稅收籌劃在私有企業財務管理中的應用分析

摘要：隨著我國私有企業的不斷發展，私有企業采取有效的籌劃方案，建立與企業發展相匹配的稅收籌劃新模式，可以保證企業的健康發展。在實際的稅收籌劃中，不少私有企業仍存在一定問題，例如：納稅籌劃重視程度不夠、納稅籌劃人才缺乏、管理制度有待完善等，迫切需要采取相應的措施加以解決?；诖?，本文分析了稅收籌劃的含義、與私有企業財務管理的關系，闡述了其運用原則，總結其中存在的問題，結合工作經驗，提出了相應的應用策略，希望為相關企業和財務管理人員開展工作提供相關參考，進而實現企業經濟效益的提升。

關鍵詞：私有企業；稅收籌劃；財務管理

引言

隨著經濟的發展與稅法的完善，越來越多的企業都開始進行稅收籌劃。私有企業作為我國稅收征管的重要組成部分，有一部分私有企業的稅收籌劃存在問題，給企業發展埋下隱患。因此，私有企業需高度重視稅收籌劃，創新思路，合理分配企業資源，提高企業資源利用效率，減少企業稅務成本，規避納稅風險，為企業的健康發展奠定必要基礎。

一、稅收籌劃以及其與私有企業財務管理的關系

（一）稅收籌劃概念

稅收籌劃是指企業根據相關的國家政策，采取各種籌劃方式與措施，減少企業的稅務成本，提高企業稅后利潤，其本質是在法律規定范圍內的一種合理避稅手段[1]。借助稅收籌劃，能夠幫助企業在經營管理中減輕稅負，提高企業稅后利潤，優化企業稅務風險管理環境，調整企業治理結構和組織結構，完善企業稅務風險管理制度。

（二）稅收籌劃與私有企業財務管理的關系

稅務籌劃與財務管理雖是不同的兩個部分，但二者相互影響，相輔相成。

1.財務管理活動是稅收籌劃的基礎。

財務管理需要在一定的戰略發展目標之下，對企業的投融資、營運現金等展開管理。而稅收籌劃則是在財務管理的基礎上，借助有效的財務分析手段，例如：時間價值、風險報酬等，對相關的涉稅事項展開分析與籌劃，評估其可行性與收益性，保證稅收籌劃成本的精準性。

2.稅收籌劃質量影響財務管理效果

經濟效益最大化是私有企業實施稅收籌劃的根本目的。而私有企業在開展稅收籌劃時，對其財務管理效果難以避免地會產生一定影響，一方面，稅收籌劃有助于財務管理目標的實現，另一方面，稅收籌劃有助于企業規避偷稅、漏稅風險，減少企業的不合理納稅支出、罰金支出，進而提高整體的財務管理效果。

二、私有企業財務管理中運用稅收籌劃應遵循的原則

（一）遵循并了解現行的金融政策與法律法規

市場經濟有其階段性特點，因此企業在不同的發展階段也會有其不同的經營困難。為了促進企業又快又好地發展，國家頒布了一系列稅收優惠政策。但是，私有企業在制定稅收籌劃方案時，若實際的稅收籌劃結果與籌劃方案預期存在差異，則會使得私有企業面臨補繳稅款等法律責任[2]。同時，對于企業財務人員而言，更多的日常處理是記賬、報稅等較為基礎的工作，對于一些新的行業政策，了解的可能相對較少，無法完全掌握相關的行業優惠政策和一些通用政策，從而導致可供選擇的稅收籌劃方案較少，或者稅收效果并不完善。因此，私有企業在展開稅收籌劃時，需要在稅收政策的基礎上，根據稅法規定主動交納稅款，結合企業實際，科學、合理地選擇會計政策，保證企業稅收籌劃符合稅收政策的規定，保證企業的合法合規經營，實現企業效益的最大化。

（二）注意稅收籌劃與偷稅、漏稅、避稅的區別與差異

想要在激烈的市場競爭中生存、發展，企業必須借助科學、有效的稅收籌劃。但是，在實際的籌劃過程中，個別企業卻存在偷稅、漏稅和避稅的現象。而導致該問題出現的根本原因，則在于企業未能準確理解稅收籌劃與偷稅、漏稅、避稅的概念，對二者行為區分不明確。稅收籌劃是指企業在嚴格遵守稅法及相關法律法規的基礎上，采取一系列的技巧、手段，科學、合理地安排企業的經濟活動，以實現少繳、緩繳稅款的目的；若企業的避稅籌劃較為頻繁，未能正確適用、遵從稅收政策而少繳稅款，在被稅務機關查處后，企業面臨信用危機，損失企業名譽；而偷稅、漏稅則屬于違法行為。因此，私有企業需區別四者的差異，企業可在內部成立專門的監督管理部門，按照相關法律開展籌劃工作，以保證稅收籌劃的合理性，杜絕發生偷稅、漏稅等行為。

三、私有企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題

（一）納稅籌劃重視程度不夠

目前，在私有企業房地產稅收籌劃工作中，重視程度不夠是企業在稅收管理工作中存在的主要問題。企業管理層對稅務工作的重視程度不高，存在認為稅收便是向國家繳納稅款的片面思想，在稅收籌劃上，缺乏科學性，與此同時，稅務籌劃人員也未能利用相應地稅收優惠政策推進籌劃工作。同時，納稅籌劃人員對于企業在進行稅收籌劃過程中面臨的稅務風險等也掌握的十分不齊全。在實際的籌劃中，籌劃結果與預期目標不相符，導致企業發生稅務危機。若稅收籌劃缺乏整體性，與企業發展戰略脫節，則無法滿足當下的經營管理需要，難以實現節稅目標。

（二）納稅籌劃人才缺乏

在具體稅收籌劃過程中，操作難度是相當高的，需要財務工作人員擁有扎實的理論功底和實操經驗，并且還要對國家各項財稅法規有深入的了解和把握。但是，部分私有企業卻缺乏專門的財務工作人員進行籌劃，非常容易埋下隱患?，F有的稅收籌劃人員綜合素質較低，在實際的操作中較為混亂、盲目，甚至導致企業的稅收籌劃工作游走在違規違法的邊緣地帶，對企業的健康發展而言，極為不利，不僅無法提升企業的經濟效益，相反，還會給企業的信譽和外部形象帶來損害。同時，受到傳統工作模式的影響，部分稅收籌劃人員的思維固化，知識結構老化，仍依靠以往的經驗展開稅務風險防范工作，對稅務風險的識別準確率不高，稅收籌劃水平不高。

（三）管理制度有待完善

稅收籌劃管理制度的缺乏與落后，是導致企業稅收籌劃問題產生的又一重要原因，若是沒有較好的管理制度基礎，就無法為企業的稅收籌劃提供良好的保障。部分私有企業雖然成立了相應的稅務管理部門，但是相關的控制體系卻有待完善，內部部門的職能分配不夠完善，導致企業稅收籌劃混亂。同時，由于管理制度的不完善，導致企業財務人員難以參與到企業管理層的決策中，稅務管理工作與企業業務工作相脫節，稅務籌劃不夠科學、合理，大大增加企業的稅務風險。

四、加強納稅籌劃在私有企業財務管理中應用的策略

（一）全面重視納稅籌劃

財務管理質量與企業稅收籌劃理念有著直接聯系。因此，企業管理層需提高站位，將稅收籌劃作為企業生產經營的重要工作內容，加強管控，及時發現、應對涉稅問題，保證稅收籌劃工作的順利進行。一方面，管理層作為企業員工的帶頭人，應當不斷加強學習，樹立稅收籌劃意識，以為全體職工樹立典范，起到示范引領的作用。與此同時，企業還需要從制度上對納稅籌劃工作提出新要求。納稅籌劃人員不僅要結合企業的發展戰略對稅收進行籌劃，還要根據當地最新的稅收優惠政策進行稅務籌劃。如此，便能實現經濟效益基礎上納稅工作的科學性、系統性以及合理性。另一方面，企業需加大對稅收籌劃的宣傳，加大思想引導，讓全體職工認識到稅收籌劃是關乎著企業生死存亡的大事，使稅收籌劃理念深入人心，并落實到各部門、各崗位的實際工作中。另外，企業需定期展開專業知識培訓，宣傳最新的稅收法律法規，要求企業各層級、各部門、各員工能夠明確企業稅收籌劃的目標、內容和方法等。

（二）加強納稅籌劃人才隊伍建設

私有企業的稅收籌劃工作直接關系到其經濟效益，若稅收籌劃工作籌劃不當，則會導致企業陷入稅務困境。故而，企業在進行納稅籌劃之時，應當聘請專業人員負責籌劃工作。另外，私有企業還需加強對財務人員的培訓，以提高其專業能力和綜合素養。第一，私有企業需加強對稅收籌劃人員的思想道德教育，保證稅收籌劃人員能夠樹立起正確的稅收籌劃理念，嚴謹、認真地對待稅收籌劃工作，避免因稅收籌劃人員的個人因素帶來不必要的風險。第二，企業文化在企業的經營發展過程中發揮著重要作用，私有企業可從企業文化角度出發，加強人員素質教育培養。借助具有本企業特色的文化，加強與稅收籌劃人員的情感交流，增強人員對企業的認同感。歸屬感，進而提升其對企業的忠誠度，以在實際的稅收籌劃工作中做好本職工作。第三，隨著市場經濟的不斷變化，私有企業的稅收籌劃工作更加復雜、多樣，涉及到的籌劃流程也更加繁瑣，稅收籌劃內容與管理工具增多，潛在較大的法律風險。因此，私有企業需加強對稅收籌劃人員的法律教育，促使其樹立法律意識，促使其將私有企業的稅收籌劃工作建立在國家的法律法規之上，并且不斷調整企業的稅收籌劃工作，以彰顯其籌劃工作的科學性。第四，由于當前稅收籌劃工作的多樣性，不同稅種的稅收計算方法和計算內容等也為稅收籌劃人員的工作帶來了新的挑戰，因此，私有企業則需要具備更高專業水平的稅務籌劃人員開展籌劃工作。私有企業需加強對稅收籌劃人員的專業技能培訓，組織相關的知識、技能交流會，為人員提供自由探討、學習的平臺，不斷提升稅收籌劃人員的專業素養。

（三）完善管理制度

作為財務管理的重要組成部分，稅收籌劃的價值與作用能否完全發揮，關鍵在于是否有完善的管理制度。借助科學、合理的財務管理制度，能夠為稅收籌劃工作提供更加規范、有效的指導。首先，私有企業需建立完善的內部監督管理機制，以保證企業的稅收籌劃工作符合法律規定，不斷調整企業內部經營管理情況，形成完善的內部管理制度。其次，私有企業需合理選擇財務管理工具，并與企業的實際情況相結合，充分發揮不同管理工具的特點，例如：企業可選擇平衡記分卡、績效管理機制或者作業成本管理等。最后，私有企業在財務管理過程中，需重視“以人為本”管理理念，企業管理層需加強與基層員工之間的交流、溝通，并建立完善的基層群眾監督機制，保證實現稅收籌劃的全員參與。

（四）階段性應用

1.在事前籌劃環節的應用

私有企業在開展一項業務、項目前，均需對其展開詳細的調研分析，遵循成本效益原則，制定詳細的工作計劃，結合市場需求與項目發展情況，加以綜合考慮。因此，在事前籌劃環節，私有企業需針對該項目的發現情況，結合市場需要，評估項目的可行性與效益性與相關的上下游企業建立明確、良好的合作關系，并按規定從供應商處取得、保管增值稅發票，以進行納稅抵扣，進而減少企業的稅務成本。

2.在投融資環節的應用

投資、融資是私有企業在經營發展中必不可少的重要內容，借助投融資，能夠為企業帶來更多的經濟效益。而在投融資環節，展開科學、合理的分析，也是稅收籌劃工作的重要組成部分。通常情況下，按照我國稅法規定，企業因發生債務性融資而產生的利息費用，在納稅前可予以抵扣，該種融資方法有助于減少企業的經營成本。因此，私有企業稅收籌劃人員需要根據國家相關的稅法規定，結合企業的實際情況，制定稅收籌劃方案，以保證投融資環節稅收籌劃的合理性。

3.在經營管理階段的應用

在私有企業的經營管理階段，項目的資金流動情況是稅收籌劃人員需重點關注的內容，企業需合理分配資源，并通過財務報表記錄、展示，以為企業工作提供依據，并為企業管理層的決策提供參考。同時，在經營管理階段，若出現收支異常狀況，稅收籌劃人員需加強分析，找出導致問題產生的原因，并調整企業的經營管理計劃，避免企業經濟效益受到損害。針對部分私有企業而言，其為了增加交易額與市場份額，常會采取打折促銷手段吸引顧客，而這其中產生的差額完全需要由企業自身承擔。因此，私有企業需借助稅收籌劃，以對企業的產品促銷活動進行調整。

結語

綜上所述，在私有企業的經營發展中，財務管理占據著重要地位，而稅收籌劃作為其關鍵內容，作用價值十分明顯。因此，私有企業需提高對稅收籌劃的重視，明確稅收籌劃的概念、相關原則，認識到稅務籌劃的重要性，提高涉稅行為的科學性。遵循稅收籌劃的實施原則，全面了解、深入解讀國家相關稅收法律政策，加強對事前籌劃環節、投融資環節、經營管理階段的分析，減輕企業負擔，助力企業目標的實現。同時，私有企業在操作稅收籌劃時容易存在一些風險，若是在條件允許的情況下，企業需盡量尋找專業機構的幫助，進行正確的稅收籌劃。

參考文獻

[1]曹國勇.企業財務管理中稅收籌劃的運用探思[J].商場現代化，2022（24）：171-173.

[2]宋采燕.基于財務管理視角的企業稅收籌劃策略[J].財會學習，2022（31）：5-7.

作者簡介：謝英姿，女，1975年7月生，漢族，遼寧遼陽人，大學本科，中級會計師研究方向：財務管理。