事業單位財務內控體系優化與風險防范對策研究

李芬

摘要：近年來事業單位在實際發展的過程中，財務內控工作受到廣泛重視，合理進行財務內控體系的優化非常重要，不僅能夠提升促使財務工作效果的提升，還能推動事業單位財務工作的良好發展?；诖?，本文提出事業單位財務內控體系的優化措施和風險防范的對策建議，旨在為增強事業單位的財務內控工作效果、有效預防財務風險問題而提供幫助。

關鍵詞：事業單位;財務內控體系優化;風險防范對策

事業單位在財務內控的過程中應重點進行體系的優化，增強組織方面、制度方面、監督管理方面體系的優化性，確保財務內控工作的有效開展和落實。同時還需制定完善的風險防范機制和方案，有效進行風險問題的識別和應對，從根本層面預防出現財務風險隱患問題，為事業單位財務管理工作的良好發展夯實基礎。

1 事業單位財務內控體系的優化意義

對于事業單位的財務內控體系而言，主要就是事業單位利用各類內控措施，保證財務工作的穩定、合理運行，增強財務管理工作的綜合水平，促使事業單位的正常發展和經營。傳統經濟體制內，很多事業單位都屬于非營利類型的公共服務組織機構，因此都不對財務內控體系有所重視，內部控制的工作水平過低，財務工作的效果難以提升，對事業單位經濟進步和可持續發展等造成非常不利的影響。而在實際工作中優化、完善財務內控體系，可以使得事業單位的財務內控管理有效性有所提高，優化內控管理模式和機制，通過有效的內控措施促使財務工作效果和質量的提高，使得事業單位能夠在市場經濟環境中更好地適應市場環境和經濟環境，促使其社會、經濟效益的良好發展，推動事業單位的可持續進步。

2 事業單位財務內控體系的優化措施

2.1 內控組織的優化措施

會促使事業單位財務內控體系的良好優化，應重點進行財務內控體系中內控組織的優化，確保內控組織的完善性，避免由于組織工作不良而出現問題。（1）協單位相關工作部門應重點劃分內控組織工作的層次，使得各個層次的組織之間相互配合和合作，營造良好的相互幫助和互相監督的環境氛圍，預防在日常內控工作中出現漏洞現象或是遺漏的問題。在此過程中，相關部門應按照具體狀況構建內控組織的制度和策略，明確各個組織工作的職責，要求組織成員按照自身職責細致核對財務部門各項資金的收入信息和支出信息，將結果匯報到上級組織部門，進行信息的二次核對，確保在各層組織的支持下及時發現財務工作的問題，提出全面有效解決問題的策略。（2）在財務內控組織中，應重點構建審計組織機構，要求審計工作人員階段性進行財務內控審查，第一時間發現財務工作違規行為，以最快的速度進行上報和處理。（3）構建財務內控監督工作組織機構，要求監督工作人員對事業單位所有人員的行為進行監督，在監管財務工作的同時，全面分析財務內控體系建設的情況和落實的情況，幫助內控組織機構完善內控體系模式，進一步提升財務內控工作的效果和水平。

2.2 約束機制與激勵機制的優化

新時期背景下，事業單位應當始終秉承客觀原則、可控原則、合理原則，構建更加完善的人員約束機制與人員激勵機制，將內控管理環節當中關鍵性節點與績效考核掛鉤，從而確保內控管理工作得到內控執行者的高度重視。（1）為實現這一目的，事業單位應當積極創新內控工作理念，突破傳統績效考核工作限制，將考核指標細化到各個部門、各個崗位、各項工作細節，以此確?？冃Э己斯ぷ鞴_化發展、公正化發展、公平化發展。（2）考核結果應當于事業單位內部人員的工資評定、崗位補助、評優評先以及職務晉升掛鉤，從物質激勵與精神激勵兩大方面入手，激發各個部門、各個崗位人員的工作積極性與主觀能動性。其次，事業單位高層管理人員應當對內控工作提升重視程度，在內控制度落實環節與制定環節，構建更加完善的崗位責任制度。（3）在規劃環節，明確基層員工與管理人員的各自崗位職責、工作內容，同時構建完善的教程標準，確保事業單位內部人員工作表現與實際收入掛鉤。當出現嚴重失誤或違規操作后，可以在規定期限與規定范圍內實施免責，一旦超出規定范疇，就需要予以適當懲處，這樣不僅設施員工對自身崗位具有更加精準的認知，而且可以有效警示其他部門、其他崗位人員。（4）面對在各個崗位表現突出的職工，事業單位也應當加大獎勵力度，從而營造獎罰分的良好工作氛圍。為實現以上目的，事業單位應當科學設計內控操作規范，引進以內控為核心導向的事業單位風險管理機制，構建更加完善的內控工作體系，在年度計劃制定與年度計劃實施環節，應當對事業單位未來發展展開科學分析與綜合性考量，并且制定出相應的優化措施。在財務活動、安全生產活動以及運營活動當中構建完善的風險管理工作流程，事業單位各個部門結合自身業務流程因素以及經營規模因素精準判定風險節點，從而確保內控工作效率。

2.3 管理制度的優化

經濟體制改革背景下，事業單位為實現創新發展，管理人員可以對一系列生產要素開展拆分組合。通過創新組織形式、提升事業單位管理效率等方式，為事業單位創新發展可持續發展提供源源不竭的動力支持。為此，在管理制度建設環節，應當積極開展制度優化與制度創新，從制度創新方面與管理創新方面入手，逐漸完善事業單位財務內控工作體系。

（1）科學開展管理創新，是指引入更加優質、更加高效地管理思想與管理方式、管理手段，合理利用事業單位內部資源與社會資源開展一系列創新活動，從而實現事業單位整體戰略發展目標。為此，管理人員應當積極轉變傳統粗放式管理模式與經營模式，合理引入集約式創新理念，確保事業單位在財務內控制度方面與制度執行方面取得巨大進展，確保事業單位內控工作可以實現與時俱進，有效避免由于內控制度創新效果不佳從而影響到事業單位整體發展的情況出現。為實現這一目的，事業單位應當將財務管理工作創新與內控制度創新作為核心目標，在人力資源、物力資源、財力資源方面加大投入力度，確保創新后的內控制度可以得以優化管理。

（2）科學開展制度創新，可以有效約束員工思想與員工行為，通過一系列激勵機制，有效激發員工的工作積極性，培養職工崗位意識，確保事業單位內部資源可以實現高效分配、合理分配。需要注意的是，在制度創新環節，需要明確財務部門管理人員以及管理崗位之間的關系，同時需要制定出更加明確的、更加精準的內控措施、內控途徑與內控方法，有效降低糾紛問題的發生概率，從而確保事業單位終處于平穩運轉與正常運轉狀態。結合制度開展一系列工作行為，確保各個崗位主體責任得到有效凸顯與有效落實，優化事業單位內控管理工作環境，為事業單位整體發展以及員工各個崗位工作指明發展方向。確保各個崗位、各個部門人員的工作可以實現有章可循，再此基礎上，結合各個科室管理權限的實際需求，制定動態化管理機制，在制度實施環節結合制度落實情況，不斷作出相應優化與調整，保證內控制度與事業單位整體發展目標的契合程度。

2.4 預算內控的優化

（1）加強會計基礎工作內控。會計基礎工作包括會計核算工作與會計管理服務工作等較為基礎的會計崗位工作內容，搭配會計電算化工作、會計檔案管理工作以及會計數據整合工作，是事業單位開展內控工作的重要基礎。在會計崗位職責日益擴充的背景下，會計基礎工作內容也實現了進一步優化，而會計工作作為事業單位日常經營環節與管理環節必不可少的重要組成部分，會計基礎工作效率與工作質量會對事業單位重大預算管理決策帶來影響。為此，事業單位應當對會計基礎工作保持高度重視，以此確保會計基礎工作的規范性與科學性，這也是目前國內會計制度改革背景下，事業單位應當重點關注的問題。

（2）加強預算分析內控的優化。預算分析工作是指在預算執行情況展開分析的同時，探索預算執行差異出現的原因。因此預算分析工作效果直接會影響到預算管理工作能否得到更加精準的數據信息支持，嚴重影響到預算管理工作實施效果。與此同時，是否以科學合理、行之有效的預算分析方式，精準掌握預算執行差異情況，直接關系到事業單位重大決策科學性與合理性。為此，事業單位內部預算管理部門需要結合當下預算執行監測工作的開展情況，適時召開業務部門與管理人員共同參與的會議，針對階段性預算結果開展精確分析，可以更加精準、更加真實的掌握事業單位預算執行情況，提出相應的調整建議、改進建議與修正建議，并且群策群力，站在各自的崗位出謀劃策，從而制定出更加科學合理、行之有效的優化策略，精準設定各個部門崗位職責以及任務完成期限，以此確保事業單位預算目標可以順利達成，并且為更深層次的預算調整工作提供更加精準的數據與信息支持，確保預算執行情況的短期目標與事業單位整體發展保持一致。但受到預算執行情況影響，還需對一系列特殊事項作出針對性調整。在預算分析工作開展時，為確保預算分析工作的效率與工作質量，事業單位應當盡量選擇多重分析手段與多重分析方法，合理選擇構成分析法、數據分析法、定期分析法、比例分析法對影響因素、預算指標、預算差異、預算報表展開分析，以此確保預算分析工作的完整性與全面性。

2.5 考核評估機制的優化

新時期背景下，事業單位預算管理部門應當積極構建更加完善的考核評估流程，以此確保預算工作的引導作用與約束作用可以得到有效發揮。采用定量考核與定性考核融合方式，對預算執行環節當中的所有營影響因素開展綜合性考量。例如受到不可抗力事件影響，行業內部環境轉變以及國家重大政策調整，對于以上情況開展酌情處理，同時對各個部門的預算執行情況開展科學考評。結合預算管理部門所提供的考核結果，對預算執行部門以及各個崗位責任人開展獎懲與事業單位內部人員薪酬有機融合，從而確保預算執行效率穩固提升。需要注意的是，由于內控工作涉及崗位眾多、涉及部門眾多，因此需要各部門結合具體工作情況，科學設置考核指標科學設定會計主管崗位、核算會計崗位、出納崗位、成本控制主管崗位，為各個崗位人員科學設定考核項目與關鍵指標，以此確?？己嗽u估工作的規范性與考核結果的公信力，確?？己嗽u估工作的有效開展。

3 事業單位財務風險防范的對策

3.1 形成正確的風險防范觀念

事業單位在財務管理的過程中，應重點形成正確的風險防范觀念意識，引導所有的財務管理人員和內控人員樹立風險預防和控制的觀念，使得每位人員都能認真預防和識別財務風險隱患，準確進行風險問題的判斷和研究，采用科學的措施避免出現風險問題。首先，對財務管理人員和內控工作人員全面宣傳財務風險問題所帶來的不利影響，為所有人員講解合理預防和控制風險的重要意義，使得每位人員都能形成準確的觀念，自覺在自身工作中預防和控制風險問題，利用專業知識和技能準確進行風險的識別和規避，提升財務工作各項環節的安全性。其次，對財務人員和內部人員進行財務風險識別和防控知識技能的培訓，尤其需要培養工作人員項目合同財務風險問題的防控技能，確保在事業單位進行項目建設的過程中，可以通過財務管理和內控方式，及時發現合同風險問題及時作出處理和應對。最后，通過多媒體技術和網絡信息技術等，為事業單位財務部門發送財務風險問題發生的案例和具體情況等圖片或是信息，要求財務部門人員和內控工作人員全面分析各類案例中財務風險問題的發生原因和有效解決措施，通過對案例內容的研究歸納總結在財務風險防控方面的經驗，努力在工作中避免發生同樣的問題，并學習不同財務風險問題的預防控制方式，促使財務工作人員和內控人員的財務風險防控能力有效提升。

3.2 強化財務風險的監督力度

為從根本層面預防事業單位財務風險隱患問題，應強化相應的監督工作力度，利用有效的監督措施，為財務風險的管理構建堅實防火墻，促使財務風險問題的有效控制。首先，組建專門的財務風險問題監督組織機構，要求監督工作人員在日常財務工作中對各類風險問題進行評估和判斷，全面分析問題發生的原因和具體情況，提出能夠提前預防和規避風險的建議措施，使得事業單位能夠從財務風險源頭層面進行預防和控制，以此避免風險問題的發生。其次，在財務風險監督管理的過程中，應重點強調所有財務數據信息具有真實度和準確性，對財務信息獲取的源頭進行監督，同時還要對財務信息報送環節、應用環節和計算分析環節進行監管，確保在財務信息處理的整個流程通過有效的監督手段，幫助財務部門規避風險問題。最后，事業單位財務管理監督過程中，應爭取政府部門和稅務部門等支持，在各個部門的支持下構建部門聯動性的財務風險監控體系，通過每個部門的組織協調為事業單位財務工作出臺相應的政策和法律法規，或是采用法制教育的方式等，使得事業單位內部與社會外界監督相互聯合，營造良好的財務風險監督環境氛圍，切實發揮外部監督和內部控制的力量。

3.3 構建財務風險預警機制

事業單位在實際發展的過程中無論構建多完善的財務內控體系，都可能會受到各類因素的影響而出現財務風險問題，因此建議事業單位按照自身的實際情況，制定完善的財務風險防控體系，構建相應的風險預警機制，通過有效的預警分析方式，提前發現和預防風險有關問題，降低風險的發生率，為事業單位的良好發展而做出貢獻。其一，建議事業單位在內部領域中構建相應的財務風險預警機制，要求所有部門的人員都要參與風險預警活動中，幫助財務部門和內控部門及時發現各方面的風險隱患問題。同時相關工作部門還需采用大數據技術和網絡信息技術構建自動化財務預警的平臺系統，借助大數據技術挖掘分析事業單位財務數據信息和財務工作中存在的風險隱患數據，通過數據分析提供全方位的風險信息，之后，利用網絡信息系統為財務人員和內控人員提供風險預警，借助自動化風險提醒和預警的方式，幫助事業單位有效避免發生財務風險問題，預防財務風險而帶來的經濟損失;其二，在構建風險預警機制的過程中，應合理設置財務風險問題的分析指標和機制，明確財務管理過程中資金管控和整個業務流程的各類關鍵因素，按照實際情況設置相應的預警指標，明確預警指標的計算口徑和實際數據值，設置具體的警告方式，通過預警原因的分析明確，需要重點控制的風險問題，做好風險分析工作和處理工作，最終進行責任的追究，使得工作人員在財務風險責任追究制度下，有效進行風險問題的規避和預防，增強風險防控方面的工作責任感和積極性。

4 結語

綜上所述，事業單位在新時期的環境下合理進行財務內控體系的優化和完善非常重要，因此事業單位應重點結合自身的財務內控工作特點，進行財務內控體系中內控組織的優化制度的優化、激勵機制的優化和預算管理的優化等，通過有效的措施提升內控體系的優化水平。同時事業單位還需重點進行財務風險問題的方法，形成正確的風險防范觀念意識，強化風險問題的監督工作力度，構建相應的風險預警機制體系，預防財務風險問題的發生，避免出現經濟損失，促使事業單位的健康穩定發展。

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