新形勢下物流企業業財融合實現路徑探究

肖瑤

摘要：新形勢下，物流企業可以借助業財融合的方式，提高自身決策的質量，強化風險防控能力，以此來更好地適應市場需求，實現高質量可持續發展。業財融合對于企業的業務活動和財務管理都有著十分積極的影響，但是從實務層面分析，物流企業在推進業財融合的過程中，依然存在有不少亟待解決的問題，如認識問題、人員問題、技術問題等，需要企業采取有效措施來推動業財融合的順利實施。文章分析了物流企業實施業財融合的必要性，結合企業業財融合現狀，提出了新形勢下物流企業業財融合實現的新路徑。

關鍵詞：物流企業；業財融合；實現路徑

現階段，我國市場環境變得越發復雜化，物流企業經營發展的不確定性提高，需要企業采取有效的措施來靈活應對外部環境的變化。以往財務管理采用的是事后核算模式，并不能滿足新形勢下物流企業發展的新要求，需要企業將財務管理與業務管理融合起來，做好風險的防控和應對。從物流企業的角度，必須明確業財融合實施的重要性和必要性，對業財融合實施中存在的問題進行分析和處理，探索新的業財融合實現路徑，將業財融合的作用和價值充分發揮出來。

一、業財融合的必要性

受全球性金融危機的影響，企業面臨著新的發展環境，以往重銷售輕管理的發展模式已經無法很好地為企業創造效益。對此，財政部在《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》中，強調企業應該做好財會領域的改革工作，提高價值創造能力。信息化時代，共享業務呈現出了前所未有的發展態勢，大數據、物聯網等技術的應用，大大減輕了管理人員的負擔，也為企業業財融合的實施創造了相應的技術條件。業財融合的必要性體現在幾個方面：

一是企業實現穩定發展的要求。市場經濟環境下，物流企業在經營管理中，面臨著新的發展環境，需要企業做好對于市場發展現狀及趨勢的研究，及時調整自身的經營實力，以此來實現利益的最大化。以往物流企業采用的是業財職能化的管理模式，其在新環境下已經無法很好地適應物流企業的發展需求，必須加強財務管理工作，將風險防控環節提前，做好對于業務實施情況的全程監督管理，推動業務與財務的融合，使得業務流程能夠很好地符合相關財務規定的要求?？梢詫L險防控融入業務實施的過程中，主動去對存在的問題進行解決，真正做到生產過程可控，保障企業的穩定健康發展。

二是企業實現價值創造的要求。對于現代物流企業而言，人才系統、財務系統和業務系統可以為企業的發展提供良好支撐。新時期，為了更好地適應物流企業的發展需求，財務治理工作發生了很大的變化，從原本的職能治理演化到了價值治理，內容方面也變得趨于業務化。財務職能從原本的資金管理、會計核算以及財務分析提升到了資本運作、盈余治理和風險操控領域，在治理內容方面，強調預算編制與考核激勵的相互結合，對業務部門的職責進行了明確，通過激發業務部門活力的方式來推動企業預算目標的順利實現。

三是規避各種風險問題的要求。新時期，物流企業在經營發展中面臨著復雜的市場環境，國內外各種貿易爭端時有發生，帶動了商務運作模式的創新。近年來，國家財稅政策不斷變化，從促進企業快速發展的角度，國家出臺了一系列的財稅金融優惠政策，加上對稅率的持續調整，使得企業迎來了良好的發展機遇，同時也帶來了一些新的風險和問題。業財融合可以對風險評估、風險防控以及預案治理等進行強化，幫助企業對各種風險問題進行防范和控制。在推動相關政策貫徹實施的過程中，財務部門可以獲取更加全面的信息，業務部門受專業分工等因素的影響，無法及時獲取最新的政策信息，也無法對其進行深入理解，這樣很容易引發風險，對此，需要財務部門依照相應政策的要求，引導業務部門做好工作的調整。

二、物流企業業財融合現狀

物流企業在推進業財融合實施的過程中，存在一定的問題，影響業財融合工作的實際效果，導致其無法達到預期目標。對此，物流企業想要真正做好業財融合工作，必須對這些問題進行全面深入的分析和研究，明確問題的原因所在，采取切實可行的措施來解決問題。

（一）技術問題

當前，很多物流企業在經營發展中，都已經實現了財務管理和業務活動的信息化管理，但是也存在信息系統各自獨立的現象，系統之間無法實現有效的信息傳遞和共享，相關數據的提取和應用都需要由人工進行整理，工作的便捷性和效率較差。舉例說明，ERP系統能夠有效為業財融合工作的實施提供支持，系統規劃中雖然同時包含了財務系統和業務系統的設計，不過受企業多元化治理以及風險防控的現實需求，實踐中多是以業務操作為主，財務分析需要的外掛資金結算系統、資金支付審批系統等，依然需要進一步優化和融合。不僅如此，受人員專業素養等因素的影響，系統本身的功能并沒有得到有效發揮，導致業財融合淪為了表面形式。

（二）考核問題

多數物流企業在績效考核中，制定的考核指標都是以利潤和收入為主，指標反映的是業務部門的運營情況，財務部門的考核指標則多是資金占用、應收賬款等，兩者存在比較明顯的區別。這也導致了在實際操作中，業務與財務各自的側重點不同，很容易出現不必要的損失，如物流企業本身享受城鎮土地使用稅減半的優惠，而相關政策對于倉儲品種有著明確規定，業務部門在對倉儲合同進行簽訂時，如果一味關注價格而忽視倉儲物品的類型，則無法享受優惠政策，企業整體利益會遭受損失。

（三）人員問題

業財融合帶動了物流企業經營管理模式的變化，對業財人員的專業素養也提出了許多新的要求，財務人員需要了解基本的業務流程和業務范圍，業務人員也必須具備一定的財稅知識。但是就目前來看，很多物流企業財務人員在工作中都僅僅是針對業務活動的成果進行核算分析，沒有參與到業務全過程中，無法為業務活動的實施提供指導。

（四）模式問題

業務工作與財務工作有著不同的專業角度，關注的側重點不同，想要將兩者有效的融合在一起，需要利用先進的治理體系配合相應的信息技術手段，在財務框架內，落實好業務相關的操作?，F階段，物流企業的經營模式多種多樣，業務流程復雜繁瑣，財務核算工作越發規范化，對業財融合模式提出了更加嚴格的要求。在推行業財融合的過程中，較為成熟的管理模式是預算管理體系和考核機制，強調將企業的戰略發展目標作為指引，確定好相應的業務目標，繼而推動企業整體目標的順利實現。但是，復雜的內部和外部環境，要求在預算執行環節，企業各部門之間需要加強溝通交流，提高財務部門在企業中的地位，強化財務引領作用。財務人員應該參與到業務活動實施的全過程，合理運用財稅政策來實現財務核算的精準化，對業務活動進行規范，依照自身的特點來創建出科學的業財融合模式。

三、物流企業業財融合實現路徑

（一）開發業財融合信息系統

從滿足業財融合工作需求的角度，物流企業必須高度重視業財融合問題，開發出切合自身需求的業財融合信息系統，做好對于業務流程的整合工作。實踐環節，一是應該加速企業信息系統的集成，做好財務系統、HR系統、運輸系統、發貨平臺等的一體化建設工作，借助通用端口，實現系統信息的高效傳遞和共享。二是應該對照大數據、移動互聯網等的發展需求，以新的技術手段為支撐，實現數據信息在物流行業內的共享分析，促進工作效率提高的同時，強化企業的價值創造能力。物流企業在實施業財融合的過程中，財務收支管理涉及的內容眾多，數據共享周期長，難以實現對業務的實時化管理。對此，企業方面應該建立起相應的實時共享信息平臺，依照業務部門提供的運輸狀態信息，做好預售賬款、倉儲費用結算等相關信息的動態調整，以此來保障信息的全面性和完整性。三是應該高度重視信息系統的安全性，同時設置防火墻、引入加密技術、加強權限管理等，切實保障網絡環境下的信息安全。

（二）完善績效考核評價機制

良好的績效評價機制能夠很好地發揮業財人員的能動性，強化不同部門之間的相互協作，實現企業價值的最大化?，F階段，物流企業的績效評價指標體現在利潤和收入方面，關注的中心是結果評價，欠缺相應的過程評價指標。新形勢下，物流企業面臨著更加復雜的內部和外部環境，需要加強過程管控。對于業財融合評價，應該主動接受課題評價、合理建議、成果評價等多樣化的評價方式，要求業財人員能夠圍繞統一目標，做好分工協作，將各自的專業優勢發揮出來，同時將績效考核結果與工作人員的薪酬掛鉤，激發其對于工作的能動性，保障工作實施的效果。

（三）提高業財人員專業素養

物流企業應該重視對于業財人員的培養工作，通過多樣化的方式和渠道來落實專業培訓以及技能培訓，促進業財人員業務素養的提高。同時，應該強調財務人員溝通交流能力的提高，要求其主動對自身的知識面進行拓展，學習企業業務活動的實施流程，真正做到心中有數。在專業素養得到提高的情況下，財務人員能夠將自身掌握的信息轉化為簡單易懂的語言，更好地與業務部門進行溝通交流，推動財稅政策的貫徹落實，對業務活動和財務工作進行規范。

（四）優化業財融合運行模式

物流企業在推行業財融合的過程中，需要及時對財務管理職能進行改善，在價值創造的引領下，推動全產業鏈業財融合。具體來講，一是應該對企業的預算目標進行分解，對照利潤指標，引導業務部門做好專項預算，對各類指標的可行性進行分析，推動指標的優化和完善。二是應該對業務審批流程及財務制度進行完善，加強對于財務過程的管控工作。在合同簽訂環節，需要對業務范圍、結算方式等進行條款進行明確，就合同毛利進行測算，確保其能夠符合企業制定的相關標準。合同執行過程中，需要做好對于貨權的及時確認，加強交付風險防控，準確進行結算及詢證對賬，確保信息能夠及時反饋，對應收風險進行控制。三是應該建立起更加完善可靠的財務核算體系，細分業務核算單元。在保障可行性的情況下，設置小核算單元，能夠對數據信息的精準性和可靠性進行核算，要求所有的業務負責人都能夠了解業務核算的相關過程，明確資金占用及稅收對利潤的影響，設置好開源和節流措施，通過業務部門與財務部門的相互配合來實現效益的提高。

（五）重構財務業務管理流程

傳統財務管理模式下，財務管理工作與業務管理活動各自獨立，兩種管理流程很少會出現交叉合并的情況。業財融合模式下，物流企業需要對業務管理流程和財務管理流程進行整合，兩種管理有著一定的先后順序。為了保障業財融合實施的效果，物流企業應該結合自身的實際情況，做好相應的流程重構。具體來講，一是應該做好業務環節的細致劃分，如在港口行業，散雜貨的裝卸環節，需要加強船舶靠港安排、提升大型裝卸設備使用率等的專項管理，推動管理環節的細化，提升管理工作的針對性。二是應該確定好具體的管理需求，了解業務部門的實際情況，對財務部門能夠解決的部分進行整合，納入到財務管理工作的范疇。三是應該對現有業務管理流程進行分析，找出其中存在的會對信息共享產生不利影響的問題，推動業務管理與財務管理流程的優化，使得業務數據能夠快速匯集到財務部門。四是應該將財務信息核心，打造能夠為業務活動提供指導的預警機制和決策機制，保障業財融合的效果。

（六）做好企業組織結構優化

依照物流企業業財融合發展中財務工作的調整重點分析，想要確保業財融合工作的順利實施，財務部門需要做好自身組織結構的優化調整，提升財務工作的專業化程度，確保財務部門能夠為業務活動的實施提供必要的支持和引導，保障良好的工作效率。從實踐的角度，物流企業應該對財務部門的決策以及內部支撐相關的職能進行明確，賦予財務部門對應的權利和職責。條件允許的情況下，物流企業應該對現有的財務部門組織結構進行改造，實現從樹狀管理結構到扁平式管理結構的轉變，增加相應的管理會計崗位，做好相關崗位整合工作，圍繞業務活動的實際需求，設置好具體的崗位管理任務，推動企業管理會計工作專業性的提高。應該確保管理會計人員可以直接向業務部門提出相應的數據需求，以此來進一步強化部門之間的互動交流。應該打造業務部門與財務部門高效協同機制，切實提高業財融合工作的效率。企業高層管理人員需要從業財融合的角度出發，對業務部門進行嚴格要求，督促其主動配合財務部門的工作。

（七）完善業財數據融合機制

新的發展環境下，物流企業想要實現業財融合，信息化和數據共享是基礎也是核心，企業在對組織結構進行優化后，還需要在數據共享與數據融合方面加大相應的資源投入，依照業務管理活動的現實需求，保障數據信息的深入融合，為業財融合的實施提供良好支撐。一方面，應該關注業務智能化管理，迎合信息化時代背景下物流行業發展的整體趨勢，做好對于貨物進出頻次、倉庫利用率、車輛利用率等相關業務信息的整合工作，幫助財務部門切實做好業務成本信息的分析和評估。財務部門需要依照相應的評估結果，及時為業務部門的運單排布、倉儲空間租賃等提供意見和建議，推動倉儲管理以及運輸管理的優化，切實提高倉儲資源的利用率，避免出現成本浪費的問題。另一方面，應該做好相應的業務生態體系建設。從實現企業長遠發展的角度，業財融合模式的貫徹實施，使得物流企業的財務管理工作逐漸朝著戰略財務轉型，戰略財務可以通過財務或者金融相關的方法，助力企業的健康成長，開展集中化管理，同時也可以提供相應的風險監督以及信息共享服務，為股東創造更大的價值，實現企業的有效發展。從滿足財務管理工作現實需求的角度，業務部門應該主動參與到業財融合中，了解財務部門對于業財數據分析的需要，為其提供更加全面、更加有效的業務分類信息，例如，業務部門可以向財務部門提供客戶訂單時間信息，依照行業分類情況進行訂單額度的統計，確保財務部門能夠從收支情況出發，深入分析和研究客戶群體的特征，對企業業務進行優化，為企業戰略創新提供良好支撐。

（八）深化業財數據分析工作

通過對業財數據的深入分析，能夠幫助物流企業找出自身在運營中存在的問題，督促業務部門及時對問題進行處理，以此來產生更加準確、可靠的經驗數據。具體以港口公司為例。第一，分析每個泊位的運營成本，了解每個泊位運營狀況的動態變化、每個泊位的成本，如電費，人工費用等進行精確劃分：每個泊位裝電表記錄每月用電量，考勤統計每個泊位上每月耗用的人員及工時等。第二，對裝卸不同貨種的成本進行深入分析，比如裝卸煤炭，以筆者所在公司為例，主要是進口煤炭，作業方式為船到堆場，作業時用到的大型器械有卸船機、皮帶機和斗輪機。根據裝卸煤炭時大型器械所用的電費、人工及折舊等來測算出裝卸煤炭的成本。第三，對每個貨種的運營成本以及盈虧狀況進行分析，深入了解虧損形成的原因，就業務運行環節存在的各種問題進行整理，如定價偏低、調度安排不合理等，落實好相應的權利與責任，從而加強績效考核，以解決存在的上述問題。

另外，應該打造出可靠的預測管理體系，為企業的發展提供可靠的數據信息支持。物流企業在經營過程中，必須對積累的數據進行整理和分析，形成不同維度的經驗數據，為公司的發展提供相應的決策支持。例如，對于港口裝卸相同貨種的成本數據進行收集和分析，可以形成該貨種的標準預算成本，這樣在承接該貨種的其他業務時，能夠給出合理的業務報價?？梢愿鶕浳锏念愋?、作業方式的不同等，做好細致劃分，使得業務報價能夠具備良好的優勢?？梢詫γ恳荒甓炔煌路莸臉I務量進行分析和對比，結合分析結果來對各貨種的裝卸量及泊位的使用率進行明確，避免出現準備不足或者盈余的情況，以此來實現對于成本費用的有效控制。

（九）轉變財務組織管理思路

物流企業傳統財務組織主要負責資金收支管理、費用報銷管理以及稅收管理等，為稅務機關、審計機關以及社會公眾等報表使用者提供服務。業財融合模式下，財務工作的職能發生了一定變化，更好地為企業內部管理服務，服務對象包括了企業決策層、管理層以及經營部門。這種情況導致了財務職能的豐富，財務組織管理的思路也需要及時轉變。財務是專業化的職能機構，要求工作人員必須能夠熟悉資金、稅收以及供應鏈相關的內容，在進行人才管理和使用的過程中，必須建立起業務部門到財務部門任職、財務部門到業務部門學習的循環式人才交流模式。

四、結語

總而言之，業財融合可以看作管理會計在企業管理活動中的具體應用，也是財務管理價值的體現，其本質是借助多樣化的途徑實現財務數據和業務數據的共享，以此來實現物流企業中物流、資金流和信息流的同步。物流企業在實施業財融合的過程中，需要嚴格依照相關步驟流程的要求：

第一，前期診斷。對企業商業模式、收入類型、業務流程等進行分析和診斷，找出其中存在的問題。

第二，整體規劃。明確企業管理層及業務運行需求，依照實際需求來對管理力度、考核指標等進行規劃設計，形成清晰合理的業財融合方案。

第三，改進重塑。對照方案做好業務流程的改進和優化，推動工作內容的落實。

第四，系統改進。通過數據分析發現存在的問題，為業務活動的實施提供指導，發現系統運行中存在的問題 。

第五，數據應用。結合數據分析找出問題，為業務運行和決策制定提供指導。

參考文獻：

[1]潘霄雅，孫剛.業財融合助推企業高質量發展問題的研究——以物流企業為例[J].中國物流與采購，2022（05）：103-104.

[2]江佳麗.業財融合下物流企業財務轉型[J].財經界，2021（34）：116-117.

[3]夏維.物流企業業財融合實現路徑探究[J].企業改革與管理，2021（01）：179-180.

[4]陳玲.業財融合背景下物流企業財務參與客戶管理研究[D].杭州：浙江工商大學，2021.

[5]黃玉瓊.業財融合在企業物流成本管理中的應用[J].中國外資，2020（18）：9-10.

【作者單位：鹽田港港航發展（湖北）有限公司】