企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析

王名勤

摘要：隨著現代市場經濟發展水平不斷提高，新時期行業競爭越來越激烈，對于企業而言在改革發展的進程中應當不斷加強科學管理，才能全面提升發展效能。本文圍繞企業財務管理中的稅收籌劃工作進行了分析研究，探討了企業財務管理納稅籌劃的內涵以及應用的意義，對目前企業財務管理中稅收籌劃應用方面存在的問題進行了深度分析，并結合實際提出了具體的優化措施，以供參考。

關鍵詞：企業;財務管理;稅收籌劃;應用;問題;措施

在企業轉型發展的過程中，現代化企業管理制度不斷健全完善，企業為了進一步提升發展效能，鞏同發展優勢，除了不斷擴大市場發展規模以外，在內部管理方面也越來越重視。作為企業一項重要的基礎管理工作，采取管理工作中的稅收籌劃通過應用科學的方式對企業資產進行分配和融資管理，可以有助于提升企業財務管理的約束性，進而不斷促進企業資源的科學化配置和最優化組合，全面提升企業的綜合發展效益。當前企業在財務管理中稅收籌劃工作越來越重視，在開展過程中取得了一定的成效，但是總體上分析依然存在一些不足，所以加強企業財務管理中稅收籌劃的應用與問題探析對企業持續健康發展具有重要的指導意義。

1企業財務管理中稅收籌劃的內涵與意義分析

當前作為企業重要的基礎管理之一，財務管理工作隨著國家財政稅費體制改革的有序推進，也在不斷進行調整優化，為了進一步提升企業財務管理水平，切實提升企業綜合競爭實力，企業不斷加強稅收籌劃工作。稅收籌劃是指企業通過應用科學的方法和合理的方式進行稅務管理，進而有效合理避稅，為企業持續經營發展提供更多的可靠資金的一種管理模式。企業在稅收籌劃管理工作中，為了實現更大的稅后利潤，就需要對稅收工作進行合理籌劃和科學研究，這樣才能不斷推動企業盈利能力、償債能力的全面增強。具體而言，企業通過加強財務管理中稅收籌劃工作，一方面可以有效幫助企業不斷降低納稅費用，這樣可以將更多有限的資金等資源用于推動企業持續健康穩定發展方面，不斷夯實企業發展優勢，為進一步占有市場，提升市場競爭水平提供保障，另一方面可以引導企業結合自身的經營管理實際進一步提升內部管控水平，對各個環節的資金資源分配和利用情況等進行全面排查，不斷促進企業盈利能力的持續提高，夯實償債基礎，為企業持續穩定發展提供源源不斷的動力支持。此外加強企業稅收籌劃還有助于進一步提升稅收籌劃工作的科學性和高效性，進而更好地結合企業的日常經營管理情況建立稅收籌劃和企業之間良好的關系，全面提升企業綜合實力。

對于企業來說財務管理和稅收籌劃之間具有緊密的關系，財務管理是企業重要的基礎組成部分，也管理基礎公眾的重點，稅收籌劃作為企業財務管理的必要組成要素，主要是圍繞企業的財務管理活動來開展各項工作，從而不斷提升企業利潤的最大化，進而間接影響企業的效益。當然企業財務管理相關方面的決策對企業稅收籌劃工作也會帶來一些影響，兩者具有一致的發展目標，那就是幫助企業實現更大的利潤。所以企業財務管理工作和稅收籌劃工作兩者是分不開的，互相影響和制約的。

企業財務管理的稅收籌劃有其自身獨特的顯著特征，具體表現在：一是具有合法性的特征，這也是企業加強稅收籌劃的基礎，企業開展各項財務管理中的稅收籌劃都必須要和現有的法律法規政策等相吻合，嚴格按照相應的程序和規范要求等來進行管理，這樣才能確保合法性，以此幫助企業獲得更多的正當合法利益。二是具有預期性。稅收籌劃主要是結合現有的財務經營管理情況來預測企業未來的經濟事項，所以需要提前進行謀劃和分析研究才能幫助企業合理避稅。三是具有專業性的特征，稅收籌劃是從專業化的角度來對企業如何納稅、合理避稅等情況進行分析研究，進而幫助企業做出一些科學的決策，所以體現了專業化的優勢。此外還具有風險性的特征，稅收籌劃雖然需要嚴格按照國家相應的標準要求和行業規范來開展各項工作，但是由于其具有預見性的特征，所以很多風險等可能預測不到位或者不精準，從而導致難免出現問題，增加企業風險。

企業稅收籌劃可以根據企業財務管理情況等按照不同的標準分成不同的類型，比如饑節水籌劃，避稅籌劃、稅負轉嫁籌劃等，需要企業在相關的政策指導下依法開展相關工作，才能最大限度降低風險，達成目標。

2目前企業財務管理中稅收籌劃工作應用現狀與問題分析

目前在企業開展財務管理工作的過程中，圍繞企業的發展目標和生產經營實際開展了不同的稅收籌劃工作，以期為企業選擇稅收成本最小的管理模式來減輕企業的稅費負擔，提升持續經營能力，取得了一定的成效。但是總體上分析目前企業在稅收籌劃工作開展過程中還存在一些不足或問題，主要表現在以下幾個方面：

（1）稅收籌劃重視程度不夠，相關的目標體系不夠完善。一方面，一些企業財務管理人員對稅收籌劃工作缺乏足夠的重視，沒有認識到企業加強稅收籌劃對企業帶來的影響和重要意義，并且個別財務管理人員甚至認為稅收籌劃對企業降低稅負、節約成本等方面起不到任何作用，甚至還會帶來不利的影響等，所以對于稅收籌劃工作缺乏科學研究和全面分析，不利于稅收籌劃工作的有序開展。另一方面，沒有結合企業自身的實際建立科學的稅收籌劃目標管理體系。加強稅收籌劃工作需要加強目標導向性，采取有效的措施建立清晰的發展目標，并圍繞目標采取相應的方法和決策來進行安排部署，才能及時發現相應的問題，對照目標找出差距，提高稅收籌劃的科學性，但是目前企業在稅收籌劃方面目標性不強，沒有結合自身的實際建立相應的管控目標，從而不利于確保稅收籌劃工作的有序開展，導致開展過程中比較混亂，無從下手。

（2）原則性不強，沒有全面促進稅收籌劃的有效性。一方面企業在開展稅收籌劃工作過程中由于沒有對相關的政策等進行全面研究和分析，對市場形勢研判不足，加上企業財務管理人員自身能力和素質等方面的制約，相關的培訓工作不到位，從而導致企業在開展稅收籌劃的工作中原則性不強，籌劃工作難以有序開展，很多稅收籌劃工作已經超過了籌劃的范圍，從而增加了企業風險，另一方面沒有結合企業自身的實際針對性進行稅收籌劃的研究，習慣于照搬照抄其他企業的經營，沒有結合企業自身的實際情況制定綜合性的稅收籌劃方案，從而導致稅收籌劃工作雖然開展卻沒有起到一定的效果。

3加強企業財務管理中稅收籌劃工作的具體措施

為了進一步提升企業稅收籌劃科學化水平，不斷發揮其應有的功能，建議從以下幾個方面進行優化：

（1）加強理念創新，把握應用原則，并結合企業實際建立完善的稅收籌劃目標體系。企業要首先轉變理念，提高全員對稅收籌劃工作重要性的認識，并不斷加強相關稅收籌劃方式方法的學習，引導全員積極參與到稅收籌劃工作中來，全面提升企業內部籌劃水平，同時應當建立清晰的稅收籌劃目標，圍繞提升企業持續發展效益的目標出發，對企業日常經營管理情況和實際等進行全面分析，以此為基礎科學研究稅收籌劃的管理模式、相應的流程和方式方法等，加強權責分配，明確各級部門應當承擔的職責和做好的基礎項目等，夯實基礎，確保稅收籌劃工作穩定有序開展，順利達成目標。

（2）把握稅收籌劃的原則，并結合企業具體業務等實際探索多元化的稅收籌劃模式。企業應當在開展稅收籌劃工作的過程中把握應有的原則，堅持合法性、合理性和規范性的原則，不能違規違法開展相應的活動，同時要針對不同的經濟業務和業務特征等，在了解圍家有關政策的基礎上探索不同的稅收籌劃模式，結合企業在不同的發展階段的具體情況，深入了解不同的籌資模式和減稅降費等管理模式，科學選擇金融機構與非金融機構融資借款等方式方法，必要時可以聘請第三方專家團隊來進行指導等，不斷提升企業納稅籌劃的合理性和合法性。

此外企業還應當加強財務管理人員素質和能力培訓，引導他們在稅收籌劃等領域了解更多的知識和業務，不斷提升綜合技能。還應當加強風險體系建設，針對稅收籌劃可能存在的風險等及時進行隱患排查和動態整改，最大限度降低風險和隱患，提升企業持續經營發展效能。

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