建筑企業資金管理中存在的問題及應對舉措

王凱

摘要：資金對于建筑企業生存發展起著至關重要的作用。資金是建筑企業的“血液”，假如出現流量不足、資金斷裂、效率低下等問題，就會影響企業自身的生存發展，更難以在激烈的市場競爭中占得先機、贏得主動。加強建筑企業資金管理，全面提高資金使用效率，不斷壓降施工成本，不僅能夠有效提高企業發展水平，而且有助于進一步增強企業的核心競爭力。本文立足于新的發展形勢，發掘和探索建筑企業資金管理中存在的問題，并提出了有針對性的應對舉措，以為加強建筑企業資金管理提供一些有益借鑒和路徑。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；問題；對策

資金管理對于建筑施工企業有著非常重要的作用，特別是當前經濟下行、物資成本上升等嚴峻形勢下，一旦在資金管理上不到位，就極易讓本就不充裕的資金流出現不足甚至斷裂，這會直接導致建筑施工企業出現嚴重的財務危機或者倒閉的風險。通過高效、科學的資金管理，能把資金使用的風險降到最低，能讓資金使用的效率提到最高，保障公司資金鏈安全，能讓建筑企業發展的水平實現最好，進而為建筑施工企業高質量發展夯實資金保障。

一、建筑企業資金管理的重要性

建筑企業開展資金管理，是建筑企業高質量發展的重要依托，是實現建筑企業發展目標的主要支撐手段，更是推進建筑企業高質量發展的不二法寶。特別是面對經濟下行的環境下，建筑企業遭遇的嚴峻形勢，加強資金組織管理在新時代建筑企業高質量發展中有著重要的現實意義。

（一）強化創新發展的基本路徑

創新是新時代基本特征之一，創新發展是建筑企業高質量發展的重要品質之一。新時代建筑企業創新發展是重要方向，是打造新時代建筑企業的基本保障。通過開展資金管理，建筑企業可以及時了解他們的經營狀態，反饋給企業相關部門，在各方面溝通時能無縫銜接、密切配合，指引企業的發展方向，特別是以資金組織管理為基礎，帶動建筑企業施工、生產、保障等各個環節更加規范高效，進而奠定更加堅實的基礎。

（二）提升企業發展質量的內在要求

開展資金組織管理，看似只是涉及資金問題，但實質上已不單單是資金問題，而是涉及到建筑企業發展理念、組織架構、有序運營、團隊效能等各個方面?？梢哉f建筑企業資金組織工作已經上升為“資金組織+”，它已經與建筑企業其他方面融合，而且這種融合不是簡單的物理相加，而是從環境、內容、方式等方面的深度融合，是為了達到無縫銜接、聯動整體的迫切現實需求，為建筑企業高質量發展提供了有力抓手和堅實平臺。每一個建筑企業都應該高度重視和全力落實。

（三）降低企業風險的必然路徑

資金是任何企業都無法避開的話題，也是必須面對的現實情況。特別是建筑企業，作為資金密集型的行業，資金使用的風險較大，毫不夸張地說是其生存和發展的動因，直接關系到企業的財務管理水平和經濟指標。特別是履約保證金、預付款、質保金等，占用了建筑企業的絕大部分資金，不僅讓其發展減少了推動力，也給正在施工的項目造成很大風險，即使恒大、萬科等建筑企業龍頭都無法避免。通過采取資金組織管理，使用科學化、精細化的方式，把建筑企業寶貴的資金用在刀刃上，既減少資金沉淀、斷裂等風險，也可以大大降低施工成本，提高企業的利潤，保證企業的正常運行與發展。

（四）強化企業部門合作的基本抓手

資金管理需要與建筑企業有關部門、各個方面相連接，同時需要企業內部各部門參與，以此將建筑企業各方深度融合、密切聯系，能夠促進資金管理成為鏈接建筑企業各個環節的平臺，使其有更多的包容性、開放性。企業內部各部門之間的互相配合與交流，反過來促進資金的全方位、全流程管控，通過建筑企業所有部門的交流合作、參與決策，就能對資金相關問題進行更加充分和全面的分析，就能對企業資金情況實現更加透徹和深刻的理解，進而保證資金運行的安全性，還能降低財務風險發生概率，從源頭上對資金進行控制。

（五）提高企業盈利能力的有效手段

無論是突發事件造成的經濟下行壓力，還是十分嚴峻的建筑企業市場環境，特別是日益白熱化的市場競爭態勢，進一步放大了資金組織管理的重要性。通過資金管理，可以把建筑施工企業的資金達到最大化、最優化，進而不斷提高企業的生產、經營、財務管理能力，通過降低資金成本、降低運營風險等，可以有效降低建筑企業的綜合施工生產成本，進而在相同條件下，實現更多的利潤、挖掘更多更大價值。善于開展資金管理的企業在市場競爭中走的更遠便是最實在的例證。

二、建筑企業資金管理存在的問題

加強資金組織管理，能夠及時了解建筑企業資金狀況、幫助企業解決運營風險、資金鏈斷裂等各方面困擾，促進建筑企業更好更快地全面發展。近年來，資金組織管理得到一定程度重視，建筑企業也都相應采取了一些方法措施，但受到各種因素制約，當前建筑企業資金管理中存在著一些不容忽視的問題，最終的效果也難如人意。主要表現在以下幾個方面：

（一）認識上還不到位

雖然企業對資金組織管理工作重視程度越來越高，但很多單位還停留在含糊認識上，并沒有對其路徑、模式等提出硬性要求。特別是決策者對這項工作重視不夠，有些只是停留在知曉、了解的層面，有些甚至就沒有思考過這些問題。很多建筑企業由于同時開展的工程多、專業人員緊缺等一系列原因，導致資金組織管理工作走走過場、流于形式，出現氛圍不濃、效果不好、組織不力等情況。比如，一些建筑企業雖然編制了可行性較強的資金預算，建立了預算管理制度等，但這些預算還是停留在表面，隨意性比較強，甚至出現了預算編制不合理的情況，無法為建筑企業經營提供堅實、準確和科學的依據。

（二）專業隊伍較欠缺

經過初步調查摸底，一些建筑企業專業財務人員短缺，很多人沒有經過專業財務培訓，對資金組織管理工作了解非常少，對于新時代建筑企業資金組織管理發展規律、提高資金組織效率的方式、如何讓各部門主動參與資金組織等，缺乏專業能力。特別是建筑企業的財務工作者，形成了自己習慣的工作方式、思維習慣等，習慣于求穩不出問題，這樣反而很容易獲得認同感、成就感。但這同樣形成了固化思維，容易在資金組織管理中沿用舊習慣、老思維，特別是面臨新時代新要求，建筑企業資金組織管理需要運用更多方式、更新理念。但目前還是基本的資金使用方式，并沒有建立一種統籌和科學的態度或方式，沒有跟上新時代建筑企業對資金組織發展的要求。

（三）內控制度不健全

從實際情況看，很多建筑企業還是家族式、隨意化的管理方式，特別是日常經營活動中缺少比較健全的內部資金控制制度，在審批、預算管理、支出控制等方面缺少嚴格的程序和約束，很多時候都是形同虛設，給建筑企業的經營發展造成一定風險。同時，即便一些制定了資金內部控制制度的建筑企業，是否能夠執行到位、嚴格落實相關要求等都是未知數，特別是存在一支筆等情況，最終導致資金計劃與實際的流向脫節，事后的考核力度不足，導致項目預算制度流于形式化。

（四）融資渠道較單一

隨著經濟社會發展，各行各業的融資渠道變得更加多元化。但限于建筑行業的特殊性，融資渠道其實一直是傳統的形式，總體上比較窄，既面臨著從民間借貸融資渠道限制的壓力，也會由于股票、債券適用性不強。在綜合因素的作用下，銀行貸款便成了大多數建筑施工企業最重要的融資方法和路徑。單一的融資渠道使得企業依賴于銀行貸款，但現實情況是，建筑企業要取得銀行的信貸，必須具備良好的資信記錄、經營狀況、現金流等等，對建筑企業的資產、規模、信譽等等都有嚴格的要求。這些多方面的資格條件使不少建筑企業難以通過銀行貸款來持續保證企業經營的穩定發展。

（五）實效長效不強

資金組織管理的重要抓手，必須將其與建筑企業的中心業務深度融合，用實踐來檢驗、靠工作來推動。但在資金組織實踐中，存在著經驗不足、認識不到位、胡亂應付等各種問題，導致往往是就資金組織而抓資金組織，與建筑企業所處時代環境、發展戰略方向等結合不緊，缺乏對整個層面資金管理的分析，沒有從全局性的角度開展資金籌劃的工作，資金預算管理缺乏有效性，沒有起到應有的作用。同時，相應的制度機制不夠健全，一些企業認為資金管理的作用或意義有限，或者根本沒有形成制度，這就在一定程度上導致保障和推動效果不好，也造成資金組織的相應作用難以充分發揮。

三、加強建筑企業資金管理的應對舉措

（一）做好頂層設計，加強隊伍培育

建筑企業資金組織管理不是一時之事，而是一項系統工程、長久工程。如果不創新，一味固守老經驗、舊思維，那么就難以適應新的形勢需要，不僅難以促進建筑企業發展，甚至可能起到阻礙作用。因此，在堅持原則性問題的基礎上，必須大力推進建筑企業資金組織管理方式的不斷創新，讓其更適合現實情況，更能促進建筑企業發展。特別是要把資金組織管理納入企業管理的重要核心內容，作為支撐建筑企業發展的“神兵利器”，切實放在心上，搞好頂層設計。同時，為更好地促進工作開展，建筑企業領導層應該帶好頭，切實提升企業全體員工對資金組織管理工作重視程度，增強工作自覺性和主動性，形成推動資金組織管理的工作合力。

（二）壓實工作責任，強化激勵考核

資金組織管理怎么抓、抓到什么程度，上級有要求，企業有示范，要對照要求，細化任務，制定出臺客觀公正、獎懲分明的考核體系，實行每級有專門臺賬，個人有責任清單，讓資金組織責任層層傳導，進而形成上下一心、全面聯動良好局面。堅持完善責任清單、建立責任臺賬，實行標準化臺賬管理，特別是推行痕跡化、規范化、精細化要求，讓資金組織管理查有依據、看有資料、行有規范，使資金組織管理工作基礎更加規范、活動開展更加有序。同時，落實獎懲考核制度，及時比較預算與開支，并落實考核工作，根據考核結果，嚴格兌現獎懲，獎勵達標的項目負責人，對于不達標的負責人給予相應的懲罰，推動資金組織管理規定的貫徹落實。

（三）拓展多元方式，改進融資渠道

經營界流傳著一個諺語，不能把雞蛋裝到同一個籃子里。建筑企業如果只把希望放在銀行貸款上，那一旦出現問題或者風吹草動，銀行貸款無法給予及時或者穩定供給，就會出現資金鏈斷裂、經營風險等各種情況，最終會給建筑企業造成無法挽回的損失。因此必須拓展多元化方式，千方百計改進融資渠道，這樣既能減少企業對于銀行貸款的依賴性，又能保證建筑企業資金來源的穩定化、持續化，盡可能地減少因為資金來源渠道單一導致的各種資金風險。比如流動資金借款、供應鏈金融產品等，隨著資金來源渠道的拓寬，建筑企業在缺乏資金時能夠有多種選擇，不用完全受制于銀行貸款，可以在多種方式上做出最有利于企業發展的選擇，對建筑企業分散資金風險、提高經營效率、降低資金成本具有現實意義。

（四）強化過程管理，提高使用效益

考慮到建筑企業的特殊性，其資金的收入來源主要為預付款項、結算款項及質保金返還三部分。其中預付款項、結算款項為過程資金血液，只有在收到此部分資金時才能夠形成合理的項目資金鏈，應盡可能做到應收盡收，實現全鏈條的資金閉合，以避免資金過程中的短缺。同時，一要做好資金支付管理，加強內控監管，防止產生浪費現象；二要做好市場材料價格的收集，對其波動規律進行分析，在明確購買時機之后再進行支付等一系列工作，保證較高的資金利用率；三要穩步提升資金杠桿使用，針對項目資金到付情況充分利用銀行承兌、保理反保理或者ABS等融資手段，節約資金成本；四是利用政策引導，通過保函置換質保金，解放現金流，減輕企業的資金負擔；五是通過其他途徑增收創效，開展二次經營獲得盈利。

（五）強化集中管理，增強效益水平

進一步加強資金集中管理，既能把下級公司、各類資金等融合在一起，讓上級有更充分的資金池，又能通過提高償債能力進一步提升集團或企業的融資擔保能力，進而為公司高質量發展奠定堅實的資金保障。更重要的是通過集中管理，可以有效避免二級單位資金管理不規范而造成的各類財務風險，加強對所有資金有效管理及監控，持續提高集團企業風險防范能力。要充分借助互聯網技術，加強與二級單位、部門等相互間資金信息共享互助，推動集團資金信息平臺化、標準化、高效化，并利用大數據技術監控各類資金動向，切實形成全過程、無縫隙銜接。主要可以采取三種模式。一是報賬中心模式，是指公司通過統收統支及撥付備用金等方式，對所有資金行為進行統一報賬及收支，實現資金審批的高度集中。二是結算中心模式，是指公司設立獨立的資金管理部門，對各二級單位之間的資金行為進行統一管控，具有實時管控、配置資金、資金結算、匯總數據等優勢。三是財務公司模式，是公司設立獨立子公司，有結算、融資、投資、外匯、財務咨詢、數據處理及匯總等功能，但條件要求極高，需要銀行等監管部門進行批準，一般是大型企業集團才會采用這樣的模式。

四、結束語

建筑企業是國民經濟的重要支柱產業，國家在這方面也出臺了不少的政策措施，給建筑企業融資等帶來了難得的機遇，同樣地對資金組織管理的要求也越來越高。同時建筑企業要想在風云詭譎的業務競爭中保持平穩持續發展，就需要時刻了解建筑企業行業態勢、資金組織管理新要求等，做出有效的優化措施，以完善的資金管理制度確保資金的良性循環，堅決避免資金風險發生，切實促進建筑企業高質量發展。

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