談國有企業資金管理存在的問題及解決措施

摘要：為適應社會主義市場經濟，深化國有企業改革，促進國有資產保值增值，政府亟須優化國有企業資金結構的布局。國有企業作為市場核心競爭力的主體，需要資金作為其強有力的支撐。因此，國有企業資金管理在企業財務管理中顯得尤為重要。在新的經濟形勢下，國有企業經過不斷地整合發展，原有的資金分散、管理不嚴等問題日益突出，國有企業應結合實際情況，合理劃分企業外部及內部資源，優化國有企業資金管理。在日益激烈的市場環境中，制定科學合理的資金管理制度，根據企業內部控制規范等法律法規及企業自身的管理需要，強化資金內控管理，增強國有企業預防風險的能力。本文主要分析了當前國有企業資金管理存在的問題，并提出相應的解決對策。

關鍵詞：國有企業;資金管理;解決措施

一、國有企業資金管理的重要意義

（一）提升國有企業資金管理，有利于整合資源

提升國有企業資金管理，有利于及時掌握企業的資金動向，整合企業的閑散資金，提高企業的資金使用效率，從而增加企業盈利能力。

（二）為企業更好地實現戰略目標打下基礎

為適應現代企業制度，也為了國有資本與資金財務監管的需要，國有企業在發展的過程中，通過制定預算目標，能夠對各個階段資金的使用情況進行分析，有利于企業實現預算目標。

（三）確保國有資本的保值增值

企業按照國家所有、分級管理、授權經營、分工監管的原則，加強企業的資金管理，可以確保國有資本的保值增值，防止國有資本和資金的流失。國有企業應把資金管理作為企業財務管理的核心，貫穿于財務活動的全過程，包括籌資活動、投資活動、運營活動以及所有涉及資金的分配活動。

二、國有企業資金管理存在的問題

（一）資金管控體系不健全

1.資金管理制度不健全、不完善

在市場經濟全球化的大環境下，國有企業經濟作為市場經濟的重要組成部分，競爭壓力隨之加大，經營風險也隨之增長。由于當前部分國有企業制度存在滯后性，企業財務集中管理基礎工作薄弱，導致資金管理中存在漏洞，部分企業沒有執行不相容崗位分離的內部牽制制度，沒有切實做到實質性分離的相互制約，資金管理人員主觀犯錯率高。另一方面，各崗位職責不明確，出現問題無法進行責任追究，加大了企業資金管理風險。

2.對資金管控重視程度不夠

在資金管控流程上，有的國有企業過于重視業務管理，而忽視了資金管控，導致業務與流動資金不匹配。部分企業未建立資金支付授權審批制度，沒有規范的資金支付審批流程，導致對資金的監管不力，在資金的使用和調度上隨意性較強，資金使用效率較低，嚴重影響公司的整體戰略，無法實現公司效益最大化。

3.預算管理流于形式

當前，多數國有企業全面預算未有效落實，沒有將年度預算指標分解到月度或者季度，沒有將指標細化到各部門，對于超預算資金追加沒有審批程序，導致出現資金預算與實際支出相差較大的情況，對資金狀況無法進行有效評估，從而導致預算控制作用不明顯。

（二）投資規模與企業資產規模不匹配，資金使用效率低下

隨著市場經濟全球化進程的不斷發展，國有企業改革的步伐不斷加快，國有企業間進行整合重組，從而使企業的規模不斷擴大。部分企業沒有嚴格遵守投資決策程序，資金投入不符合企業結構調整及改革重組方向，企業資金管理的盲目性越來越大，嚴重影響到企業資金的應用效果，造成企業資金管理失控，讓企業陷入財務困境或出現資金冗余的問題，給企業造成較為嚴重的損失。

此外，企業大量的應收賬款和長期閑置的庫存設備等也會導致資金使用效率不高，不僅擠占了企業的現金流，也使企業資金成本加大，給企業財務造成沉重的負擔。隨著市場經濟的飛速發展，企業經營規模的不斷擴大，資金的分布及配置不平衡，資金流向不明確，無法有效的支撐企業的業務活動和投資活動。這些不足也最終反映在企業集團的合并報表中，表現在資產負債表上資產類科目貨幣資金的金額較大，同時在負債類短期借款科目金額也較大，形成存、貸兩高的現象，不利于提升企業的競爭力。

（三）資金活動管控不嚴，資金流向與控制脫節

由于長期以來國有企業資金管理觀念淡薄，管理手段落后，缺乏必要的財務約束機制。在管理模式上其靠經驗管理，而并非用制度管理，所以，容易造成資金管理失控等問題，部分國有企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節。

（四）資金集中化模式導致增值稅抵扣困難

在集團化資金管理模式下，多數企業已成立了財務共享中心，結算業務通過財務共享中心完成。集團總部與下屬企業之間的結算會出現單位名稱不符的情況，這會造成下屬企業增值稅發票不能抵扣的問題，增加企業的成本。

（五）對資金管理崗位的交接工作不重視

企業主要領導人對資金崗位人員崗位調整時交接手續不夠重視，沒有現場監交，未明確交接時點各銀行賬戶存款余額，資金管理人員的工作移交時，沒有向上級單位書面報備。

三、解決國有企業資金管理存在問題的措施

（一）建立健全資金管控體系

完善國有企業資金管控體系，首先要構建一套行之有效的資金管理制度，將制度覆蓋至資金管理的所有環節，包括資金籌集、資金投放和使用、資金回籠、資金耗費以及資金分配等，通過制定相關的制度，規范資金管理人員的操作，提高資金管理工作的質量。規范資金運作，提高效率，提高服務質量，維護資金的安全、效益和正常運轉，健全各項財務管理工作制度，提升國有企業的資金管理水平。

（二）切實履行資金管理職責

從事資金管理的人員，應遵守國家有關法律法規，貫徹執行企業集團的有關規定，建立健全本單位資金管理的內控制度，嚴格規范審批程序，不得擅自調動、使用資金。企業集團及所屬各單位各項資金的收支必須以預算為依據，支出超預算的須按有關規定辦理申請、報批手續。督促所屬各單位各項資金按規定的用途使用，嚴禁挪作他用，涉及大額資金使用，應向本單位領導及上級主管部門報告。成立資金風險控制小組，作為企業資金管控的議事機構，按其議事規則所賦予的職責組織開展相關資金項目的審議工作。財務部門負責資金調度和調劑、內部融資，具體管理集團和所屬各單位的資金業務活動，統籌安排其所管理資金的收支計劃以及資金的歸集、上劃和下撥、資金內部調劑和計息，并對各單位資金管理工作進行指導。

（三）加強資金集中管理，提高資金使用效率

規范資金管理，協調指導所屬各單位和部門與金融機構開展籌融資工作，負責企業集團銀行賬戶的管理，協調辦理所屬各單位的結算、貸款、匯票歸集和調劑、擔保等資金管理工作，發揮結算、調劑、融通、監控和信息職能。施行集團資金集中管理，由財務部根據各單位資金情況，以電話通知的形式實施運用，主要采用“收支兩條線”的資金歸集模式，實現“現金池”的歸集、分配、使用、管理和監督，達到資金使用效益最大化。

（四）嚴格執行內控制度，建立高效運行體系

國有企業應嚴格執行財務崗位不相容職務相分離的內部牽制制度，切實做到實質性相分離的相互制約目的。比如單位的銀行印鑒或網銀U盾應實行分人分開保管等措施，規避企業潛在的資金風險，從而保證資金管理工作的正常運行。建立規范的組織體系，首先要建立好企業資金風險防控的“三道防線”。其次，建立完善的制度體系。主要是圍繞資金風險管理的基本流程和業務節點，建立相應的規章制度及操作標準，逐步做到統一規范、銜接有序，使制度更加流程化、標準化和系統化。最后，要建立高效的運行體系，從而使資金風險管理在各個體系的運行中不斷深化、日趨完善。

（五）加強企業銀行賬戶管理

對企業集團及所屬各單位的銀行賬戶進行清理，嚴格控制銀行賬戶數量，結合企業實際情況在當地指定合作銀行開設一個基本戶作為支出戶，其他經授權的銀行賬戶只作為收入戶;除保留必要的外幣賬戶、貸款賬戶以及保證金、房改房資金等專用賬戶外，撤銷其余的賬戶;因融資需要開立的銀行賬戶，在還清銀行貸款后應逐步核減;企業應每半年對銀行賬戶進行檢查、清理，發現問題及時處理。加強銀行賬戶資金的跟蹤監督管理，實時掌控銀行賬戶的資金動態，財務經理和出納員都應辦理銀行賬戶資金收支的短信通知功能，要求各單位除財務資金操作人員以外的總經理、分管財務副總經理或其他主要管理人員辦理適合實際需要的短信通知功能，及時了解單位大額的資金動態。若發現資金異常變動，應立即查明情況，采取相應措施，控制資金風險。

（六）加強企業財務人員的職業道德教育和崗位培訓

國有企業應加強財務人員的職業道德教育和崗位培訓，強化崗位責任意識、遵紀守法意識和風險防范意識，強調落實到個人的責任追究制度，切實提高財務會計人員個人素質和履職能力水平。應建立健全財務會計人員崗位責任制，并簽訂崗位責任書。定期不定期開展財務會計檢查工作，包括銀行印鑒或網銀U盾保管人等財務會計崗位職責執行情況的檢查，發現問題應及時糾正并督促限期整改落實，對不稱職的財務人員應調離財務會計崗位。

（七）加強企業籌融資資金管控

企業集團對權屬企業新增的融資授信、擔保、貸款、貸款提用及資金借款等資金事宜應與權屬各單位總經理以及分管資金財務工作的負責人簽訂《資金風險防控責任書》，以落實和明確資金監督管理責任，控制與防范資金風險。

四、結束語

國有經濟要健康發展，必須高度重視資金管理。強化資金管理可以確保企業的各項經濟活動更加規范，有效緩解企業資金緊張局面，還可以提升國有企業的利潤空間。所以，加強資金管理已經成為企業管理的一種趨勢，影響著企業的經營及發展。國有企業需要認清當前的市場及行業的發展趨勢，提高對資金管理的重視程度，制定科學的考核標準，將管理成效與業績掛鉤，充分調動員工的積極性，確保企業的資金安全有效的運行，從而促進企業的可持續發展。

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作者簡介：

吳宇燕，福建省物資（集團）有限責任公司