國有企業資金管理問題與對策研究

摘 要：國有企業是新時代中國特色社會主義的支柱，隨著國有企業改革三年行動的實施，國有企業面臨比以前更深刻更全面的改革，在新形勢下，為進一步規范資金管理，實現國有企業高質量發展，防范和化解資金風險，國有企業應建立、健全合理有效的資金管理體系和制度。文章以新時代加強國有企業資金管理的現實意義入手，針對國有企業的特點及當前資金管理存在的問題，分析了新時代國企資金管理的現狀，提出了新時代加強國企資金管理的對策措施。

關鍵詞：國有企業;資金管理;財務管理

國有企業是國民經濟的根基，在我國的經濟建設與發展過程中發揮著越來越大的作用，國有企業發展的穩定性和國有資產的安全性與效益性息息相關。資金的保值增值是國有企業實現可持續發展的基本要素。隨著國資國企改革不斷向縱深推進，國有企業應當更加重視加強資金管理，增強國有企業抵御資金風險的能力。

一、國有企業資金管理概述

（一）資金管理的內涵

企業資金是指社會產品再生產過程中生產、分配、流通和消費等環節中社會產品的貨幣表現（包括貨幣本身）。國有企業資金管理是對國有企業的資金來源與資金使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱。資金管理伴隨著國有企業的發展，貫穿于國有企業經營的各個環節，是對國有企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統化管理。

（二）國有企業加強資金管理的現實意義

1.有利于提升國家的經濟實力

國有企業是國民經濟的主導力量，是社會主義經濟的重要支柱。隨著國內經濟增長和結構調整，國有企業的規模也在不斷擴大，它是保障我國國家政策貫徹落實的主要陣地，承擔了大部分的社會功能和社會責任，維護了國家的社會和諧穩定。國有企業的資金來源渠道，主要是財政撥付和企業自籌，而最主要的資金來源是國家，是我國國家實力的體現。因此，如果能從提高國有企業資金管理的綜合管理成效出發，加強資金管理將提高我國的經濟實力，有利于我國在國際環境中的長遠發展。

2.有利于提升國有企業的經濟效益

資金活動貫穿于國有企業整個生產經營的始末，也意味著針對企業活動，資金要進行合理、科學地分配，才能滿足國有企業長遠發展的目標和需求。首先，通過資金管理，可以有效控制資金成本投入，調整融資結構及融資方式，從而降低國有企業資金成本及運營成本;其次，國有企業經營機制與項目運行機制的不同，所需的資金通常也存在著差異，通過合理有效的資金管理，掌握平衡這些經營環節與項目的方法，既可以讓國有企業的資金實現合理地分配和使用，還能夯實國企的自身基礎，明確現階段國企的發展目標，有利于提升國有企業的經濟效益。

3.有助于保障國有企業資金安全

資金安全對國有企業生存意義重大，資金活動融通于企業整個生命周期的業務活動，在任何一個環節中出現問題，輕一點則導致國有企業遭受經濟損失、阻礙企業發展，重則可能導致國有企業破產清算，甚至倒閉。因此，在現代企業管理中，保障資金安全是國有企業財務管理的生命線，強化資金管理，確保資金安全，正是保障國有企業賴以生存和可持續發展不可或缺的重要條件之一。

二、當前國有企業資金管理的主要問題

（一）國有企業資本金管理的問題

國有企業是指由國務院、地方人民政府分別代表國家來履行出資人職責而設立的國有獨資企業、國有獨資公司以及國有資本控股公司，包括中央與地方國有資產監督管理機構和其他部門所監管的企業本級及其逐級投資形成的企業。國有資產監督管理委員會的資金大部分是由政府部門進行撥款，因而大多數國有企業的資金都是由政府相關部門來撥付。但是可能存在有些國有企業資本金未能夠及時到位，造成資本金不足的情況，這勢必為國有企業未來的業務發展與拓展帶來不利的影響。例如有些地方性國有企業在資金撥付時，會需要政府部門層層審批，造成資金撥付的時間過長，這將給國企的發展造成不利的影響。

（二）資金管理意識不強，專業人才不足

當前大多數國有企業對資金管理缺乏應有的重視程度，且尚未樹立起科學合理的資金管理理念。主要是管理層沒有正確、深刻領會到資金管理的重要性，思想觀念沒有順應時代發展的潮流，而中層管理人員及普通員工也沒有意識到資金管理工作在整個企業管理工作中所起到的重要作用。其次在國有企業內部各部門之間存在溝通壁壘，部分國有企業管理層將資金管理工作交由財務部門承擔主要責任，但其他業務部門不主動、不積極承擔配合責任，不能為資金管理營造良好的運行環境。再次，隨著社會主義市場經濟的飛速發展，各領域知識體系的不斷完善，對我國從事財務管理人員的管理理念、管理方法、管理模式等也提出了更高的要求，但在當前國有企業，財務管理人員特別是資金管理人員專業水準參差不齊，難以滿足當前國有企業高質量發展的需求。

（三）資金管理缺乏有效的戰略規劃

從目前國有企業資金管理的實際情況來看，部分國有企業的資金管理并未從國有企業的戰略規劃上來進行考慮，資金活動缺乏戰略性與前瞻性。主要是由于國有企業的管理層較為注重眼前利益，對資金管理的戰略價值高度把握不足，重視程度不高，戰略管理理念不強，沒有從企業發展的戰略全景進行布局。從而造成國有企業的資金管理不夠系統化、全面化，也就與國有企業的總體戰略目標和發展要求不相匹配。

（四）資金管理過于分散

就目前來看，國有企業普遍存在資金管理過于分散的情況。對于大中型集團化國有企業而言，若是未對資金實行有效的集中管控，各下屬分子公司資金各自管理，會使得國有企業難以從集團整體發展的戰略高度來統一安排投資和融資活動，可能造成下屬企業各自為政、各行其是，追求局部利益最大化，損害集團整體利益。企業間沒有進行資金余缺調劑，資金充裕的下屬企業可能盲目投資或閑置資金，而資金匱乏的企業可能因缺少資金向銀行貸款，造成資金占用的浪費。同時，國有企業可能出現多頭開戶、資金使用分散、資金成本過高、資金利用效率低等問題，也將加大國有企業整體的資金風險，增加了資金管控的難度。

（五）資金管理信息化水平不高

目前大多數國有企業在財務管理信息系統的建設方面要求不高，信息技術普遍僅在資金核算方面有所應用。對數據信息的搜集、統計、分析等信息技術應用程度較低。部分國有企業員工信息化操作能力有限，不能及時掌握先進的信息技術手段，將資金管理結合運用到信息系統上來，也就不能把國有企業的信息資源整合分析和利用起來。另外很多國有企業在資金使用的各個環節尚未建立起快捷的財務資金信息管理平臺，整體信息技術的應用水平偏低，開發程度較小，造成資金管理監督滯后、信息不對稱、不及時的問題，無法發揮資金信息化管理真正的作用。

（六）財務資金管理制度體系不完善、管理機制不到位

從國有企業的發展現狀來看，還存在資金管理制度體系不完善、管理機制不到位的情況。一是在國有企業管理體系下，高級管理層對企業資金運行監測力度不足，國有企業資金未能做到事前規劃、事中監督、事后復查的全面監管。二是國企內部所具備的人脈關系相對于私企而言更為復雜，企業財務工作人員也難免受制于管理層的壓力以及特事特辦等情況，可能存在“先付款后審批”、“授權批準手續不健全”等未按資金支付流程進行審批的情況，導致財務資金管理制度執行不到位，使得國企財務資金管理部門承擔的監測權利失去效力。三是國有企業的財務監測體系還不夠完善，可能造成資金濫用占用、資金流向不明等資金違規風險。

三、優化國有企業資金管理的對策措施

（一）確保國有企業資本金充足

為避免國有企業出現經營或投資資金短缺從而影響企業業務拓展的情況，國有企業應當加強對企業資金管理問題的分析，確保國企資本金充足。一是對于資本金未到位的問題，國企的經營管理人員要及時地向上級有關部門反饋，申請資本金，避免由于資金不足而影響國有企業的正常運營。二是要采取有效措施提高企業資金周轉率，提升企業盈利能力，提高企業整體運營管理水平，保證企業有充足的現金流來滿足運營需求。三是在符合國家法律、法規和規定的要求下，通過引入戰略投資者，對國企進行混合制改革，引入有實力的戰略投資者，為國有企業注入新的股權資金，帶動各類經濟資源進入優勢產業，做大做強國有企業。四是與外部的金融機構合作，通過債券融資等方式獲得企業發展所需資金。

（二）強化全員資金管理意識，提升員工綜合素質

首先應當在國有企業內部樹立科學的資金管理意識，從領導至一線員工都要全面提升對資金管理工作的重視，增強管理意識，引導全體員工認識資金管理工作的重要意義并參與進來。其次要完善國有企業部門的溝通機制，打破阻礙溝通的各種形式的部門墻，為資金管理的跨部門協作和溝通營造一個良好的內部環境和氛圍。再次要在國有企業內部健全培育機制，不斷完善培訓的渠道和方式，提升員工的綜合素質，開展多種專項培訓，以滿足國有企業資金管理工作日益精細化的發展需求。最后要不斷優化完善國有企業內部晉升機制，激發員工的工作動力和工作熱情，推動資金管理工作和隊伍建設的雙促進、雙提高。

（三）將資金管理納入戰略規劃管理

國有企業應當提高資金管理的重視，將其納入到企業的戰略規劃管理層面上來，明確資金管理的戰略目標，切實做好資金規劃方案。一是要加強國有企業的中高層領導者對于資金管理的重視程度，將資金管理工作納入到戰略管理體系中來，確保資金管理規劃與企業戰略規劃意圖保持一致，使其在國有企業內部得以順利開展。同時對內外部環境進行多角度綜合分析，深入探索國有企業的發展戰略，提升資金規劃方案的戰略價值。二是對資金規劃管理方案的細節內容進行全面的分析與探索，積極進行細節論證活動，保證資金規劃方案的各項內容的科學性，并對最終成效進行評價。三是要考慮到各項資金管理活動與成本管理的關聯性，加強成本控制，從而提高資金管理的綜合成效，有效提升資金規劃方案的合理性。四是要定期進行從歷史數據中分析企業資金管理和決策的成果，提升趨勢分析能力，確保國有企業資金管理規劃方案的長遠發展。

（四）建立資金集中管理體制

國有企業應當全面建立資金集中管理機制，提高資金使用效率和收益。一是要全面規范國有企業銀行賬戶管理，除重大項目融資貸款需求外，不得隨意新增賬戶，并應逐步消化清理，定期檢查清理銀行賬戶，及時撤銷無正常業務發生的冗余銀行賬戶。二是要加強國企資金存放管理，應根據企業自身經營特點，合理安排資金計劃，除國家政策已明確存放銀行和有特殊存放管理要求的資金除外，通過資金池或內部結算中心等方式實現資金集中統一管理，強化資金聚集效應與功能拓展。三是要科學合理調度資金，統一調配資金用于投資企業的重大項目建設，也可以為下屬企業提供內部借款等資金服務，降低國有企業整體的融資成本。四是要規范企業資金融通行為，建立公正透明、安全優先和權責統一的資金融通管理機制，優化資金資源配置，提升資金綜合效益水平。

（五）加強信息化管控平臺建設

國有企業應當加快信息化管控平臺建設，首先要建立以業務流程為主線、財務管控為核心的人、財、物信息化管控系統，實現財務核算、預算管理、資金管理、人事管理、薪酬管理、物業管理、投資管理等運營監管體系，提升集團管控水平。其次要讓國有企業的資金管理活動立足于企業內部業務活動全面展開，實現資金管理與業務活動的互通互聯，從而實現業務與財務一體化戰略目標。再次要加快建設資金模塊在管控信息系統中的開發和應用，整合數據資源、統一數據標準集成口徑，實時查詢和監控資金信息，讓信息化建設貫穿于國有企業的經營全流程，加強部門間信息資源共享，實現國有資產的動態監管。最后要提高財務信息系統的戰略意義，結合當今云計算、大數據、人工智能的發展，讓財務信息系統的運作更智能和高效，能夠進行資金管理效果的預測分析，針對資金管理的風險進行及時預警，全面提升國企信息化建設水平。

（六）建立健全資金監督體系

國有企業的資金管理亟須建立健全完善的資金監督體系。一是要制定全面完善的資金預算管理體系，應合理規劃企業年度資金預算，制定全面、完整、詳細的資金預算管理方案，將這些管理活動納入到資金監督體系中。二是要加強企業內控管理，重大投融資項目必須嚴格執行集體決策程序，按照國有企業的資金管理流程進行審批。三是要針對資金管理的各個流程和環節進行精細化、全流程的監督管理，逐步構建國有企業資金使用的風險管控體系，并通過開展一系列的資金使用風險評估分析，最終建立完善的資金管理風險預警和評價體系。四是要健全國有企業內審機構，強化監督約束機制。國有企業應當加強內部審計監督，將過去的“事后監督”改為“事前規劃、事中控制，實時監督”，圍繞國有企業的年度預算和戰略規劃，對企業資金流向、財務狀況實施全過程的跟蹤和監督。

四、結語

綜上所述，資金管理工作的有效落實，對國有企業的經營發展有著重要價值。新時代國有企業的改革發展，應當不斷優化資金管理工作，通過科學的管理方式來進行資金規劃、資金統籌、資金使用和資金監管，保障資金安全，防范資金風險，構建高效的資金服務體系，促進國有資產保值增值和企業健康持續發展。

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作者簡介：向璐（1984— ），女，漢族，湖南攸縣人。主要研究方向：財務管理。