建筑企業納稅籌劃問題研究

吳晉

摘要：建筑企業在工程建設中，存在較大的成本投入，而稅收問題是重要成本組成部分，在建筑企業的成本管控過程中，要能具備更加到位的管控能力，提升其成本管控效果和經濟效益。要能識別在納稅籌劃方面存在的各種隱患問題，為提出可靠的解決方案提供參考依據。在納稅籌劃中，定期調整納稅籌劃、深入研究稅收政策、突出納稅籌劃工作的重點、提升納稅籌劃方案執行力以及體現納稅籌劃的價值優勢。

關鍵詞：建筑企業;納稅籌劃;問題;思路與方案

一、引言

建筑企業的納稅籌劃工作開展，要能保障具備較高的管控效果，不斷提升實際的稅務問題應對能力，在稅務管理過程中，有效調整相關策略，發揮出良好管控價值。

二、建筑企業增值稅納稅籌劃方法

“營改增”政策正式實施之后，給建筑企業的發展帶來一定的稅收成本影響，因此要能提出可靠的納稅籌劃方法，提升建筑企業對增值稅風險的應對能力。增值稅規定，在一定范圍內可以進行進項稅抵扣，需要獲得專用的進項稅發票，應做好專用發票科學管理、存儲，避免出現票據丟失、損壞問題。增值稅最大的問題現在是留抵稅額較大，進項稅大于抵扣稅，同時也需要進行大量庫存材料存儲，這不利于成本控制，占用項目資金大，材料的成本比例較大，中標價比實際購買價高的問題。對于大部分機械設備等固定資產不能進行進項稅抵扣的問題，要能對有關政策充分研讀，獲得部分可以抵扣機械設備類型目錄，有意識調整采購方案。主要的納稅策劃原則就是以實現最大化進項稅抵扣為基本原則，在票據管理、采購計劃制定上都要有效滿足增值稅有關的抵扣要求。

三、建筑企業納稅現狀以及存在的問題

（一）優惠政策不能可靠利用

對于建筑施工企業而言，在納稅籌劃過程中對稅收優惠政策難以有效的利用。尤其是營改增新稅制的實施，傳統的納稅籌劃方法已經不能簡單套用，為數不少的建筑施工企業內部財務管理人員對最新的稅收政策不甚了解，不僅把握不準，而且新舊政策之間的差異也研究不透。在該種情況下，建筑施工企業納稅籌劃過程中難以有效地利用現行的優惠政策，企業稅負也因此而增大。

（二）納稅籌劃不合理

在納稅籌劃過程中，主要有三種類型，一是避稅籌劃、二是節稅籌劃，三是轉嫁籌劃;同時，還包括稅款核算、核銷以及申報等內容，要求企業在納稅籌劃過程中能夠立足實際，密切結合實際發展現狀和發展需求，合理選擇納稅籌劃及其實施方案。在施工企業的納稅籌劃過程中，因為不具備專業性管控能力，導致納稅問題不能可靠制定有效策略方法，實際的管控效果不佳。

（三）納稅籌劃效果不佳

納稅籌劃效果的科學實現需要建筑企業制定科學的納稅籌劃方案，并能在企業運行中有效的落實，但是在納稅籌劃過程中，存在策劃、執行方面的問題，尤其是在執行管理中，常常因為存在不良的問題，導致很多納稅籌劃規范性不能發揮，實際的納稅籌劃效果不能可靠的體現出來。

四、建筑公司納稅籌劃思路與方案

（一）定期調整納稅籌劃

建筑企業的納稅籌劃方案應能更具實際的市場變化特點和自身經營業務的實際表現發展和規劃，同時關注各種政策法律的變化情況，及時有效的調整納稅籌劃戰略方案。在市場經濟發展過程中，企業要能有效的對具體的納稅籌劃內容科學管理，明確其具體對應的使用條件，可靠的進行經營實際情況分析，以充分做到對各種稅務風險的規避，在發現自身納稅籌劃出現與市場、政策、自身發展模式偏差隱患問題時，要能積極有效的調整，始終保障納稅籌劃能可靠提升建筑企業的發展效果。

（二）深入研究稅收政策

建筑企業在納稅籌劃過程中，要對各種稅收政策深入研究和解讀，明確各種稅收政策發布的初衷和引導方向，與政策導向相一致，全面有效的利用各種稅收優惠政策，能實現在稅收管控過程中，具備更加到位的管控價值。在可靠掌握各種稅收政策的前提下，很多的納稅籌劃方案才具有較大的應用價值。不同企業也要根據自身具體的差異性的運營發展模式表現，提出更加適合自身發展的納稅籌劃內容，能可靠分析各種納稅籌劃方案在企業中的有效實施效果，對納稅籌劃進行持續化的跟蹤評價，保障在納稅籌劃政策研究中，具備較為突出的適用性價值。

（三）突出納稅籌劃工作的重點

納稅籌劃工作的開展，會存在較多的考慮管控內容，在納稅籌劃工作開展，應能抓住工作重點，有效保障在納稅籌劃過程中，發揮出良好的納稅手滑管控優勢，以主要的管理精力和策劃方案，提升對最終稅務政策的響應能力，充分享受各種稅務政策，提升成本管控能力，提升建設施工企業的最終經濟效益。在納稅籌劃中，企業要致力于自身可能利用的稅收政策，同時能使得建筑施工企業在調整發展模式，應用稅務政策時，不會存在較大的稅務隱患問題，實現建筑施工企業在落實納稅籌劃過程中，具有較高的執行效果保障，會對納稅籌劃的科學過渡效果，最大化利用企業的優勢資源，提升管控價值。

（四）提升納稅籌劃方案執行力

建筑施工企業在納稅籌劃中要能提升實際的策劃優勢，就要保障在策劃工作開展中，能具備更加可靠到位的策劃執行能力，一般在工作開展中，應能獲得規范執行的管理要求，提升納稅籌劃的管控效果，一般建筑企業要能在納稅籌劃的實施過程中，制定全面細化的管控方案，做到在納稅籌劃過程中，能科學合理的實施各種納稅籌劃內容，使得有關的管理執行人員更加具備可靠的依據參考能力，對其具體的工作行為方式也能有效引導。落實必要的責任考核機制，主要是能獲得對納稅籌劃執行人員的積極性提升效果，一般在納稅籌劃方案執行中，對有關人員的具體責任和執行效果目標提出一定的管理要求，使其明確具體的執行內容和執行效果目標，以責任可靠機制提升人員的工作活力，激發其在納稅籌劃執行中的積極責任意識。要能提出必要的獎懲機制，主要是能對納稅籌劃執行人員進行必要的工作方向引導，使其不斷提升自身的工作能力，同時能具備更加到位的崗位工作執行意識，提升實際的工作開展效果。要能提升納稅籌劃的執行結構監督評價機制，不僅是為督促執行人員提升執行力，同時也是為提升對納稅籌劃實際效果的分析評價能力，獲得在后期建筑企業納稅籌劃調整上的指導依據性，使得納稅籌劃方案更加具備實質性的管理指導作用價值，以全面提升建筑企業在納稅籌劃發展上的持續改善優化效果。

五、結語

納稅籌劃工作開展，能提升建筑企業對各種稅務政策的應對能力，尤其是能通過落實可靠的納稅籌劃，降低自身的稅務成本，提升建筑企業的經濟效益水平，保障在工作開展中，具備更加到位的發展競爭優勢，因此建筑企業要提升對納稅籌劃的重視性，積極探索和落實有效的納稅籌劃方案。

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