風險防控視角下建筑企業內控體系構建思路探索

黃斌斌

【摘要】建筑行業面臨多方面的風險，例如技術與環境方面的風險、合同簽訂和履行方面的風險等，這些風險為建筑行業帶來了更大的挑戰。與此同時，近些年國家加強對房地產行業的調控，導致建筑行業內部競爭壓力增加，基于此，建筑行業想要在激烈的競爭中占據優勢地位，加強風險防控有重要作用。在此結合實際情況，在風險防控視角下探究強化內控體系的思路，以期為我國的建筑行業發展提供些許助力。

【關鍵詞】風險防控;建筑企業;內控體系建設;構建策略

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.

在城鎮化進程不斷加快的今天，建筑行業獲得了無數的發展機遇。與此同時也面臨著更為復雜的競爭形勢。通過內控體系的構建，為企業內部各項活動的有序開展奠定了基礎，在當前社會背景下，單純構建內控體系難以滿足市場發展需求，也無法有效應對復雜多變的市場形勢，因此，需要結合風險防控內容，構建更加完善的內控體系，如此才能確保企業實現穩定發展。

1、建筑企業內控具體內容概述及構建內控體系的重要性

1.1 企業內控具體內容概述

建筑企業建設項目過程中，會添置大量的原材料，同時還需要大量的施工人員、管理人員、技術人員等協力合作才能確保項目如期完成，達成預設目標，這都需要大量的資金支持，這部分費用導致建筑企業成本消耗較高。因此構建完善的內控管理機制有重要作用，可幫助企業有效對資金支出和成本費用進行管控。企業內控體系覆蓋面較廣，由多項工作任務構成，例如財務管理、項目管理、成本控制、項目預算、采購合約等都屬于內控體系中的重要組成部分。另外工程項目建設過程通常耗時較長，且建設內部控制管理較為復雜，涉及層面知識體系較廣，很多具體任務需要多個部門共同開展工作，因此各部門人員應加強內控知識的掌握，學習了解當前建筑行業的要求和標準，仔細研讀國家針對工程項目建設及建筑行業等相關內容的法律法規，如此才能確保各項環節合理合法。

1.2 構建內控體系的重要性

1.2.1符合當前現代化發展形勢要求

建筑企業構建內控體系體現了其內部控制管理工作落實情況進展良好，以內控體系為基準加強對企業內部各項活動的管理力度，可有效實現人員和資源合理配置，同時對于建筑企業而言，項目成本控制部門在內控體系中占據重要地位，此部門通過對項目的成本信息進行核驗審查，可有效幫助企業規避風險。最后，內控風險體系為企業的經營開發活動提供了更多的參照，通過對風險的預測管控，合理規避缺乏科學依據的項目，搶占發展前景優良的項目，這對企業在激烈的競爭中占據更大的優勢發揮了重要作用。綜上，構建內控體系符合現代化發展形勢要求，可為企業的現代化發展奠定基礎，是促進建筑企業實現科學化、規范化發展的有效路徑。

1.2.2利于建筑企業實現可持續發展

隨著經濟全球化發展，各行業彼此之間競爭加劇，企業面臨更大的競爭壓力。與此同時，從實際情況來看，當前時代發展強調合作、共同發展，企業想要獲得長期發展，積極開展有效交流、促進行業之間交流是有力措施，內控體系可強化企業內部部門交流通暢度。另外企業內部的協調配合也有重要作用，通過各部門高效運轉，確保建筑企業各項活動開展水平得到大幅度提升。最后企業內控體系還可以提高資源利用率，充分發揮各項資源價值。綜上，這些內容為建筑企業的可持續發展提供了可行性基礎[1]。

1.2.3增強企業的防范抵御風險能力

市場環境不斷復雜，導致企業發展過程中面臨的風險愈加復雜，而構建內控體系可有效提高企業風險預防抵御能力。相關工作人員結合內控體系全面評估企業項目建設運營過程中存在的風險，并監督企業發展過程中存在的風險，充分調查市場數據信息，結合實際數據及企業內部運營狀況制定決策，對企業規避風險工作提供了極大的助力。

2、建筑企業構建內控體系應遵循的基本原則

由于建筑企業較其他行業具備獨有的特征，因此在構建內控體系時，需要確保堅持科學規劃，在確保各項活動正常開展情況下，提高企業內控工作的質量，如此才能確保內控體系符合企業發展需求、具有可行性。在此具體闡述應遵循的原則。

2.1 可持續發展原則

21世紀可持續發展成為時代發展旋律，結合環保、保護環境等理念，各行各業企業都在推進改革深化。同時“可持續發展”是我國重要戰略之一，符合我國現階段經濟形勢發展特點和企業發展需求。因此，在構建內控體系是第一個應遵循的原則便是可持續發展原則，應確保構建完成的內控體系可在企業成本裁剪、節約成本、杜絕浪費等方面切實發揮效用，的確可為企業管理活動提供指導。

2.2 信息真實性原則

內控體系是當前時代建筑企業管理的重要組成，同時內部控制制度也是當前企業現代化管理的重要依據部分。由于內控體系幾乎涉及建筑企業內部所有活動，且為管理層決策制定、企業發展戰略制定等提供了重要參考，所以應確保信息、數據的真實性，從而保證內控管理工作任務設置切實符合企業發展實際情況，可真正發揮作用。綜上只有建筑企業內部各項信息數據真實可靠、準確完整，才能保證企業的經營活動穩定進行。

2.3 風險導向原則

建筑企業構建內控體系、加強風險管理是強化日常管理質量的有效手段，結合當前建筑行業市場形勢來看，風險規避及風險管理可有效提升企業核心競爭力，促進企業實現可持續發展，同時通過風險管理可實現對建筑項目建設運營時的風險評估，并通過評估結果為建筑企業提供精準指導，大幅度提升市場運營的安全性，保證建筑企業實現穩定發展，因此構建內控體系時以風險導向為原則有重要作用。

2.4 責任落實到位原則

建筑企業構建內控體系時，各部門應充分正確認識自身應承擔的責任和義務，為了更好地維護內控體系運轉環境，應將整體責任進行細化，然后將各部分責任落實到部門及個人頭上，做好責任劃分工作，從而加強企業內部責任管理意識。同時責任落實到人也提升企業監督管理控力度，通過員工之間的相互牽制，確保每項工作任務都順利實施。

2.5 效益最大化原則

企業運營的根本目的是為了獲取更大的經濟效益，因此構建內控體系時，建筑企業需要嚴格把控影響效益的因素，合理縮減支出，從而實現經濟效益最大化目標。

3、現階段建筑企業發展過程中面臨的風險類型

3.1 合同風險

工程施工過程中合同是所有項目建設的關鍵，施工方的所有建設活動都是在合同約定內容上開展的，同時合同也是維護雙方利益的有效保障。但同時合同中也存在多種樣式的風險。因此在簽訂合同的過程中，雙方應針對具體細節進行充分溝通，并達成一致。如果建筑企業在施工前期忽視了合同問題，并沒有預先做好風險處置方案，在實際施工時會陷入被動地位，出現很多不確定因素。另外合同中會詳細寫明工程款項具體信息，例如支付條件、支付方式、結算方式等內容，如果這些寫信不明確，會為后續的工程款項結余帶來很多糾紛，甚至影響工程項目的建設進度。綜上如果企業忽視合同風險，也會對企業未來發展造成不良影響。

3.2 資金風險

建筑企業開展項目建設及項目運營過程中，資金需求幾乎貫穿始終，無論是項目建設準備階段的原材料采購、設備購買，還是施工時的意外情況處理等都需要資金來維持，因此確保資金充足是建筑企業關注的重點。同時資金不足也會影響施工進度，在施工過程中，面對重大挑戰時資金是基礎要求，如果此時企業難以提供充足的資金，會導致后續工作都受到影響，嚴重的甚至導致項目工程延期，這對企業的長期發展有嚴重的阻礙[2]。

3.3 運營風險

建筑企業發展運營過程中也面臨很多的風險問題，同時企業承受的運營風險與外部環境有較大的聯系，如今我國建筑市場穩定性不足，導致運營過程中面臨很多不確定的風險。例如企業在承包項目收款異常時會面對資金風險，簽訂施工合同時可能會存在高目標承諾風險，或者是建設單位拖延工程結算時間的風險等，這些不確定問題導致建筑企業在發展運營中面臨更多的挑戰。

3.4 管理風險

現階段我國的建筑行業市場環境、經營模式、業務模式等都發生了改變，這些因素的變化也逐步將建筑企業從過去的低風險、穩定經營轉向當前高風險的新經營模式?；诖?，如果企業缺乏前瞻性風險意識，會為企業發展帶來很大的隱患。結合實際來看，隨著國家調控力度加大，行業內部競爭日益激烈，部分企業管理機制存在例如管理目標不夠具體，相關制度落實不到位等問題，導致部分企業的管理水平與企業發展形勢不契合現象，同時也沒有綜合企業各部門優勢形成具有競爭優勢的管理模式，這為建筑企業發展帶來很多的不利影響。

4、在風險防控視角下構建建筑企業內控體系的策略

4.1 結合企業實際情況，優化內部組織架構

建筑企業發展過程中，內部的組織結構占據重要地位，可確保企業內控工作有效執行。只有架構科學合理的組織體系，才能為企業各項業務落實到位提供基礎。同時在優化組織結構時，國家相關法律法規是基礎，所有工作都需要在不違背國家法律的前提下進行，這要求建筑企業加強對國家法律的關注程度及了解程度，并對建筑行業的政策、產業政策等形成深刻認知。通過上述措施，以項目實際為主，在制定重大決策前，吸納多方意見，選擇多方集體商討的方式制定最為合理的路徑，合理調整組織架構，按照實際需求設置崗位權限，對促進內控體系構建有重要作用[3]。

4.2 領導層鼎力支持，創建良好的內控環境

在構建內控體系時，領導層的態度極為重要。由于員工權限不足導致很多工作單純依靠員工難以開展，此時需要領導層提供助力。因此建筑企業應采取多種途徑提升領導層的思想認知，明確意識到內控體系的重要作用，組織領導參與培訓活動，然后以領導層帶動職工，正確認識風險防控的價值，切實提高人員風險防控意識。通過此種方式強化領導對內控工作的態度，從而為內控體系構建創設良好的環境。

4.3 加強授權審批控制，夯實內控體系基礎

建筑企業運營過程中工程項目是主要業務，因此落實工程項目管理工作有實際意義。項目管理人做好項目權限審批把控工作，同時適當放權給下屬人員，可為項目正常運作提供更多的便利。首先在內控體系建設期間，相關工程人員應嚴格遵循自身權限行事，不能越權更不能違規進行操作，通過制定有效的監督流程確保各項業務運作權限都符合規定，如此才能利于內控體系構建以及促進內控制度完善落實。此外，在工程建設中，財務工作也極為重要，相關人員需要加強對財務風險的防控，制定完善的預算方案以及全面預算管理機制，從而保證企業資金等資源實現合理配置。部分企業規模較大，業務涉及面較廣，在業務落實開展過程中會存在更大的風險，而通過財務管理以及風險防控可有效提升對風險節點的預測和評判準確性，真正加強企業內部管理質量，從而為內控體系構建夯實基礎。

4.4 增強對資產的管控，強化內控管理力度

在風險防控視角下，建筑企業構建內控體系需要加強資產管理力度，建筑企業由于自身業務特點，內部存在大量的設備及原材料等，這也是內控管理的組成部分。首先應要求技術職工持證上崗，尤其是復雜的設備操作人員，再上崗操作前需要核實查驗其的資格證信息，確認證件真實性后才能實際操作設備。并組織人員做好盤點工作，定期對資產進行統計和查看，杜絕建筑企業內部出現資產下落不明的情況。

4.5 聯系內控管理節點，建立風險預警機制

風險防控視角下加強內控管理環節的關注十分重要，通過聯系內控管理工作重要節點，著力構建風險預警機制，并憑借風險預警加強實現風控能力，提升對各運營環節的風險把控工作。在構建風險預警機制時，企業應充分結合內控管理工作的重要節點，強化對整體環境的掌握，從而確保制定的預警機制具有現實價值。另外應加強對風險防控人才隊伍方面的資金投入，通過提高待遇的方式提升員工積極性，從而為風險管理制度優化提供保障。最后建筑企業在構建風險預警機制時，應對企業內部的經營風險、合同風險等都設定合適的管控指標，以通過建立風險預警機制為內控體系構建提供更多的助力[4]。

4.6 增強風險預測力度，優化內控體系內容

建筑企業構建內控體系時，加強風險預測有積極作用。企業通過相關人員加強對各項業務的風險預測，并制定有效的風險防控管理機制，盡量縮減風險帶來的影響，可為建筑企業項目的穩定運轉提供支持。在開展風險評估時，需要針對項目建設環節的關鍵節點做好重點風險分析，為風險管理奠定基本框架，然后在日常工作中，確保風險評析落實到位，要求相關工作人員建立準確真實的風險數據庫，實現所有運營數據全覆蓋，為風險管理提供充足的數據支持。整個過程中，風險管控人員發揮重要作用，需要充分聯系工程項目實際情況，以及重大風險針對性制定相宜的風控措施，因此提升風控工作人員素質能力至關重要，企業應采用多種途徑讓所有人員意識到風險防控工作的價值和重要性，從而自覺按照規定流程操作。另外項目開始之前，就需要開展風險防控工作，對項目中可能遇到的風險進行評判，做好事先預防工作。通過這些方式，形成完整、全面的風險防控機制，從而為內控管理體系的構建提供寶貴經驗。

結語：

綜上所述，建筑企業發展過程中，構建內控體系有積極作用。通過優化內控體系、加強風險預警能力、風險評估能力以及風險預防能力，可對企業的項目運營及建設等提供重要保證，同時在瞬息萬變的市場發展中，還能有效增加企業優勢提升企業競爭力。在此結合實際情況，探究在風險防控視角下構建建筑企業內控體系的策略，從而為我國建筑行業實現可持續發展提供些許助力。

參考文獻：

[1]薛詠梅.以風險防控為導向的建筑企業內控體系構建[J].中國經貿，2020（4）：22-23.

[2]豐金雪.以風險防控為導向的建筑企業內控體系分析[J].消費導刊，2020（51）：21，23.

[3]張東恒.淺談建筑企業內控體系的構建對策分析[J].財經界，2020（04）：210-211.

[4]許芝.基于風險管理視角的企業內控體系構建[J].商訊，2020（02）：133-134.