淺析企業內部控制與風險管理中存在的問題及應對策略

周麗敏

摘? 要：企業的發展過程中，內部控制工作質量，對于企業的生產發展具有重要意義，只有企業給予合理的內部管理，才能夠讓企業的生產發展具有秩序，推動企業的進步。與此同時，企業的管理工作中，同樣應重視風險管控，以能夠降低生產活動中的風險系數，使企業獲得穩定的發展，推動企業的健康成長。

關鍵詞：企業內部控制;風險管理;問題;對策

隨著時代的發展，企業之間的競爭力度越來越大，企業為了獲得發展，立足于激烈的市場競爭中，則應認識到提升經營效率的重要性。企業提升經營效率的有效方法，即強化內部管理，使內部控制工作健全，減少一些經營風險，使企業獲得更多經濟效益。但結合一些企業的經營現狀來看，其內部管控及風險管理仍存在一些問題，不利于企業的健康運營?；诖?，本文對提升企業內部管理工作質量、降低運營風險的對策進行分析，希望能夠為有關企業提供借鑒。

1 內部控制與風險管理的必然聯系

內部控制和風險管理理論并不是相互獨立的兩類理論，二者在實施主體、組成要素以及實施目標等方面都密切相關。第一，內部控制與風險管理實施目標雖不盡相同，但二者在本質上都是通過一系列措施和手段，達到增加企業價值、使企業利潤最大化的目的。第二，內部控制與風險管理實施主體與實施客體基本相同，都是由企業董事會、管理層以及其他人員共同實施。值得注意的是，內部控制與風險管理并不僅針對企業董事會和管理層，二者需要企業全體人員的共同參與，企業高管與員工的區別在于其在內部控制和風險管理實施過程中的管理責任不盡相同。第三，內部控制與風險管理都是一個動態的過程，都需要在實施過程中進行反饋與調節，使得企業內部控制和風險管理能夠在一定限度內對環境變化作出相應調控。第四，內部控制是全面風險管理的重要組成部分，內部控制與風險管理組成要素在一些方面是相互重合的，風險管理對目標設定、事件識別和風險對策方面作出了更為細致的規范和要求。第五，全面風險管理以健全的內部控制為基礎，公司對風險實施管理就必須要有科學、先進的管理措施，倘若沒有完善的內部控制制度，那么企業風險監管也將無法順利實施。

2 內部控制與風險管理的區別

內部控制與風險管理具有相關性，但二者并不完全相同，企業內部控制與風險管理在職能定位、活動范圍、風險對策等方面都存在較大區別。首先，內部控制與風險管理職能定位不一致。企業實行內部控制制度的目的是維護自身財產的安全與完整，從而確保會計信息質量及其他管理信息的真實、可靠和及時。風險管理的目的是以最低的成本應對企業風險，從而使企業避免損失，實現利潤最大化。全面風險管理在制定合理的內部控制，保證企業經營合法合規和財務財產安全的同時，還需要對企業在戰略制定和業務模式選擇等方面提供合理保證。其次，企業內部控制與風險管理活動范圍不盡相同。內部控制只是企業公司治理的一項職能，而企業的風險管理則在治理程序中的每個部分都存在，公司進行內部監督控制的方式除了表現在對事中和事后的控制，最主要的是公司于事先規劃方針的過程中就全面了解到危機的嚴重性。最后，內部控制與風險管理對風險的對策不同。企業在經營過程中，需要對所面對的風險采取必要的措施和手段，如采取避免風險、控制風險、分散與中和風險、承擔風險、轉移風險等方法，對企業風險進行管理，使運營戰略與風險回報相協調，從而達到降低企業經營風險、增加企業價值的目的。

3 提升企業內部及風險管理工作質量的對策

3.1 完善企業內部管理制度

企業的經營發展中，管理制度對于各個部門的經營質量、效率具有重要影響，為了確保內部經營活動的有序，使企業健康發展，則應不斷完善內部管理制度，尤其是對于一些新成立的企業而言，管理制度可能存在不健全的特點，對此，企業有關人員應加強企業實際經營情況的了解，及時發現一些制度上的問題，及時給予解決，完善管控制度，提升各個部門的工作效率，確保企業的利益。與此同時，為了降低企業經營發展階段的風險，完善管控制度的過程中，有關管理者還應加強法律法規的了解，避免企業經營發展過程中，涉及違法、違規的現象發生。這就需要企業在完善內部管理制度時，加強法律法規內容的約束，約束工作人員嚴格按照法律法規要求，執行相關正常的生產發展工作，提高法律意識，使企業的生產發展健康有序。

企業管理工作的完善，可以使各個部門之間的職責劃分明確，形成各個部門之間的相互監督、制約，有效開展企業內部的風險管控工作。另外，為了有效開展企業內部管控工作，降低企業生產發展過程中的風險，有關領導層應認識到獨立董事在企業內部的重要性，使獨立董事在公司內部行使監督工作，加強經營活動中合法性的管理。對于獨立董事的工作人員而言，應具備較高的法律知識水平，能夠有效解決經營過程中的特殊事項，評估企業經營活動中的風險，采用合理的措施降低風險系數，確保企業的有序發展。

3.2 提升風險管控意識

企業的經營發展中，面對的市場越來越復雜、經營風險系數也在不斷提升。對此，企業的經營管理工作中，不僅需要保障內部管控工作的科學合理，還應樹立員工較高的風險意識，能夠在常規的經營活動中，考慮到風險因素，識別風險，有效控制風險，避免使企業的利益遭受較大的損害。為了提升企業整體的風險意識，首先，作為企業內部管理人員應提升管理意識，企業為了提升管理人員的風險意識，可以采用培訓的方法，加強風險意識重要性的培訓，樹立管理人員正確的思想觀念，能夠有效認識到風險對企業經營發展的影響;企業管理人員在樹立較高的風險管控意識后，則應加強員工的思想素質教育，讓那個員工在具體的工作中，提升風險意識，能夠有效識別一些風險，最大化的保障企業的利益，使企業獲得健康可持續發展。另外，基于不同部門，其涉及的風險內容會存在不同，對此，風險管控人員還應結合有關部門的實際情況，加強一些風險因素的分析，實施正確的管控政策，以能夠真正降低有關風險對企業經營的影響，使企業獲得更多經濟效益，提升企業的綜合競爭力。

4 結束語

綜上所述，當前而言，企業面臨的市場越來越大，商機越來越多，伴隨而來的風險因素也在增多，企業的經營管理中，若不能夠有效識別到一些風險，很可能造企業生產發展中的一些事故、問題產生，威脅到企業的生存。對此，企業應加強一些內部管控工作問題、解決對策的研究，從而提升內部管控工作質量，推動企業的健康成長。結合本文，企業為了提升運營質量，應不斷完善企業內部管理制度、提升整體工作人員的風險管控意識，進而提升綜合競爭力，獲得健康發展。

參考文獻

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