信托公司精益管理實踐研究

李臻茹 張英軍 李青霞 時斐

摘 要：精益管理是提升企業管理水平、促進企業提質增效的有效舉措。以英大信托深入推進精益管理，構建信托業務全過程管理平臺為例，探討央屬金融企業實施精益管理的先進做法。面對復雜的宏觀經營形勢與行業發展環境，開展精益管理，實現公司業務活動的全過程管理、全面風險管控和數據集成共享是賦能金融科技的必然要求?？偨Y英大信托在“數字化運營”背景下，加強業財融合，通過建設信托項目運營監控中心、經營績效監控中心和數據集成共享中心，加強精益管理的有益經驗，為公司進一步發揮財務價值管理職能，提升公司精益管理水平提出建議，以期為同業公司提高經營績效、控制經營風險、行業管理對標提供借鑒。

關鍵詞：信托公司;項目運營監控中心;經營績效監控中心;數據集成共享中心;精益管理

中圖分類號：F830.8? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2022）04-0011-05

引言

英大國際信托有限責任公司（以下簡稱“英大信托”）在集團化多維精益管理的背景下，結合自身特色化經營需要，秉持“數字化運營”價值管理理念，推動實現公司經營管理的信息化、智能化，進一步提高公司精益管理水平。通過強化業財融合，英大信托擬搭建以信托項目運營監控中心、經營績效監控中心和數據集成共享中心（以下簡稱“三個中心”）為核心，以信托業務運營、固有業務管理、風險管控、財務管理、人資管理和監管報送等“六大應用場景”為主要應用環境的信托業務全過程管理和業績綜合反映平臺。

“三個中心”建設極大提高了公司精益管理水平，為公司發展創造了新的價值?！叭齻€中心”有效改善了信托項目的風險控制、績效評價和數據共享情況，對內服務于公司經營和項目管理，為管理決策提供數據支持;對外滿足監管要求、對標同行業公司，為公司發展提供保障。本文以此為例，探討央屬金融企業推進精益管理的實施路徑和應用成效。

“三個中心”具體指信托項目運營監控中心、經營績效監控中心和數據集成共享中心。其中，信托項目運營監控中心是在構建公司“大運營平臺”的理念之下，對信托項目實行全過程管理、全面反映運營信息價值、提升風險管控能力而建設的基礎項目管理和數據采集平臺。經營績效監控中心是融合運營信息和財務信息，充分挖掘業財數據價值，從不同維度反映經營業績情況支持公司考核評價的功能性平臺。數據集成共享中心是在與運營監控中心和經營績效監控中心實現實時交互的基礎上建立的數據共享、展示、格式化輸出的應用平臺。三個中心相互支持、相互輔助，共同實現了公司業務全過程業財信息的采集、整理、分析、共享和輸出，滿足了公司管理、外部監管以及信息披露的需求。

一、“三個中心”建設概況

（一）信托項目運營監控中心

信托項目運營監控中心是按照《中國銀保監會信托業監管數據標準化規范》要求，為規范信托項目數據錄入和業務操作流程，強化信托項目風險管控，建立項目業財數據與風險管控全面貫通、互聯共享而建設的信托項目運營全過程管控平臺。

立足于規范數據標準、加強風險管控和業財數據融合，信托項目運營監控中心對公司業務流程、項目分類標準進行了規范，建立了完善的風險指標庫和風險預警機制。通過建立數據標準、統一基礎信息錄入規則，解決業務數據標準不統一、操作不規范等問題，提高數據質量;通過對信托項目進行全過程管理和動態風險監控，提高公司風險控制水平;通過融合公司內部對信托項目的全過程運營監控和人行、稅務、工商、司法等外部網站，建立信息自動查詢、大數據風險預警和監控的機制，提高公司運營監控管理能力。

（二）經營績效監控中心

經營績效監控中心以深化業財數據集成為手段，對不同類型收入分類集成;通過對ERP系統及配套報賬系統進行智能化改造，實現成本資源動態管控;依托核算規則、考評規則，最終實現業績精益核算，支持風險控制、績效考核、業績對標等管理需要。

按照“運營+數字化轉型”的優化思路，經營績效監控中心與項目運營過程深度融合，對項目運營全過程進行動態反映，形成用項目數據說話的“價值鏈”。通過動態化精益核算，實現與項目風險控制系統的融合，綜合運用各類風險量化指標，對項目運營狀態和資產質量進行動態監控。通過項目核算閉環管理、報賬智能化和預算執行過程跟蹤等手段，對成本資源投入智能管控。建立模擬核算機制，優化利潤中心的業績評價結果，將業績評價穿透到項目層級，實現經營成果的多維評價和展示。

（三）數據集成共享中心

數據集成共享中心是“三個中心”中的數據輸出和共享終端，對精益管理的成果進行多頻道輸出、集成反映。以定義業務分類、明確數據標準、治理歷史數據、持續提升數據質量為抓手，細化應用維度、釋放數據價值，持續推進數據標準化、管理多維度、應用多層次建設，以信托項目運營監控中心、經營業績監控中心為依托，各業務條線共建共享，按照監管、股東、公司管理等不同維度的需求，對公司運營指標、管理情況、監管數據績效進行分層展示。

通過加強歷史數據治理，從數據生產、使用源頭出發強化數據錄入質量，解決以往管理中數據來源零散、統計口徑不一致、計算標準差別大等問題，實現數據標準化管理。通過建立數據標準化體系，以各業務部門相互協同和滿足監管、管理等數據使用要求為導向，對業務分類進行重新定義，建立標準化的數據處理機制。通過貫徹分級管理、精確授權的管理理念，解決以往數據管理中存在的主要安全風險，提升數據多維應用和共享能力。

二、“三個中心”建設的主要內容和功能實現

（一）信托項目運營監控中心

1.優化基礎數據和應用功能。首先，按照監管要求，公司不斷細化數據采集范圍，逐步推進公司數據治理工作，提升基礎數據質量，加強數據錄入的及時性和準確性，確保業財數據一致，實現基本要素信息按日更新。其次，在優化基礎數據的基礎上，提升數據整合加工處理能力，以常規數據統計報送工作為基礎，實現靈活度更高的統計分析能力，發揮數據價值。實現管理數據基礎查詢、項目基礎要素查詢、數據加簽和信托業務總體情況分析等功能。再次，加強系統數據間的邏輯校驗，全面提升數據質量。在系統中嵌入各相關數據勾稽關系，實現相關數據自動校驗功能，確保同類數據在不同系統中保持一致。在系統中嵌入各類報表的校驗公式，便于及時查找錯誤原因。最后，以基礎數據準確性和完整性為前提，對存續項目信托業務收入進行預測，實現對未來業績發展趨勢的分析預測。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7

2.項目風險監控。采用更直觀、更靈活的形式展示項目數據特別是風險項目數據的動態變化，通過集成或上載結論性文字描述、原始資料鏈接、工作日志等形式實現項目過程管理留痕，做到對主動管理類項目、重點關注項目和總體項目及時監測。一方面，項目風險要素及監控展示信息除鏈接項目基本信息和基本要素之外，還包括項目風險類型、風險處置進展、是否按期還息、逾期天數、逾期規模、展期次數、欠息金額、資產抵質押情況、現場檢查結論性文字描述及原始資料鏈接、風險提示函、督辦函等風險處置信息，為公司決策提供參考。另一方面，將風險分級工作植入核心業務系統，進一步規范風險分級工作，及時準確揭示潛在風險，加強風險預警和應對機制，強化風險分級處置、級別調整和退出、臺賬管理等工作。

3.外部大數據信息應用。外部數據信息也是公司信托項目管理的重要參考和依據，信托項目運營監控中心的數據采集層實現了企業相關信息采集，包括從啟信寶、企查查等外部監控平臺、工商注冊信息、信用中國、裁判文書網、動產融資統一登記系統、知識產權局等網站獲得數據，形成數據庫。主要數據包括交易對手基本信息變動、經營風險、司法訴訟、失信被執行、稅務信息、財務數據等內容，初步實現企業風險分析、項目風險分析、異常情況發現分析、行業發展分析以及數據挖掘分析等。

通過數據應用層在系統完成全部數據處理分析后，進行分析結果、操作流程和處理結果的展現，建立監測預警系統。為管理部門以及相關業務部門提供檢測結果預警、企業分析、協同判別、協同處置、流程管理以及信息共享，從而強化內部管理，提高風險監控的集中化、智能化。

（二）經營績效監控中心

1.業務過程管理。業務過程管理是對信托業務和固有業務運營管理過程和相關信息進行反映。從業務運營過程、風險指標監測、資產質量、資金流等多角度提取信息，通過對項目運營過程不同階段的分類數據加簽，形成多維管理信息，支持不同條線業務管理和公司管理層決策的需要。第一，信托業務過程管理。對信托業務發起設立、準入評審、貸后運營、清算結束等環節的關鍵文檔和數據進行全口徑提取和展示。一是業務運營動態視圖全景反映，明確信托業務運營流程、資產管理標準環節和關鍵數據。二是風險指標監測，應用公司風險偏好指標體系，以資金收支為主線，監測項目逾期風險，進行風險提示，在線監測指標異動，及時預警。三是資產質量管理，按照信托資產風險分級要求，對單個項目資產質量進行加簽配置，實現資產分類信息線上反映。四是資金流/收入流監控，對項目基本要素信息質量和運營風險進行預警。第二，固有業務過程管理。對固有業務實施在線管理，在線審批、集成核算，結合凈資本管理框架，評估固有資本能力。明確管理支持類、運營類業務范圍，細化運營類資產分類，強化投資結構分析和投資收益評價應用。對關鍵管理指標和監管指標實施在線分析及監控，實現監管報表在線編報。

2.成本資源管控。實現分部門、分項目成本精準分攤，滿足業績核算的需要。強化管理會計工具的應用，優化財務報賬系統功能，重點對項目閉環管控與核算、報賬智能化審驗、成本執行預實分析、成本費用分攤進行功能改造。首先，加強對成本性與資本性項目閉環管理，按項目管理模式，強化對中介咨詢、信息化建設運維、廣告宣傳等重點費用的管理，細化到具體項目合同執行進度的維度。其次，實現費用報賬智能化。引入OCR單據識別技術，融合發票在線驗證技術、通過對現有經營管控系統的適應性調整和APP移動端的開發應用，兼顧商旅云應用情況，建立報賬智能審核、單證線上流轉，實現填、驗、審、查四個流程，PC端實現賬務功能優化、全流程線上審核，預審規則設定及其他適應性調整。最后，費用執行預實分析。優化預算管理功能，按照不同費用類型、不同部門即時提取預算和賬面數據，實現同期實際數據比對分析。通過靈活的指標和賬務數據映射配置，監控各指標的執行情況并對異常指標進行相關處理。

3.業績綜合反映。通過業績看板形式展示公司經營成果，分業務板塊、利潤中心、業務類型、項目等維度靈活展示業績評價相關信息。重點是在利潤中心和項目兩個層級上實現對收入、風險資本占用、成本分攤、資金成本、凈利潤等要素的動態反映。業績綜合反映依托數據集成共享中心，對精益核算結果進行數據集成和穿透查詢，通過配置核算規則和考核規則，模擬預考評結果，支持業務精準激勵的同時滿足管理決策需要。

（三）數據集成共享中心

數據集成共享中心依托公司數據標準體系建設、數據治理成果和專業系統功能優化，構建“兩級應用+三大支撐”的數據共享平臺，整體構架如下頁圖1所示。應用體系上，橫向覆蓋前中后臺業務和主要管理條線的核心運營數據，縱向突出管理層級和業務層級對多維度數據的共享需求，通過配置適當權限，形成總分結合、數據分層、多頻道輸出的應用結構。管理層級上，深化應用層級數據集成，配置經營類、考核類、運營類核心數據指標，系統反映公司總體運營情況。

數據集成共享中心以“系統支撐、管理支撐、安全支撐”為保障，集成抽取為主、手工維護為輔，結合信托項目運營監控中心和經營績效監控中心的基本功能，實現全業務、全數據集成。數據內容細化至項目，形成公司經營動態“一張表”、企業負責人考核情況“一張表”和風險情況“一張表”，支持管理決策、運營監督、考核評價的需要。

依托數據標準化體系建設為管理支撐，通過指標標準化定義，統一各項指標統計計算標準;通過業務分類標準化定義，統一各項指標分類維度，通過前端業務系統改造提供系統數據支撐，實現信托、固有、財務、人資等各口徑數據集成、統一，按模塊應用，分級別展示。建立數據分級授權內控體系提供安全支撐，實現數據中心共建共享。

三、“三個中心”應用成效及管理價值

“三個中心”在多維精益管理體系中，相互支撐、相互依托。信托業務運營監控中心采集標準化的業務數據，與經營績效監控中心互為依托，融合業財數據，為信托業務風險管控、經營業績精益核算和人力資源管理等提供支持，輔助公司管理決策;數據集成共享中心作為數據輸出和展示的終端，對公司管理和業務運營中產生的信息進行高度集成與共享，一方面保障公司數據安全，另一方面提高公司的數據利用效率，通過深挖大數據價值，推動信息反映精益到企業管理精益的轉變。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7

（一）項目信息閉環管理，提高風險預警能力

信托項目運營監控從運營的角度對每一個項目進行過程跟蹤，實現管理閉環，經營績效監控從業績核算的角度實現對信托項目的評價閉環。與傳統模型相比，打通了業務端與財務端的價值鏈條，從靜態數據、動態視圖、風險監測指標、業績貢獻等多個維度評價項目運行情況，用數據畫像，提升項目管理和風險預警能力，高質量輔助業務決策。

（二）經營業績模擬核算，支持績效考核

經營業績精益核算突破了傳統方式對利潤中心業績評價的粗放管理，通過完善的收入支出核算體系、風險管理體系形成更加全面、更有價值的經營數據信息體系;通過將經營業績綜合反映進行可視化的展示如本文圖3和圖4所示，實現了每個管理對象的信息橫向對比、縱向趨勢、費用構成、綜合排名對比等多角度展示，量化業績結果，有效引導業務拓展，輔助后臺管理決策。

（三）數據多維展示，推動數字金融轉型

基于數據集成共享中心的建設，通過成本歸集、核算、反饋的規范化、智能化、自動化，經營業績精益核算實現了業務部門與中后臺部門的良好協同和伙伴關系，加強了財務部門與風險監控部門的聯動，為公司中高層管理者全面把握企業的實際運營情況提供了動態、全鏈條綜合信息服務，為其迅速、準確進行市場決策提供支持。由圖5可知，數據集成共享實現了按照多維度需求對數據進行動態模擬、動態展示和分析對比，有力促進了管理決策效果。通過深挖大數據價值，助力公司向數字金融、科技金融轉型發展。

（四）突出價值管理，促進行業對標實踐

一方面，“三個中心”能夠實現從項目運營、財務核算到管理評價全過程數據信息的采集、加工、反映與共享，價值管理理念貫穿項目全生命周期，改善了傳統項目管理模式下由于信息不對稱、數據不充分帶來的主觀估計、管理隨意等情況，為項目風險防控和實施精準考評提供了堅實基礎。另一方面，通過數據集成共享建設，統一數據標準，打通數據通道，深度治理優化數據結構，對外滿足監管報送和信息披露的需要;通過數據的分級授權管理，分類信息頻道化輸出，滿足不同使用者的數據需求。

行業對標是促進公司持續保持行業優勢的重要管理實踐。通過接入同業公司關鍵業績數據，對盈利能力、資產質量、成本控制、風險偏好、業務結構、人員組織等相關指標與行業平均水平、業內標桿企業比較分析，發現差距、分析成因，為公司經營提供借鑒?！叭齻€中心”在統一的數據框架下，整合了公司級和項目級多元數據信息，為行業對標分析提供了翔實的數據來源。

參考文獻：

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[2]? 梁文文.企業財務管理如何實現精益化[J].農電管理，2009，（2）.

收稿日期：2021-03-08

作者簡介：李臻茹（1982-），女，山東青島人，財務部副主任，中級會計師，碩士研究生，從事財務管理研究;張英軍（1985-），男，山東煙臺人，財務部處長，中級經濟師，碩士研究生，從事金融投資研究;李青霞（1974-），女，山東樂陵人，財務部會計處處長，中級會計師，從事財務會計研究;時斐（1991-），女，山東泰安人，財務部員工，中級經濟師，碩士研究生，從事管理會計研究。1E6417D4-C03C-4092-8923-5363AD7165D7