高校內部控制體系中的審計工作思考

王立新

摘要：高等院校內部審計工作是新時代高等院校高質量發展的重要監督檢查措施。特別是在高等庨內部控制體系中審計工作發揮了監督監管的核心作用。但是，從高等院校內部控制體系中的審計工作實際情況看，審計工作并沒有發揮其自身應有的作用，使高等庨內部控制體系的管理水平與質量難以得到充分的發揮。本文以高等院校審計工作中存在的問題為出發點，以問題為導向，對提升高等院校內部控制體系中的審計工作水平與質量進行研究，在此基礎上，提出促進高等院校內部控制體系中審計工作水平與質量提升的工作建議。

關鍵詞：高等院校內部控制體系;高等院校審計工作

一、高等院校內部審計工作

從當前我國高等院校內部審計工作的基本現狀看，還存在著一些制約和影響審計工作實效的問題主要表現在以下四個方面。一是對高等院校內部的審計認識存在偏差。對于高等院校內部審計工作的認識存在一定的偏差，忽略了內部審計工作應該屬于高等院校日常管理的范疇，人員的設置不合理，對內部審計工作缺乏正確的認識，忽略了高等院校內部審計工作展開的重要性。二是高等院校內部審計電算化以及信息化程度有待于加強。一些高等院校內部審計電算化及信息化程度仍然有待于進一步強化。仍然有部分高等院校沿用傳統的審計策略，開展的審計工作僅僅是對事情發生事后的檢查。當前很多高等院校內部審計電算化及信息化程度十分不足，很多賬目都需要手動查詢，很多高等院校內部審計人員的綜合素質不高，缺乏扎實的審計能力，這一系列問題對高等院校內部審計工作的高效展開也有著十分不利的干擾。三是高等院校內部審計工作獨立性不強。一些高等院校內部審計工作缺乏獨立性，主要是內部審計工作缺乏獨立性。內部審計業務還是行政方面都與獨立性的實際要求不相符。四是高等院校內部審計工作的深度不高，缺乏完善的制度保障。一些高等院校內部審計工作缺乏足夠的深度，并且還是沒有完善的制度作為有效的保障。沿用傳統的模式，單純的審計高等院校內部的財政收支問題，高等院校內部審計工作往往過分重視審計財務數據的準確性，對審計財務收支的合理性不重視，審計深度不夠。

二、高等院校內部控制體系中的審計工作

高等院校內部控制體系中的審計工作應與學校管理內部控制體系相融合，更好的發揮審計工作的職能和作用。具體而言，可以從以下四個方面進行審計工作的完善和優化。一是高等院校內部控制體系中的審計工作應不斷強化風險控制意識。內部控制管理體系的實質是防范各類管理風險，保障合法合規的運行。因此，高等院校的審計工作應不斷強化風險控制意識，提升風險控制能力和風險控制措施，以高等院校內部審計工作為著力點和防范措施，提升高等院校內部審計工作的決策性、執行性和實效性。二是高等院校內部控制體系中的審計工作應拓展到內部控制體系的全口徑，強化審計工作在內部控制體系中的作用發揮。內部控制體系一般由財務控制體系、預算控制體系、采購控制體系、固定資產控制體系、法律事務控制體系、人力資源管理控制體系等部分組成，各個高等院校結合自身實際情況，建立了相應的內部控制管理體系。但是從審計工作的目標和要求而言，無論建立了何種形式、何種規模、何種構建的內部控制體系，審計工作都應直接參與到各個子系統的風險防控管理中，強化審計工作在高等院校內部控制體系中的作用發揮。三是高等院校內部控制體系中的審計工作應將風向導向審計理念貫穿于內部控制管理全體系。對于高等院校內部審計工作而言，不單要在內部控制體系的各個子系統中發揮作用，同時也要在內部控制管理的全過程中發揮作用，對于存在風險點的各個環節、各個流程全面參與，始終以內部審計工作的標準和要求，防范風險發生，保障高等院校在內部管理工作中的合法合規性。四是高等院校內部控制體系中的審計工作應做到信息公開與保密的適度。對審計結果應當按照相關法律法規進行公開。但是在審計結果公開的過程中應嚴格按照審計法律法規界定審計信息公開與不公開的范圍。

三、高等院校內部控制體系中的審計工作建議

高等院校內部控制體系中的審計工作是保障高等院校合法合規開展各項工作的保障措施，在校內審計工作開展過程中，結合工作實踐，提出以下三方面工作建議。一是高等院校內部控制體系中的審計工作應強化審計理論的學習。隨著新時代對于審計工作的日益重視，以及審計工作在內部控制管理體系中的作用日益突顯，相關審計理論研究成果不斷豐富，對于指導審計工作開展具有理論指導意義。因此，高等學校審計工作人員應持續進行審計理論新成果學習，以理論指導實踐工作，更好、更高效的開展高等學校內部審計工作。二是高等院校內部控制體系中的審計工作應建立內部控制體系各子系統的協同工作機制。高等院校審計工作貫穿于高等院校內部控制系統的各個子系統，各個子系統之間相互配合，提升審計工作開展的效率，對審計工作質量有著重要的支持作用。因此，應建立協同工作機制，提升高等院校內部審計工作的效率和質量。三是高等院校內部控制體系中的審計工作應善于運用信息技術，提升審計工作的效率與質量。信息技術與審計工作融合，提升審計工作質量成為當前審計工作發展的趨勢。在高等院校審計工作開展中應善于將管理信息系統、大數據技術、人工智能技術等與高等院校審計工作實際相結合，更好的完成高等院校審計工作的目標和要求。

四、結束語

高等院校內部控制體系中的審計工作是貫穿于內部控制管理體系各個子體系的監督監管工作。在高等院校審計工作開展中，應不斷提升對于審計工作重要性的認識，加強組織領導，強化審計工作職能，完善審計工作開展的保障措施，切實將審計工作融入到高等院校內部控制體系中，更好的實現新時代高等院校合法合規、健康有序的高質量發展，為中華民族偉大復興培養更多更優秀的人才。

參考文獻：

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