基于大數據背景的中小企業財務內控策略分析

謝發東

【摘 ?要】隨著市場經濟水平的提高以及國家對中小企業重視程度的提高，我國中小企業的數量逐漸增多，同時市場競爭也日趨激烈。在大數據背景下，中小企業面臨的競爭更為嚴峻，加強財務內控管理，可以保證企業順利完成發展目標，提高市場競爭力，從而實現中小企業的健康發展。論文結合大數據背景下中小企業財務內控的意義，重點分析大數據背景下中小企業財務內控存在的問題，根據分析結果，提出大數據背景下中小企業財務內控的策略，以供參考。

【Abstract】With the improvement of the level of market economy and the improvement of the state's attention to small and medium-sized enterprises， the number of small and medium-sized enterprises in China is gradually increasing， and the market competition is also becoming increasingly fierce. Under the background of big data， the competition faced by small and medium-sized enterprises is more severe. Strengthening the management of financial internal control can ensure that enterprises can successfully complete their development goals and improve their market competitiveness， so as to realize the healthy development of small and medium-sized enterprises. Combined with the significance of financial internal control of small and medium-sized enterprises under the background of big data， this paper emphatically analyzes the problems existing in financial internal control of small and medium-sized enterprises under the background of big data. According to the analysis results， this paper puts forward the strategies of financial internal control of small and medium-sized enterprises under the background of big data， for reference.

【關鍵詞】大數據;中小企業;財務內控

【Keywords】big data; small and medium-sized enterprises; financial internal control

【中圖分類號】F275;F276.3 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2021）12-0094-03

1 引言

財務內控作為企業經營管理中不可或缺的一部分，指的是企業在財務部門的幫助下，為管理者提供真實、完整的財務信息，利用崗位職責機制、財務管理機制、資金管理機制、信息化管理等，實現對企業各項經營活動的控制與管理。對于中小企業來說，因為發展規模小、管理體系落后、缺少專業人才以及財務內控制度缺陷，使得財務內控依然停留在初始階段。隨著大數據時代的來臨，中小企業在經營發展過程中面臨的競爭壓力增大，為其財務內控提出了巨大考驗?；诖髷祿r代，中小企業在財務內控上面臨各種問題，要想將內控價值充分發揮，應結合大數據發展要求，調整管理對策，完善財務內控體系，創新控制模式，建立健全財務內控制度，提高企業的財務管理水平，助力中小企業健康發展。

2 大數據背景下中小企業財務內控的意義

2.1 保證財務決策質量

在當前的市場環境下，中小企業面臨的壓力比較大，如果只是依賴于傳統財務報表和項目投資預測表制定投資決策，將會存在一定的局限性，影響最終的投資結果。隨著大數據時代來臨，中小企業如果合理使用大數據技術，挖掘網絡信息中與投資決策相關的數據，如中小企業發展狀況、相同類型項目投資收益等，有利于提高財務決策的有效性和合理性，為企業創造理想的效益[1]。

2.2 增強風險防范能力

在大數據時代背景下，中小企業可以在專業數據分析軟件的幫助下挖掘網絡中的各項數據，對獲取數據進行深入調查與分析，獲得對企業發展有益的信息，為企業的風險防范與管理提供數據參考。例如，傳統財務數據處理無法把部分非財務信息融入財務數據分析中，使得數據全面性和準確性無法保證，為企業經營發展帶來負面影響。在大數據環境下，通過強化內部控制，及時收集并整合相關信息，為企業風險防范提供數據參考，有利于增強企業風險防范能力，減少不必要風險問題的出現。

2.3 降低財務管理成本

在大數據時代下，企業財務報表數據采集展現出多元化和現代化特點，與此同時，企業內部財務平臺可以和工商、銀行等部門系統連接，讓財務數據共享和檢查不會受到傳統傳輸方式的影響，進而降低成本，緩解財務人員工作壓力，幫助企業節省財務管理成本。

3 大數據背景下中小企業財務內控存在的問題

3.1 財務內控思想滯后

在大數據背景下，要想迎合和滿足時代發展要求，大部分企業在財務內控方式上進行了適當改革，具體內容有2點：一方面，財務內控工作內容和目標的改變;另一方面，財務會計朝著管理會計的方向轉變。然而在實際中，企業在轉型發展中，部分財務內控人員思想比較落后，沒有緊跟時代發展步伐，思想落后性影響財務內控管理的轉型[2]。在大數據時代下，要求財務管理由之前的核算工作朝著決策方向轉變，要求財務內控管理人員不斷獲取和分析數據，挖掘數據價值，為企業投資決策制定提供數據參考。但財務內控思想的滯后性對轉變進程造成了阻礙。

3.2 財務內控執行率較低

現階段，我國企業在財務內控執行效率上有待提高，信息化建設進程緩慢，使得企業在財務內控過程中，面臨信息共享性不足等問題，這些問題具體表現在2個方面：首先，企業內部各個部門信息傳遞效率低，并且各部門信息無法做到實時共享，導致財務內控人員無法及時找出企業管理中存在的問題;其次，在企業內部財務數據獲取方面，由于部門之間交流不深入，使得企業在內部控制過程中不能獲取有效的財務信息，造成各部門之間利益存在矛盾沖突，影響部門間的信息傳遞和共享。

3.3 財務內控體系不完善

在我國市場經濟體系深入改革的背景下，中小企業數量隨之增加，企業競爭更為激烈。中小企業為了在市場競爭中穩定發展，應對財務內控模式改革創新，加強財務內控體系建設，優化財務內控方案，構建全面的財務內控制度。但是，大部分中小企業沒有意識到大數據時代為傳統財務內控工作造成的影響，尤其是對于財務部門來說，中小企業會計工作秩序混亂，因核算不實而造成會計信息失真的現象較為嚴重，更不會認識到財務內控改革創新對企業發展的必要性，比較重視短期效益，忽略長效發展，未能根據財務內控要求構建完善的管理體系，部門之間缺乏有效的協調和牽制，造成管理脫節，財務內控工作不能得到有效開展。

3.4 缺乏有效的內部監督機制

出于對自身利益的思考，為節約成本，大部分中小企業不會在內部成立獨立的審計部門，即便部分中小企業設有審計機構，但是監管職責沒有得到充分發揮。在人員配置上，缺少專業的財務內控人才，各項職責和界限分配不清晰，嚴重影響審計監管的威嚴性[3]。同時，部分中小企業沒有結合大數據背景要求制定財務風險預警機制，風險評估方案不科學，無法找出財務活動中的風險問題，不能及時發現并處理財務風險，即使建立了內部審計機構，也不能充分發揮其職能作用，各種監管工作浮于表面，導致中小企業在大數據時代下容易面臨嚴重的經濟損失。

3.5 未引進信息技術

大數據時代的到來為中小企業內外發展環境帶來一定影響，大部分中小企業在開展財務內控工作時，沒有積極引進信息技術。大多數中小企業沒有利用大數據、云計算等技術對財務內控中各種風險因素進行調查和分析，對相關信息采集、整合、分析的能力不強，沒有建立專業的財務內控信息共享系統，無法實現財務信息的有效傳遞和共享，導致中小企業在大數據背景下經營管理和財務控制等活動的開展缺少信息技術支持。

4 大數據背景下中小企業財務內控的策略

4.1 更新財務內控思想

在大數據背景下，要想實現中小企業的健康發展，應該優化和更新財務內控思想，樹立以人為本的觀念，全面提高工作人員的綜合素質和認識水平。

一方面，了解財務內控動態化對企業發展的影響。即要求企業對于企業的財務內控流程進一步優化，盡可能采用電子計算機信息技術以及先進的管理方式對企業內部的結構以及流程進行優化，對于重復的環節進行合并，然后精簡企業財務內控運轉流程，從而實現整個企業流程和方法的優化安排。

另一方面，明確財務內控的開放性價值。即不僅要求內控人員有會計方面的專業技能，更重要的是要有一定的管理能力和決策能力，面對瞬息萬變的市場態勢，要有敏銳的洞察力和準確的判別力，善于抓住機遇，大膽、適時決策，在激烈的市場競爭中掌握主動權。企業財務部門作為日常經營管理中的重要機構，企業應積極把大數據技術運用在財務動態管理活動中，如實展現出企業經營狀況和財務內控成果，為企業經營發展提供數據參考，引導企業長效發展[4]。

4.2 創新財務內控管理模式

隨著大數據時代的來臨，促進企業內部控制模式和管理理念的改革創新，導致該現象出現的原因就是傳統企業財務內控模式在大數據時代背景下無法發揮應有價值。為提高企業財務內控水平，應對財務內控管理模式進行改革創新，可以從以下2個方面進行：

首先，大數據時代下，企業財務內控管理應加強信息化建設。在信息化建設中，應樹立全局意識，結合時代發展調整財務內控目標，保證財務內控組織結構的有效性和專業性。

其次，因為企業經營者并非所有者，該現象在中小企業中比較突出，所有者和管理者在信息上缺少對稱性，在某種程度上阻礙執行率的提升、制約企業更好地發展。為改變這種狀況，要求中小企業積極引進數據平臺，保證財務內控信息的公開性與透明性。在開展財務內控管理工作時，結合企業實際情況和發展要求，確定財務內控信息化目標，合理開發財務軟件，為企業財務內控活動的開展和執行率的提升提供支持。

4.3 完善財務內控體系

在大數據背景下，對中小企業財務內控管理工作的開展提出了新的要求，企業需要科學構建財務內控管理體系，為企業財務內控工作的順利進行提供引導。

首先，加強財務風險管理體系建設，對于中小企業經營發展中存在的風險問題，及時識別和預警，采取有效措施，將風險控制在合理范圍內，降低風險造成的不良影響[5]。嚴格控制對實物資產的接觸，只有經過授權的人才能接近現金、存貨等，以減少資產的損失，另外，定期進行財產清查，做到賬實相符，發現問題及時處理。

其次，引進精細化管理模式，從細節入手，對中小企業會計管理、財務管理優化改革，及時找出財務內控中出現的細小問題，并統一處理。實行預算管控，編制的預算必須體現企業經營管理的目標，做到職責明確。在預算執行后，需將執行結果與原預算相核對，嚴重偏離預算的應查明原因并追究當事人責任。

最后，根據大數據背景下中小企業所處的內外環境變化，對財務內控體系進行調整，使得每項經濟業務在運行中盡量經過不同部門并保證相關部門之間進行相互監督，做到一項經濟業務不集中在一個人身上，不相容職務由不同人擔任，讓業務活動滿足時代發展要求，有效提高中小企業的財務內控水平。

4.4 加強內部監督機制建設

加強內部監督機制建設，可以保證我國中小企業財務內控工作的有序進行。隨著大數據時代的來臨，要求中小企業科學構建內部監督機制，引導企業健康發展。中小企業需要在內部成立獨立的審計部門，分派專職人員從事審計工作，保證審計工作的獨立性和威嚴性。設立內部審計機構是強化內部控制制度落實的一項措施，其職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提供報告。在人員選擇上，不但需要對其專業水平和業務能力進行考核，同時，要考察其職業道德素養，保證可以勝任審計工作，科學劃分工作職責，讓員工做到各盡其職，提高企業的整體管理水平。與此同時，完善內部審計管理機制，加強審計人員專業培訓，對中小企業各項財務活動進行審計調查，及時找出存在的問題并處理，編制可行性審計報告，為企業領導制定發展決策提供數據參考，幫助企業領導規避不必要的經營問題，實現中小企業的可持續發展。

4.5 積極引進信息技術

在信息技術環境下，廣泛地使用信息技術為支持決策和改善業務與信息傳遞過程提供了戰略機會，也提供了預防、檢查和糾正錯誤或舞弊的機會。

在企業財務內控活動中信息技術發揮著重要作用，中小企業開展財務內控工作時，應強化對信息技術的應用，利用信息技術將控制功能嵌入會計信息系統中，從傳統管理的發現問題事后補救的做法，發展為做到事前預防、事中控制。一方面，管理人員應樹立現代化思維理念，了解信息技術在企業經營管理中的價值，更新財務內控軟件和設施，為信息技術應用提供良好條件。另一方面，中小企業在實施財務內控活動時，可以在大數據、云計算等現代化技術的配合下，完成財務內控信息的采集、整合、分配、處理等工作，形成一個完整的財務內控數據庫，并對數據庫中的信息快速傳遞和有效共享，及時更新相關信息，保證數據庫信息的完善性，為中小企業調整財務內控管理方案提供數據支持，提高財務內控的實效性。

5 結語

總而言之，隨著大數據時代的到來，企業財務內控管理質量與企業建設發展有著直接關聯。結合當前發展情況，中小企業在財務內控管理上將會面臨一些問題，嚴重影響財務內控價值的發揮，阻礙財務內控水平的提高。為改變這種狀況，中小企業應結合大數據時代發展要求，利用信息化技術，建立財務信息化管理平臺，為財務內控工作開展提供設施支持，保證企業財務內控工作可以滿足時代發展要求，提高中小企業財務內控質量。在實際中，企業應完善財務內控體系，強化員工內部控制意識，規范財務內控行為，加強內部監督管理，及時找出財務活動中存在問題并處理，防范財務風險，提高企業綜合競爭力，為中小企業在大數據背景下持續發展打下扎實的基礎。

【參考文獻】

【1】劉鈺.大數據時代對企業財務內控管理探究[J].納稅，2021，15（12）：96-97.

【2】梁澤娟.大數據時代加強企業財務內部控制的措施探討[J].企業改革與管理，2020（16）：161-162.

【3】劉靜.分析大數據視角下國有企業財務管理面臨的挑戰及應對[J].當代會計，2020（11）：78-79.

【4】張俊學.大數據背景下企業財務管理內部控制轉型路徑探索[J].中國總會計師，2019（9）：84-85.

【5】石影，李美葉.大數據背景下企業財務管理模式的創新[J].中國商論，2019（4）：20-21.