關于企業財務風險控制的幾點建議

梁宸

摘要：財務風險是每一個企業在發展過程中都會面臨的問題，因此對于財務風險的管控就貫穿著企業發展的每一部分與環節，是企業能否在競爭激烈的市場中順利發展下去的基礎。企業在發展過程中，除了要注重對于企業的外在發展，更要注重對于企業內部的發展，包括企業財務風險。在企業發展的過程中要對于每一個環節都進行風險評估，從而及時采取相應的措施來解決已經出現的問題。企業應該重視對于本企業財務風險的控制與防范，建立起一套完整的財務風險防范體系，從而最大程度上將企業的風險降至最低。

關鍵詞：企業財務;風險控制;建議

本文從企業財務風險控制出發，通過闡述企業財務風險的相關概念，包括財務風險的含義、分類等，從而進一步引出企業財務風險產生的原因，并在結尾處給出了相關建議從而降低企業財務風險所帶來的傷害。

1 企業財務風險控制的理論基礎

1.1 企業財務風險的概念

企業財務風險是指在企業的各項財務活動過程中，由于企業自身的財務結構不合理或者籌資方式的不合理，使得企業無法償還負債，以及出現損害債券者利益的情況。財務風險是每個企業發展過程中都會面臨的問題，它始終無法被消除，因此就需要通過人為的方式來降低企業財務風險發生的概率。

1.2 企業財務風險的類型

企業的財務風險主要包括籌資風險、投資風險、流動風險以及信用風險這幾類。一是籌資風險，是指企業在初創期需要進行籌資活動，企業通過籌資能夠獲得足夠的資金，從而擴大生產經營規模，提高企業效益。但在瞬息萬變的市場經濟中，各個行業的激烈競爭容易導致企業出現錯誤的決策，這就會給企業帶來籌資風險，它可能會導致企業無法償還其債務，同時也無法產生盈利。此外，由于企業在初創期可能會借入一部分資金，這期間就會產生利息與費用，這也是企業籌資風險的一部分。

二是投資風險，主要是來源于企業的投資活動，這也是企業在經營發展過程中必須要面臨的事情。企業通過投資活動能夠獲得一定的收益回報，但在投資決策過程中也可能會導致利益發生虧損，這種具有不確定性的投資活動所帶來的風險就是投資風險。投資風險按類別也大致可以分為三類，一是投資項目無法按期進行投產，導致后續項目無法完成從而不能獲利;二是，由于投資的項目利潤回報率低，這時候企業的獲利水平就會變低;三是，當一個項目的利潤低于企業的目前的資金利潤水平的時候，當項目的收益期越小的時候該項目的投資報酬率越小。因此收益越小?；谝陨先N情況，都是企業容易產生投資風險的行為。

三是資金回收風險，資金作為一個企業運營的基礎，在企業的每個環節都存在著重要的作用。企業資金回收是指企業將產成品自己轉化為結算資金，再將結算資金轉化為貨幣資金的一個過程。在這個過程中，由于對于資金的時間、金額等都存在著一定的不確定性，基于此產生的風險就是資金回收風險。除此之外，企業的資金回收風險海域國家的宏觀經濟政策以及企業的經營決策和管理水平等都存在著一定的關系。

四是收益分配風險，作為企業的最后一個環節，合理的進行收益分配對于企業的后續發展有著重要的作用。對于投資者不合理的收益分配也會對企業今后的生產經營帶來不利的影響，這就是收益分配風險。當企業的自身效益得到保障，資金周轉正常的情況下，合理的進行收益分配，不僅會調動投資者的投資積極性，同時也會提高企業的聲譽。

1.3 形成企業財務風險的因素

造成企業風險的因素由很多，但大致可以分為兩部分，即內在原因和外在原因。外部原因主要是由于，財務工作環境具有復雜性。企業財務環境包括國家的宏觀經濟以及法律、社會的文化環境。這其中存在著許多無法控制的因素，這就增大了企業財務風險的防控難度。其次，自然原因以及其他原因也會造成企業財務風險的增加，尤其是對于自然原因來說，其具有不可掌控性、不可預料性的特點，因此給企業帶來的風險也是難以預料的。同時由于國家政策的復雜多變，也會對企業的發展經營造成一定影響。

內部原因主要是來自于企業財務的自身，由于企業的資金結構不合理，且資金的流動性弱，或者是負債資金比例過高等，是引起企業自身風險加劇的重要因素。尤其實在我國，很多企業在激烈的市場競爭中盲目追求規模的擴大，大規模的借款擴大經營導致企業資金結構不合理，而企業自有資金少變現能力差等，都會使得企業陷入財務風險。其次，是由于企業財務人員的業務能力不高，認知落后，對于企業的財務決策往往使用自己的主觀判斷，造成企業決策失誤。同時，很多企業內部的財務管理制度存在不足，如企業財務關系內部關系混亂，各部門之間的職責權力分配不明確，導致資金的使用效率地下，在這種混亂的管理現象下也可能會出現濫用職權等現象，對企業資金的安全性造成影響。最后，是從企業的固定成本的利用程度來看，即經營杠桿作用。從企業本身財務因素來看，經營杠桿是經營風險的主要影響因素。一般說來，固定成本占企業全部成本的比重較大，經營杠桿的作用就大，經營風險也較高。

2 我國企業財務風險控制的現狀及存在的問題

2.1 我國企業財務風險控制的現狀

企業財務風險的控制應該要根據企業自身來確定，在激烈的大市場競爭環境下，每個企業所面臨的內外情況都有著差異，且每個企業的立足點、發展方向都不一樣，所以企業必須要結合自身的情況來選擇合適的財務風險控制方法。在目前，我國很多大型企業已經建立起了自身的企業財務風險防控系統。大部分中小規模的企業也已經具有了企業風險防控的意識。但從總體來來看，我國企業的風險防控依然處于正在發展的階段。無論是在風險防控體系的建立上還是風險防控的選擇上都存在著不足。

2.2 我國企業財務風險控制存在的問題

2.2.1 企業財務人員業務能力弱企業內部信息化水平低

對于企業財務風險控制來說一個重要的因素就是財務會計人員業務能力有待提高。尤其是財務管理人員的素質將直接影響企業財務管理的質量。但從目前我國的狀況來看，很多企業都存在著企業財務會計人員管理對于的整體素質偏低的情況，尤其是相較于一些工作時間長，且在企業中已經有了較高地位的會計人員來說，面對日新月異的會計知識的變更，他們的學習積極性不高。且由于管理者的洞察能力弱，對企業現有存在的問題無法完全發掘，從而造成企業財務風險的產生。還有一些財務人員，對于財務部門的作用認識不足，無法辨別日常工作中可能會出現的財務風險，并且由于受到專業知識的局限，以及財務風險意識不強的影響，導致會計工作人員在指定管理計劃或者決策的時候沒有選擇于企業相匹配的方法造成企業產生財務風險。

其次是基于我國信息化的水平的不斷發展，我國進入了大數據的時代，各個企業也開始引進先進的技術來代替傳統的人工。傳統的人工管理方式在一定程度上是無法滿足企業的實際發展需求的，因此就必須要引入信息化技術手段來代替傳統人工完成一些工作。但許多企業在發展過程中卻忽視了對于企業的信息化建設，沒有引進計算機設備、會計工具等，這都使得企業的財務效率大大降低。信息化水平跟不上，企業的發展就會的到很大的限制。除此之外，對于會計工作人員來說，企業在進行財務風險的控制的同時必須要結合會計工具來實現性，這就要求會計工作人員必須具備熟練操作、使用會計工作軟件及工具，積極學習新的會計技術，與時俱進。

2.2.2 企業投資管理科學性不足

對于企業來說進行科學的投資是企業長足發展的一個重要保證，因為投資是企業獲取利益的一個重要途徑。但在現階段，很多企業在進行企業風險管控的時候沒有對企業的投資進行風險分析。因為，企業在研究當前的投資形式的時候需要面多多種風險，包括投資風險、信貸風險等等，而在現實中很多企業在進行投資決策的時候僅僅是通過研究二手資料，依據投資者的主觀判斷做出決策。其次是企業沒有形成系統的規劃投資發展的計劃，對于資本的限額使用不當，很多企業根據政府的政策臨時做出投資決策，其風險更大且制約了企業的正常發展。并且在后期，很多企業沒有制定相應的管理制度，因此在投資項目后由于企業缺乏具體的發展目標，導致企業收益困難。企業在對于后期的審計工作也存在著一定問題，大多數企業的后期審計工作僅僅是流于形式，并沒有在實際工作中發生真正的作用。很多企業也只是依據審計程序考察計提利息和公允價值而已，這種形式的審計工作所得到的審計結果不僅不能幫助企業管理者正確認識投資項目的運行情況。還可能會影響企業的投資效益。

2.2.3 企業缺乏健全的內部監督體系

企業的財務風險管理工作還需要與企業的內部監督工作結合起來，很多企業對于內部監督意識比較薄弱，尤其是很多中小企業由于自身發展動力不足，企業內部的財務系統仍然停留在傳統的管理模式上，他們認為傳統的管理模式就已經能夠解決其企業所存在的問題，從而只是將企業的監督體系當作是無用的規章制度，制定后便不再實行，而是一味的追求企業的外部效益，忽視了內部控制。其實是由于企業的監督體系不夠完善，很多企業的監督體系只是停留在表面，對于監督的實質問題沒有深刻的意識到，并且很多企業在建立監督機制后并沒有使其發揮真正的作者用，導致很多措施都難以真正實行。在當今大數據的時代下，很多企業開始使用互聯網進行財務數據的處理，在此過程中企業的網絡安全監督也是一個重要的問題，與傳統的會計信息保存不同，互聯網雖然方便了會計信息的傳遞與共享，但許多數據存在在網絡中如果沒有強有力的管理與監督，導致財務數據的泄露或者丟失，會導致企財務風險的進一步加重。

2.2.4 企業預算基礎相對薄弱

財務預算是財務工作的重要內容，是企業對未來資金使用狀況進行預測的主要依據，如果財務預算工作不合理、不科學，那么會大大提升財務風險，降低企業核心競爭力。因此對于很多企業來說，財務會計預算能力不足也是局限企業財務會計風險管理的一個常見問題。在目前，我國一些企業由于缺乏對于財務會計預算重要性的認識，且很多中小企業對于財務預算方面的知識更為薄弱，導致在具體的工作中會計人員無法執行嚴格準確的會計預算從而導致財務會計部門的監督作用無法發揮。還有部分企業在對本企業制定預算編制的時候，由于對自身的工作目標與發展方向無法進行準確預估，就會導致企業經常依據上一季度或者上一年的編制來預定本年的財務預算編制，而不是從依據本企業的具體情況進行考慮分析，從而導致了會計工作無法進行，以及財務會計內部控制出現失控的現象。

3 企業財務風險控制的幾點建議

3.1 提高企業財務管理人員的專業素質以及企業信息化水平

財務人員作為一個企業財務部門的核心，在日常工作中應該不斷提高其素質。尤其是對于事業單位來說，企業領導需要為財務管理者提供更多的進修機會和發展平臺，讓他們能夠掌握更多的先進管理技術和理念，做到與時俱進。會計從業人員也要不斷學習提升自己的會計業務能力與職業素養，要根據國家新的會計法規、會計制度、財務政策等的變化，不斷豐富增強自己的財務知識。并且要針對新時期行政事業單位財務會計內部切實存在的問題針對性地展開教育和培訓。如此會計人員才能夠真正學到知識，從各個方面綜合提升。

其次是結合現在信息化水平下財務工作出現了新的方式與特點。企業要引進新的會計工具與新的會計軟件，減輕會計工作人員的壓力以及提升會計工作人員的工作效率。財務會計工作人員也應該學習新的會計技能，積極學習對于財務軟件的應用與操作。財務部門要明確上機操作人員的職責權限，要求操作人員必須保證輸入數據的準確性，不得擅自更改輸入數據，并由會計主管和審計人員對生成的信息進行審核，并驗證生成信息的有效性。同時企業也要加強對財務會計信息化系統的管理維護，及時的更新計算機殺毒軟件，避免病毒入侵計算機，避免影響事業單位的財務狀況。

3.2 加強企業投資管理的科學性

企業在進行投資的過程中要進行合理的設計以及科學的分析，要從多方面進行調研分析后在進行投資決策，避免出現依靠投資者的個人主觀判斷進行投資。其次是要建立完善的投資系統，制定科學化、規范化的管理制度，從而提高工作效率。并且要系統化的監督體系，全方位對企業所開展的投資活動進行監督，規范企業投資管理的行為。

3.3 加強企業的內部監督工作

由于企業的財務風險貫穿在各個環節，因此必須要加強對于企業內部財務的監管，主要包括對于外部因素和內部因素兩個方面。對于內部監督企業可以通過完善企業內部的財務會計內部控制來完成企業內部各部門之間的監督，同時還能保證企業各部門之間的職能更加明確，提升企業會計工作的效率。對于外部風險來說，企業要加強自身實力，擴大企業經營規模提升企業內在實力，積極響應國家政策，順應時代發展潮流與時俱進，才能確保企業在激烈的市場競爭中保持前行。

3.4 做好企業的財務預算

財務預算應該作為整個企業如何進行經濟科學規劃管理核算的又一項會計重要編制依據，企業會計在企業進行年初財務預算和編制年報時也一定應該依據該企業目前自身企業的財務發展水平狀況等來具體制定一套適合于企業長期發展情況的切實可行的企業財務預算。同時公司還要繼續加強每年對年度現金計劃的研究預算，結合整個企業以及上個一年度實際的整體現金業務運行等狀況及時編制總結出一系列相對完善科學完整的研究預算的方案，不斷調整優化公司企業經營的內部資金結構，保證本企業資金管理系統的持續正常穩定運轉，從而全面降低整個企業財務投資管理運營風險。并且我們在企業進行整個企業財務預算及管理規劃時，編制人員必須也首先要做到對一個企業財務未來經營發展風險狀況的做出一些科學地預測，使之其更加符合于企業經營的財務實際的發展風險規律，通過做好這樣科學合理的一個預算及編制計劃能夠大大的增強于企業資金實際的合理使用與效率，降低了企業財務實際管理發展風險，最終以達到了企業長遠發展為目標。

4 綜述

綜上，企業財務風險管理是一個涉及多方面的、綜合的管理。在此期間不僅需要企業不斷提升自身能力，立足長遠進行規劃與發展，同時也需要會計人員加強學習，在提高能力的同時幫助企業做出正確的決策，促進企業長久的發展。

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