主成分分析法在企業經濟效益考核中的應用

李志強

摘要：本文以主成分分析法作為核心方法，進一步面向某區域內各家企業的經濟考核考核指標評價，通過這一方式明確了考核因素中的十個主要成分，在大幅度降低變量數的同時，也確保了該項工作開展的可信程度，保障評估工作具備較強的實踐意義，因此本文首先提出企業經濟效益考核過程中，較為常見的幾種分析方式，并介紹主要成分分析法的核心意義，最終根據某地區的應用實例，進一步提出在企業經濟效益考核過程中主成分分析法的實踐應用，并為相關人員帶來一些參考。

關鍵詞：主成分分析法;企業經濟效益;考核

在針對企業經濟效益作出綜合評價的過程中，我國現行的“工業經濟效益綜合指數”體系，更多的是通過將權數作為基礎，針對綜合指數做出分析和求算，同時將基期、報告期作為核心展開比較，并得出最終的分析結果。這一過程中具備有三個值得分析和探討的問題。由于不同指標權數之間具備著相對較小的差異性，因此權數相對較大的總資產貢獻率，相較于權數相對較小的勞動生產率會多于10個點左右，在這里選擇將評價以及考核企業的核心指標設置為資產獲利能力，但其同樣缺少較為權威的說服力，但由于基期與報告期的具備差異化的市場環境，各個指標間存在的向后比較，最終可以發現經濟效益問題相較于基期出現了何種范圍的變化，但其卻并不具備向“前”看的積極意義。同時，因為各項指標之間存在著一定的聯系，這也導致很難使現實經濟問題存在于綜合評價過程中，特別是其很難為決策者提供精確化的主攻方向。而在伴隨著我國全新稅制的貫徹落實，應如何實踐應用各項指標數據，并針對考核評價企業的經濟效益展開綜合計算。

1 主成分分析法的思想

對于主成分分析而言，其主要將降維思想作為核心，首先在保障數據信息損失最小化的理念基礎上[1]。通過將多元化指標轉變為由少數幾個綜合指標的一類針對多元化指標展開綜合簡化的一系列多元化統計的方式。簡單來說，就是將傳統的高維空間問題依托低維空間的角度展開針對性處理，這一方式會使問題面向簡潔化的方向發展[2]。同時立足于主成分分析的基礎之上，將原本的轉化成分綜合指標變化為主要成分。而所謂主成分其主要指的是各類型原始變量的線性化組合，并且其中各個組成分之間不具備關聯性。這一情況下，僅需要針對少數幾個主要成分作為依據，針對復雜性矛盾問題作出研究，最終既不會使原始數據信息被丟棄，同時也更加容易抓住主要矛盾，最大程度上避開各個變量之間存在的共性問題，確保后續分析效率得到提升和強化[3]。

2 財務報表分析主要方式

①比率分析法：其主要是通過應用兩個指標之間存在的一些關聯關系，并利用計算比率來對公司的財務情況做出計量和考核，這是針對現金流量、經營成果展開針對性計算的一種實踐分析方法，同樣也是較為常見的一類財務分析方法。

②趨勢分析法：所謂趨勢分析法，其具體指的是針對各個階段和時期內的財務指標作出對比，并針對其變化趨勢、增減差異等因素做出明確的動態化分析方式[4]。其本身雖然具備一定的預測功能，但這樣一種預測很難如實表現出各項指標間存在的必然聯系，其本身屬于一種縱向化的分析方式，預測結果缺乏精確性。

③因素分析法：其具體指的是針對各項受到影響財務指標的因素展開分析，同時針對指標自身的受影響程度做出計算，通過這樣的方式來對本期計劃與計劃基期相比的說明，以及導致財務指標產生變化的核心原因做出解釋的一項分析方式。

④比重分析法，這一方法也被稱作結構分析法，其主要將指標結構變化作為分析基礎，進一步明確反映出各種特征規律以及指標變化的分析方式，其本身是一種具備強烈縱向化特征的分析方式，很難真正表現出不同指標之間存在的差異化聯系。

3 主成分分析法在企業經濟效益考核中的實踐應用

某省區在每一年都會針對其區域內部的各個企業展開經濟效益考核，本文選擇在眾多企業當中隨機挑選22個企業，通過應用試卷調查的形式對其做出評選打分，最終得出共計22份數據，在這22份數據當中每份數據都包含了共計10個指標，這十個指標分別表示為：

x1：企業銷售收入獲利水平高低。

x2：表示企業的負債、凈資產在內的各項資產獲利能力相對較強[5]。

x3：企業的投資人員，投入成本換取經濟回報的能力較強。

x4：投資者投入企業當中的資助，具備相對較高的完整性、保全性。

x5：企業負債水平相對較高。

x6：在短期債務達到固定期限之前，企業內部的流動資產能夠迅速轉化為現金進行負債償還的能力相對較強。

x7：企業自身的收賬款周轉率相對較高[6]。

x8：在特定時期內，企業的存貨周轉次數相對較多。

x9：企業通過應用全部資產，進一步為我國社會進行價值創造和支付的能力相對較強。

x10：表示在企業的社會貢獻總額度當中，有很多一部分比例上繳給國家財政。

對于這10個指標而言，其滿分小于10分，總分數雖超過10分，但并不會大于100分，通過這樣的方式得出了如下數據矩陣，如表1所示：

這里將上述數據作為核心基礎，通過主成分分析的方式展開深入化分析，以此來探索出導致企業經濟效益評價體系受到影響的關鍵因素[7]。同時因為其中各個數據間的量綱維持一致，這也致使其很難開展第一步驟的先期標準化處理。由此構建起由10個指標共同構成的有關系數矩陣R，如下表2所示：

根據上述表二可以得出，x1和x3、x4、x6、x8之中有著十分密切的關聯性，x2、x7、x10之間有著極強的關聯性，x5與x9之間也有著相對較強的關聯[8]。通過應用與之有關的系數矩陣作出針對性的主成分分析，最終實際求到的貢獻率以及特征值最終得到的數據如下表3所示：

根據表三當中的數據結果可以發現，三個特征值的累計貢獻率超出了75，36%，實際上這三個主要成分的指標中囊括了大部分指標中的信息，在這一過程中我們選擇其中前三個特征值，同時針對與之相對應的特征向量進行計算，最終得出的實踐結果如下表表4所示：

最終得出的前三個主要成分分別為：

第一主成分：

Z1=0.87725×1+0.24101×2+0.79973×4+0.69966×3+0.31644×5+0.85444×8+0.39977×9-0.66620×10+0.62991×26-0.66620×10

第二主成分：

Z2=0.12235×1-0.73777×2-0.13592×3-0.02106×4+0.80913×5-0.01395×6-0.17244×7+0.01628×8+0.70844×9+0.36326×10

第三主成分

Z3=-0.29813×1+0.38699×2+0.10657×3-0.22520×4+0.31487×5-0.62818×6+0.85353×7-0.04625×8+0.45005×9-0.28344×10

在上述第一主成分當中，第一、三、四、六、八以及十項這幾個指標在其中將起到十分關鍵的作用，這是由于其指標系數相對較大。因此，在這里可以選擇將第一主成分看作企業銷售收入水平相對較高;與此同時投資者的成本投入獲利能力也相對較強，所有投入企業當中的投資成本具備相對較高的完整程度;而在短期債務正式到期以前，企業內部的流動資產能夠轉變為先進，并將其用作負債償還的能力相對較強，同時其在特定時間內存存貨周轉的次數相對較多。而在全部社會貢獻總額內部當中，投入到國家財政當中的比例很大，這也能夠從具象化方向展現出切實反映企業績效考核的具象化指標。

根據第二主成分的分析可以發現，第二、九、五項指標的作用相對較大，特別是其中第五項指標的作用很大。這一過程可以將它看作為真實反映出包含所有的負債、凈資產內部的所有資產全部獲利能相對較強，同時企業自身具備相對較強的負債水平，并利用所有資產來為社會或是國家創造出具備較強支付價值和能力較強的具象化指標。

根據第三主成分可以發現，其中第六、七項指標本身具備較大的作用，這一過程中能夠將它當做真實反映企業流動資產以及短期債務到期以前。切實反映出企業自身的負債、凈資產等多個因素的總體化獲利能力，同時企業本身具備相對較高的企業負債水平，通過多個資產的應用能夠為社會和國家創新出具備較強支付能力的綜合指標。

4 結束語

總而言之，本文通過實踐實例的應用，主要針對在企業經濟效益考核當中主成分分析法的應用，通過這樣的方式使公眾更加清晰地意識到成分分析法的重要意義。例如，想要針對潛藏在各個差異化變量背后的關聯性進行研究和分析，就可以通過主成分分析方法的實踐應用具體展開，并且針對主成分的背景解釋而言，也同樣可以將這一系列變量作為基礎進行獲取。在日常生活生產過程中，如果在存在大批量指標數據出現困惑的問題時，如果不清楚應如何針對這一系列數據作出實踐應用，通過上文當中作出的實例分析便能夠發現，立足于這一狀況下，主成分分析法則獲得了廣泛的應用空間。

參考文獻

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[7] 肖晨晨.物流企業財務風險評價模型構建與分析——基于主成分分析法[J].物流工程與管理，2020，42（11）：160-163.