集團企業推進業財融合的必要性與路徑探索

文/張麗穎（東旭科技集團有限公司）

隨著企業新產品不斷興起，在市場經濟體制下，管理者不再一人獨大，資源配置達到最優化，進一步提高集團企業的經濟效益。與此同時企業規模逐漸擴大，傳統的企業管理分散化問題嚴重，無法促進資源高效使用，導致整體運營效率和管理效率低下。集團企業必須做出改變，業財融合是最好的選擇，新的模式下集團企業將工作重點由財務管理后端的數據核算轉移到企業運營的全模式，給業務工作提供了便利，提升了作業效率，增強了業務活動和財務活動的關聯性，為企業管理層做決策提供了科學的數據支撐，同時提高了企業人員業財融合的思想認知，有效提升了企業核心競爭力，減少企業發展過程中的風險問題。

一、集團企業推進業財融合的必要性

（一）幫助會計迅速轉變職能

在企業傳統的認知中，會計就是財務，但是兩者有明顯的區別：會計是一種針對經濟管理活動進行完整、連續、系統的核算過程，會計活動屬于財務職能的一部分，會計工作職能是核算和監督，重點反映企業的資金狀況，財務的基本職能是計劃、預測、控制、決策，側重對企業資金的運用、組織、管理。傳統模式下，企業財務側重事后核算工作，改革后可以利用業財融合的大數據對財務工作進行預測，逐漸使企業會計核算職能向財務管理方向轉變。這一轉變既能使企業財務人員利用互聯網大數據實現財務數據的全面調查，進行提取分析，還能使用財務系統為企業發展管理做出決策，風險預測等有效分析支撐[1]。同時為財務管理建立信息系統，實現財務人員對數據的實時監測，達到監督企業資金流向和業務數據管理的目的，從而發揮會計人員對企業的監督職能。在業財融合下，會計人員需從核算數據角色向監督決策角色轉變，發揮財務的重要職能，為集團企業戰略管理提供有力支撐。

（二）實現財務和業務信息的交互

隨著集團企業戰略轉變，企業內部外不斷發展復雜化、多元化、各個部門數據的交集也逐漸增加，企業要全方位思考客戶的喜好，對于產品的認可度，市場價格變化，產品研發成本，生產線質量，銷售數據，多種信息。財務信息和業務信息的搜集分析與管理，是一個相對復雜的工作，而強大的信息技術正好為企業優化這一難度較大的工作提供了便捷的平臺，用信息計算代替復雜的人工計算，將各部門的分散數據集合成一個綜合的信息系統，融合業務數據和財務數據，將數據收集、提取、分析融為一體，實現財務數據業務數據信息共享，改變過去相互獨立的現狀。一方面減少了財務人員的工作量，推動財務人員深入了解研發、采購、生產等工作。另一方面，實現業財融合，將為企業預算管理、生產成本、計算分析建立良好的基礎。

（三）提高風險管理水平

因市場競爭加劇，集團企業所面臨的風險種類隨之增加，而且許多風險具有延遲性，很難在基礎工作中識別和評估，風險管理是當代集團企業管理工作的重要內容之一，企業建立完善的風險體系，并且對已經發現的風險制定應對措施，對尚未發現的風險做好預防準備，進一步提高企業預防風險的能力。傳統的財務管理模式基本以事后核算監督為主，影響企業對風險管理的控制，導致整個行業的風險管理水平都處于弱勢地位。實施業財融合將財務管理工作融合到業務工作中，通過對企業前端業務工作數據進行監督，可以實時進行分析跟蹤，主動對潛在風險因素進行識別和評估，降低風險發生概率，提高抗風險能力。業財融合制度可有效幫助企業規避風險，從而提升集團企業風險管理水平。

二、集團企業在業財融合中存在的問題分析

（一）對業財融合缺乏統一的思想認知

在我國經濟市場中，關于業財融合的觀念已經被各企業熟知，業財融合逐漸走入集團企業視野，但從全方位來看，業財融合概念的提出時間較短，很多企業在這方面的思想認知不夠深入，而且在集團企業內部只有財務部門對業財融合概念有所了解之外，企業高層、業務部門、其他部門對于業財融合知之甚少，難以為集團企業業財融合提供有效的決策。

業財融合概念提出時，大部分人認為應該讓財務人員的工作融入業務，但由于財務人員工作的性質，財務人員在融入業務時存在局限性。比如東旭科技集團有限公司，業務涉及發光二極管、激光顯示燈、平板顯示設備、節能環保光源的技術開發、技術咨詢、技術服務等多元產業板塊，該企業平板顯示設備產品屬于原材料制造，性能是否良好等問題通常只是業務人員全面掌握，尤其是涉及的一些高端制造技術，財務人員基本不了解，業財融合推進存在一定的困難。業務人員認為做好本職工作，提供給財務人員數據報告即可，但是只有業務人員熟悉財務系統的運作，才會了解到整個企業業務數據運轉是否存在問題，以及該如何優化問題[2]。業財融合對人員的專業要求很高，而且要求財務人員了解業務運作，業務人員了解財務知識，但是在業財融合時難以提高雙方人員的積極性，當前財務人員掌握業務相關內容較為困難，在融合過程中不能對某一項具體的業務提出正確的建議和分析，業務人員認為財務人員難以溝通，長此以往會導致雙方關系僵化。

（二）業務部門與財務部門間的溝通和配合不足

集團企業在傳統管理模式下，業務部門和財務部門相互獨立，業務目標和財務目標不一致。集團企業管理層分別為業務和財務設立不同的工作計劃和工作目標，業務目標通常都是以企業經濟增長為主，財務目標以控制成本為主，雙方部門基本的業務溝通較少，導致企業內部兩極分化嚴重，不利于企業穩定發展。在此基礎上雙方了解不夠深入，在實施業財融合工作之后業務部門和財務部門的信息難以融合。比如，業務人員不會操作財務管理系統，那么在工作當中無法提出有效建議，打擊其工作積極性；而財務人員不懂業務流程，提出關于業務的建議不夠科學全面，難以實施，從而導致雙方溝通困難，對于企業內部員工和諧度造成較大影響。

（三）業財融合缺乏預算和評價的支持

集團企業業財融合缺乏預算和評價支持，原因是過去企業的預算和評價是由財務部門獨自完成，結合企業年度管理計劃來看，企業預算和評價不僅僅是財務的工作內容，還需要業務人員的參與，但是在預算編制過程中，業務和財務部門嚴重缺乏溝通，導致預算編制結果不具備科學性和全面性，而且整個過程注重形式，忽略預算的真實目的。另外，集團企業的考核評價工作缺乏支持，存在片面性。一方面考核制度設立僅針對部門領導，企業管理層，沒有將基層員工列入考核范圍之內，導致基層員工對于預算和評價的積極性不高。另一方面，考核的預算指標主要以財務績效為參考標準，忽略了集團業務績效也影響預算結果，導致評價結果缺乏全面性[3]。

（四）信息系統建設不足，企業數據交流緩慢

業財融合不僅需要人員支持也需要財務管理技術的支持，在新模式下業務和財務進行了融合，雙方的數據系統也需要融合，從核算財務數據系統入手，了解每項數據來自哪個業務環節，提升財務工作運算準確度，財務將數據來源拆分成小版塊，自上而下了解所有業務。業務人員是否能夠操作這些數據都是問題所在，建立一套完整的財務管理系統，實現業務精準化控制，以盈利為目的，推動業務規劃和財務管理。

業財融合的主要目的就是打破企業和部門信息交流的壁壘，實現企業全面化管理，信息系統的建設主要借助于先進的軟件系統，利用大數據將企業數據進行拆解分析，拉動業務水平提升。但目前我國集團企業信息化程度較弱，信息系統建設較為困難，一是財務系統、業務系統、營銷系統處于相互獨立狀態，雖然企業在不斷提高信息化水平，但由于企業信息系統老舊，經常出現系統卡頓、讀寫困難、數據丟失等嚴重問題；二是集成化信息系統搭建未完善，部門之間信息交流仍然困難，一時之間信息難以共享。

（五）復合型業財融合專業人才缺失

業財融合需要專業的人才支持，當期市場上大部分企業都在進行業財融合的轉變，但是復合型人才卻嚴重缺乏，人才缺失會影響業財融合的進度。業財融合對于業務人員和財務人員的專業水平都有了更高的要求，但是目前兩者技能都具備的人才極少，造成這一現象的原因主要有以下三個方面：第一，財務人員在學校期間都是財務理論知識學習，企業財務人員的工作只是對數據進行核算分析，長期以來與業務相脫離，其財務管理水平不能適應企業的發展[4]。第二，財務人員對于計算機技術有抵觸心理，并且無法準確掌握信息技術，能力不足，甚至財務工作中拒絕使用先進的技術設備，為企業業財融合帶來了一定的困難。第三，業務人員在工作中負責采購、研發、生產、銷售為企業創造經濟效益，他們對于財務核算和信息技術的掌握更少。

三、集團企業推進業財融合的具體措施

（一）明確基本原則，對業財融合理念進行統一

集團企業應強調業財融合的目的，明確業財融合在企業發展中的重要程度，以企業管理層為代表，組織員工學習業財融合理念，提高企業員工認知。

首先，企業管理層從企業的發展方向出發，了解集體企業在信息化時代下，業財融合將面對的挑戰包含人才、系統、信息技術、完整流程，明確企業業財融合要實現的目標，聯系企業實際情況整理業財融合的詳細規劃，為其制定構建方案。其次，在實踐中，可合理使用周邊資源，借用各項力量邀約相關有能力的專業學者或者是有實戰經驗的人員，幫助企業實現業財融合。再次，從企業內部競選有業財融觀念的員工，樹立標桿給予獎勵，鼓勵企業員工為業財融合提出建議，建議采納及時獎勵，這樣不僅能激勵員工的積極性，還能深入培養員工業財融合的觀念[5]。最后，從理念價值觀、結構組織、戰略部署等多維度出發，全面分析和解釋業財融合，鼓勵員工參與業財融合問題解決，思路框架、系統結構，提供給企業實際的關于業財融合建設的計劃，制定關于業財融合的戰略部署，明確業財融合建設的和推廣的目的，落實業財融合的具體工作，使企業早日實現業財融合目標，盡快為企業提高經濟效益。

（二）革新工作模式，加強業財部門的溝通

實現業財融合關鍵之一就是加強業務和財務之間的溝通，想要流程順利進行：第一，制定相關規定讓全員按照統一的標準、統一的語言來工作，確保信息傳遞準確，在內部建立信息數據庫，對財務數據和業務數據進行梳理，將數據傳輸到財務管理系統中，需要時進行提取。新的工作模式下，財務人員需要深入業務人員內部，對業務工作詳盡掌握，業務人員需給財務人員提供幫助，提高財務工作效率。第二，集團企業要重視業務部與財務部的溝通協作效果，從企業發展角度強調部門之間溝通的重要性，消除內部矛盾，財務部門作為業財融合的主要執行者，應主動和業務人員溝通交流，了解業務對業財融合管理系統的真實需求，從而為業務部門提供業務需求保障。業務人員也要重視財務的預算管理、風險控制、數據服務的反饋，調整業務工作配合財務工作。

（三）對企業預算管理及考評體系不斷進行完善

集團企業在新模式下需要進一步加強預算精細化管理。完善預算管理和考評體系，為了使目標科學化全面化，要加深業務和財務融合，確保預算管理符合企業要求，管理層積極落實，將與預算管理應用到企業的各個部門，提高預算的控制力度。

首先，在企業各部門選拔預算管理代表，組建一支強大的預算管理隊伍，結合企業發展戰略進行預算工作推進，針對企業不同的工作的特點，逐漸引進預算管理，目的對業務、財務、研發、生產、銷售等部門進行預算管理的全面覆蓋。其次，為提高預算管理的科學性，需要進行市場調研，深入分析市場形態，各個環節的預算管理要細節化，合理確定預算方案，有針對性地進行管理，促使企業預算管理更加科學。最后，針對預算管理設置完善的考評體系，根據不同部門設置不同的考評標準，建立責任制，通過責任劃分，落實每項制度，優化預算考評，確保預算管理考評結果真實，并合理應用。

（四）建立一體化平臺，保障業財信息及時溝通

實現業財信息傳遞的準確性，需要構建一體化平臺信息管理系統。第一，集團企業可按照部門工作內容進行劃分，為業財融合數據搭建信息管理中心，成立信息管理系統搭建項目組，其中設立項目管理組，由企業領導層擔任，需求分析小組，由業務人員擔任，系統開發和運營小組分別由信息技術人員和財務人員擔任，各司其職，負責項目的計劃分析、需求調研、開發進度、監管測試等工作，保證業財融合信息系統的構建。第二，搭建信息一體化平臺，建立自動化業務對接窗口，業務數據到財務核算數據全過程實現自動化管理，避免數據重復計算，既要保證業務和財務的可操作性，還要保證精準度，實現自動報表核算系統，提高財務工作效率[6]。

（五）培養引進專業人才，強化業財融合管理團隊

新模式戰略下，集團企業對于相關人員的要求進一步提高，因此應培養引進專業型人才，構建業財融合專業化的人才隊伍。第一，對于新引進的人才要提高應聘標準，進行知識測試和水平檢驗的方式，要求應聘人員會財務核算，懂業務流程，熟練操作信息系統，并可對推進業財融合提出幾點建議，從而判斷應聘者是否符合要求，再錄取，并組織崗前培訓。第二，對于在職員工，加大培訓力度，基于業財融合理念，對員工實行精細化管理，借助外部力量聘請專業講師，定期進行職能培訓，線上線下相結合，提高培訓效率。

四、結束語

隨著市場經濟不斷發展，越來越多的企業進入市場，集團企業業財融合也面臨新的挑戰，為了提高企業市場競爭力，加強風險預防，精細化管理很有必要?；跇I財融合管理模式，梳理企業員工思想認知，增強相關部門的溝通協作能力，完善預算管理和考評體系，建立一體化信息平臺，確保數據準確，引進專業人才加強人員培訓，建立完善的管理制度，全面落實預算管理工作，進而穩固集團企業的市場地位，提高經濟效益。