積極性。此外還要考察資金管理人員的職業道德，畢竟資金管理者具有良好的職業道德，才能更好地勝任此項工作，只有通過不斷的培訓提升讓資金管理人員掌握最新的資金管理技術，才能提高資金管理水平。

（二）提高資金集中化程度

為了提高資金管理集中化程度，提高資金使用效率，電力集團企業首先要做到信息共享。通過信息共享，可以實時監控資金流向，同時對大額專項資金用途也能掌握最新動態，如果超過預算，則采取一定的限制措施。電力企業資金有密集型特點，交易金額大，同時項目基建資金需求大，針對以上特點，電力集團只有充分的了解各項目公司資金動態變化，對資金集中、整合資源、統籌運作，從而達到節約資金成本、提高資金效益、防范資金風險的最終目的，有條件的電力集團可以建立財務共享中心和財務公司，實現資金高度集中管理，使信息得到集中管理和共享應用，利用資源的集中調度，形成規模效應，充分發揮資金價值。

（三）建立風險監督和預警機制

建立健全電力集團公司的風險監督和預警機制是提升企業資金風險管理水平的必經之路，在這過程中，企業的管理者需要具備成熟的風險應對管理意識，將企業經營過程中潛在的風險因素進行排查，特別是一些涉及到中長期投資發展項目，更是要將潛在的風險進行預防，還要借鑒當前先進的信息化技術來實行全過程的動態監督，對整個項目運轉開展全程監督，一旦有風險，預警機制將在第一時間發出警報，從而將潛在的風險降至最低。同時還需要提升相關員工的專業性和意識，需要對其進行一系列的培訓。此外，集團型企業也需要用優秀的企業文化去約束其員工的行為，企業文化的熏陶可以有效的緩解集團公司內部控制體系以及風險管理協同欠缺的狀況，因此，一個有優秀企業文化的集團企業一般都有強而有力的凝聚力，從而抵抗企業發展過程中的風險。

（四）建立健全電力集團企業資金管理制度

國有國法，家有家法，企業有制度，制度是公司管理基礎，要想解決資金管理的問題，必須先從制度上找原因，完善現存的制度，從而確保整個集團的資金管理具有更高的規范性和安全性。同時各家項目公司按照集團下發的資金管理制度，進一步內化成為項目公司直接執行的制度，做到上下聯動，保證資金管理制度的順暢執行，從而提高資金的使用效率。隨著信息化的發展，越來越多的大型集團，充分利用信息化的優勢，設立總部企業或企業集團內部結算中心，推進企業資金由分散管理向集中管理轉變，并由結算中心統一管理企業全部資金，建立“資金池”，結合工作流系統，完成各級審批，實現對資金的動態管理，促進建立統一管理、集中控制、合理協調的資金管理制度。

（五）完善資金預算體系

預算管理是對企業未來一定時期的經營成果進行預測和籌劃，對財務資源進行科學合理的配置，并對財務結果進行監督和分析，對執行結果進行評價和反饋，指導企業日常經營活動的改善和調整，從而保證企業戰略目標的實現。電力企業要不斷優化全面預算管理機制，加強對預算編制和執行過程的監督，確保資金預算編制的科學性和有效性。在企業資金使用過程中，始終堅持以編制的預算為導向，真正做到“無預算不開支，有預算不超支”，避免出現預算編制流于形式、預算執行不嚴、隨意篡改預算等現象。完善電力企業的資金預算管理體系，強化對預算流程的審批和監督，有助于提升電力企業資金使用效率，降低資金閑置或短缺的可能性，促進企業正常健康運作。全面預算需全員參與，結合企業日常經營活動過程的特點，編制資金預算，按照營運資金、投資資金、融資資金等，將企業全部資金收支納入預算管理范圍，按照企業運行特點，編制資金計劃，對資金預算執行情況分析，同時對其結果進行考核，從而進一步優化企業資金管理。做到事前計劃、事中監控、事后考核一系列完整的預算管理體系，有助于提升電力企業資金使用效率，降低資金閑置或短缺的可能性，促進企業正常健康運作。

四、結語

綜上所述，為了電力集團公司快速穩定高效的發展，針對資金管理工作中的難題，需要企業結合各自的實際情況，抓緊時間做出解決方案。從制度入手、結合預算管理、考核機制等方面，提升人員專業素質，打造專業化資金管理團隊，從而提高資金管理效率和管理能力，促進電力集團企業的長遠發展。

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（作者單位：華晨電力股份公司）