國有企業資金風險管理探索

范 坤

青島中油巖土工程有限公司

一、引言

國有企業在我國社會經濟體中占據著非常重要的地位，對我國社會經濟發展作出了巨大的貢獻，推動了國民經濟的發展和建設。新經濟時代來臨，使得國有企業身處的市場環境發生變化，企業的資金管理風險也在不斷攀升，影響企業的正常經營和發展。為了進一步提升企業的經營能力、內部控制管理水平，實現長期戰略目標，企業可以通過強化財務資金風險管理，提升企業資金管理效率，促進企業發展和提高投資決策力。目前，我國國有企業在優化資金風險管理上還存在較多難點，雖然建立了資金管理制度，但由于執行力度不足，導致資金管理機制無法落實；風險預警機制建設不完善，導致企業面臨較高的資金風險；投融資風險指數較高，導致企業在資金的投資、融資管理上缺乏有效的管控，容易引發資金風險；缺乏有效的資金監督管理措施，導致資金風險管控實施效果不佳，企業應當針對難點進行優化，從而提升資金風險管理能力。

二、國有企業財務資金管理的價值

（一）提高決策準確性

財務資金管理對國有企業的經營發展至關重要，通過開展財務資金管理工作，能夠進一步提升企業管理者的決策準確性?，F階段，我國國有企業面臨的市場環境越發激烈，提高決策有效性，可以推進企業健康發展，為企業戰略作出規劃提供正確的引導，確保企業的發展方向跟決策是一致的。國有企業在進行決策時，需要資金管理作為指導，企業資金管理也需要根據決策來進行調整，這二者關系是相輔相成、互相影響的。國有企業通過對財務資金管理情況進行梳理和分析，能夠更準確地了解企業當前發展的現狀，從而制定出更符合企業現狀的經營管理目標。

（二）提高內部管理水平

國有企業在我國社會經濟體中占據核心地位，但國有企業受到的監管較多，因此在經營管理過程中需要考慮的因素也較多。企業管理者可以通過當前企業的發展現狀，對內部管理進行細化，以模塊的形式進行管理，確保各管理模塊之間保持一定的獨立性和聯系，形成相互制約相互監督的管理模式。在細分模塊下，更便于企業管理者對資金進行管理，有效提升資金管理效率。目前，我國國有企業在經營管理中還面臨著較大的資金管理風險。國有企業規模大，項目分布廣，因此企業在項目規劃和建設上存在經驗不足，風險預估不準確的情況，缺乏有效的風險防范措施，容易引發財務風險。企業應當加強資金管理，重視項目資金規劃和管控，從而提升內部管理水平。

（三）降低運營風險

現階段，國有企業在經營管理和發展中面臨的市場環境越發復雜，主要是由于企業在宏觀調控上不夠準確，財務管理和資金風險管理上容易出現失誤，缺乏有效的監督管理措施和運營管理體系，導致企業面臨較高的資金運營風險。如果企業不及時對風險進行干預，將可能給企業發展和經營管理帶來嚴重的后果。企業運營的風險是多變的，沒有絕對的應對措施確保風險完全不會發生。因此，國有企業應當進一步強化對資金風險的管控，積極落實資金管理機制，提高國有企業的財務資金管理水平和財務決策能力，避免企業在經營管理中出現資金短缺等現象，降低企業運營風險。

三、國有企業資金風險管理分析

（一）資金管理制度執行力度不足

隨著行業競爭的增大，國有企業在逐步通過完善資金管理體系、加強風險管控等措施來提升企業的核心競爭力。目前，部分國有企業在資金風險管理上存在資金管理制度建設不完善以及執行力度不足的現象，導致企業資金管理工作無法順利開展，從而引發了更大的經營風險。主要體現在以下兩個方面：一方面，缺乏完善的資金管理制度。資金管理屬于企業財務管理的重要范疇，也是企業維持經營和健康發展的核心，任何管理工作的順利開展都離不開完善的機制進行約束。由于缺乏完善的管理機制，導致管理機制約束力下降，企業也很難將資金管理機制順利落實下去；另一方面，缺乏對資金管理制度的執行和績效考核。國有企業在進行資金管理時應當形成一定的決策約束體系，對超出制度規定的行為進行規范和約束，但目前部分國有企業在資金管理制度上執行力度不足，未全面對制度體系進行考慮，導致資金管理脫離企業經營實際情況，缺乏對執行情況的績效考核，導致員工執行資金管理制度的積極性不高，降低了資金管理效率。

（二）風險預警機制不完善

目前，國有企業在經營管理和經濟發展中面臨著較高的資金管理風險，完善的資金風險預警機制可以提升企業的內部管理水平，降低資金風險，但由于企業缺乏完善的風險預警機制，導致企業資金風險偏高，主要原因在于以下兩個方面：一方面，國有企業在資金風險預警機制建設上不夠完善。由于國有企業缺乏有效的風險預警機制，無法對資金風險進行預測，導致企業無法對風險進行合理管控，容易出現事前預測不夠、事中管控不足、事后不反思總結的現象，缺乏有效的應對機制，導致企業反復出現資金管理風險，影響企業正常經營和發展；另一方面，企業構建的風險預警機制與企業發展現狀不符。部分國有企業應用的風險預警機制相對較為傳統，與企業實際發展情況脫軌，無法滿足企業優化資金風險管控的需求，影響到企業相關決策的制定和執行。風險預警機制的設立過于死板，未根據當前市場環境的變化、行業的變化等進行改進，無法實現資金風險預警動態化管控，導致國有企業在資金風險管控上效率偏低，投入了大量資源但收效甚微，影響企業發展和建設。

（三）投融資風險指數較高

目前，我國國有企業在資金風險管控上存在投融資風險較高的現象，主要原因是兩方面：一方面，企業融資渠道單一。國有企業的資金管控非常嚴格，投融資管理更是需要層層審核，因此大部分國有企業都是通過銀行進行投融資管理，但由于投融資渠道過于單一，給企業資金管理帶來了一定的風險。我國對銀行等金融機構的監管并非一成不變，會根據當前的市場環境和國際經濟形勢做出一些調整，例如出臺新的信貸政策等，在新的政策要求下，銀行辦理信貸的條件和流程也會發生變化，影響到貸款的審批，可能導致國有企業出現資金短缺的風險，導致相關項目無法順利開展，增加了企業的經營風險；另一方面。企業資金利用效率低。國有企業的資金管理直接影響著企業的發展和建設，部分企業存在閑置資金，導致企業資金未得到充分利用，資金周轉效率偏低。國有企業的經營管理會受到相關政府部門的決策影響，政府部門也對國有企業的經營提出了要求，如果企業不能高效利用資金，將影響項目的順利開展，企業也會受到一定的影響。

（四）資金監督管理體制不夠完善

我國國有企業在資金風險管控上存在資金監督管理機制建設不完善的現象，導致企業資金風險管理效率偏低，無法有效促進企業發展和建設，主要體現在以下兩個方面：一方面，資金監督管理機制執行不到位。雖然國有企業目前的預算管理機制也較為健全，也建立了資金計劃管理機制，但事實上在執行過程中，預算與計劃管理的力度還相對較弱，剛性控制的情況還不是很到位，導致國有企業在進行資金規劃時，缺乏對實際情況的考量，相關信息的缺乏直接導致企業在資金計劃上出現失誤，給企業帶來了嚴重的危害；另一方面，企業各項管理機制較為傳統，與企業實際經營情況脫軌?，F階段，我國國有企業面臨的市場環境不斷變化，行業競爭也越發激烈，企業應當及時根據內外部環境的變化對資金監督管理機制進行調整，確保企業的資金使用都在企業的監督管理范圍內，及時做好風險預測，提升企業的抗風險能力。此外，部分國有企業所使用的監督管理機制不符合當前實際經營情況，無法有效應對風險，容易給企業帶來一定的損失，影響企業長期戰略目標的實現。

四、國有企業資金風險管理防范措施

（一）積極落實資金管理機制

基于目前國有企業在資金風險管理上存在資金管理機制建設不完善、執行力不足的現象，企業應當積極落實資金管理機制，強化資金風險管控，具體措施如下：首先，建立完善的資金管理機制。國有企業通過強化內部資金管理，可以有效降低企業的風險指數，企業應當結合實際發展現狀，建立完善的資金管理機制，在實踐中逐步優化資金管理機制，降低資金風險。與此同時，企業應當明確資金管理的內容，將資金風險管控作為企業的常規控制機制執行，優化資金結構，確保資金管理的科學性和合理性；其次，防范風險，加強成本管控。為了避免企業出現資金流失和資金使用不當的現象，企業在制定資金管理機制時，應當全面分析該計劃執行的可行性，根據不同情況制定出針對性的應急預案，從而降低企業的資金管理風險，此外，企業還應當進一步提升管控資金的能力，加強預算管理，嚴格按照預算規劃來進行。最后，提升資金管理效率，降低資金風險。國有企業在應對資金管理風險時效率偏低，主要原因是企業未能夠把資金管理機制積極落實下去，導致資金管控較為混亂，容易引發資金周轉困難、資金鏈斷裂等風險，嚴重情況下將導致企業無法正常開展經營管理活動，企業應當積極落實資金管理機制，拓寬融資渠道，提升企業的抗風險能力。

（二）優化風險預警機制

目前我國國有企業在資金風險管理上存在風險預警機制建立不完善的現象，導致企業在資金風險管理上存在較大漏洞，容易引發資金風險。國有企業應當加強風險管控，優化風險預警機制，具體優化措施如下：首先，建立完善的風險預警機制。企業應當根據現有情況，建立資金風險預警機制，重點是對企業資金流轉環節中涉及的投融資活動進行管理，從而強化企業對資金的監控，通過風險預警分析，制定專屬的資金流量表，幫助企業管理者更清晰地了解企業當前的資金管理動態，避免企業在后續經營管理活動中出現資金風險；其次，完善風險管理體系。企業應當根據經濟形勢和市場環境的變化，全面優化風險管理體系，梳理風險管理組織架構，充分了解企業的風險承受能力，從而形成科學、合理的風險應對措施，提升資金管理效率。例如，企業在進行事前資金風險管理時，應當對現有資金管理情況進行分析，確保風險預警機制的可行性；最后，建立金融風險防范制度。金融風險防范機制對國有企業優化資金管理和降低資金管理風險有著積極的促進作用，有利于企業根據防范機制來優化投融資管理，梳理資金使用流程，財務人員可以根據防范機制來預測當前企業面臨的資金風險并采取有效措施進行應對。

（三）平衡投融資資金管理能力

基于目前部分國有企業缺乏平衡投融資資金管理的能力，導致企業在資金投融資環節面臨較大的風險，影響企業整體的資金管理水平，不利于企業開展資金風險管控活動。國有企業應當進一步提升投融資資金管理能力，提升資金使用率，降低資金成本，具體優化措施如下：首先，建立完善的投融資資金審批流程。部分國有企業在投融資資金管理上容易出現風險，主要原因是企業未經過合理的審批流程，導致投融資資金存在不規范的現象，企業應當明確每一筆資金的用途，嚴格按照制定的審批流程進行，在與銀行合作期間，應當建立融資機動機制，為隨時可能出現的變動做好調整的準備，進而提升企業的經營管理能力；其次，拓寬融資渠道。單一的融資渠道給企業經營管理和發展帶來較大的資金風險，企業應當根據目前的經濟環境對自身的融資結構進行優化，降低融資活動的資金成本，加強企業信用管理，進一步拓寬融資渠道，提升企業的投融資管理能力；最后，提升企業管理層的決策力。企業管理者在進行項目投資時，應當對項目的情況進行全方位地梳理和分析，通過預算管理機制，對項目進行初步評估，權衡項目建設的利弊，避免出現盲目投資的現象。此外，企業應當對閑置資金進行妥當處理，提升閑置資金的使用效率，避免出現資金成本浪費的現象。

（四）健全資金監督機制

現階段，我國國有企業在不斷加強資金風險管控，但由于企業缺乏健全的資金監督管理機制，導致企業的資金風險管理機制的執行效果不佳，無法發揮出資金管理的重大作用。國有企業應當加強資金管理，建立健全的資金監督管理機制，積極落實資金管理制度，具體優化措施如下：首先，構建完善的資金管理監督機制。通過執行監督管理機制，可以及時發現企業在經營管理過程中出現的風險，并通過一系列針對性措施及時解決，降低資金風險，切實保障企業資金的使用效率，避免企業出現貪污舞弊、侵占資金的行為，企業還可以在內部設置審計部門，強化對資金的管控；其次，完善內部控制管理制度。國有企業可以通過風險預警機制的要求，對企業開展的項目進行深入分析，了解項目運行過程中可能出現的風險，防范風險的發生，形成動態化的資金管理模式，為企業發展打下堅實的基礎；最后，優化內部資金管理信息系統。國有企業應當利用信息化手段，不斷優化企業的資金信息化管理平臺，通過信息化平臺來匯總企業的資金數據，然后通過分析手段對數據進行深入分析，完善資金的預算、分配、結算、監督管理，加強與銀行的合作，建立動態化的監督管理機制，確保監控范圍內的資金管理情況得到妥善處理。

五、結語

現階段，我國國有企業在資金管理和財務風險管控上仍然面臨著巨大的挑戰。完善的資金風險管控可以有效提升企業的決策力，優化內部管理水平，降低運營風險。目前，國有企業在資金管控、風險預警、投融資管理、監督管控等多方面都存在較大問題。企業應當積極落實資金風險管理機制，完善資金風險預警機制，平衡投融資資金管理能力，進一步健全資金監督管理機制。通過以上措施，可以進一步提升國有企業內部資金管理效率，提升企業的財務風險管理能力，有效降低企業的資金風險，促進企業長期戰略目標的實現。