財稅政策對收入不平等和貧困的影響分析

摘 要：我國是人口大國，收入不平等和貧困問題是制約我國發展的重要因素之一。而財政作為支撐國家發展的關鍵，財稅政策的調整與優化能夠有效起到減貧、縮小城鄉收入差距、改善收入不平等的作用。因此，針對我國經濟高速增長所引發的收入不平等現象，為加快實現共同富裕戰略目標，切實以財稅政策有效助力精準扶貧，文章分析與研究財稅政策對收入不平等和貧困的影響，并探討了相關問題。

關鍵詞：財稅政策 不平等 貧困 影響分析

中圖分類號：F810? 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）02-031-02

引言

消除貧困、改善收入不平等是保障民生、實現共同富裕的核心要點。為有效完善我國財稅政策，充分發揮財稅政策的再分配和減貧效應，切實促進扶貧和民生兩項工作雙向發展，本文以改善收入不平等、減少貧困為切入點，展開財稅政策對收入不平等和貧困的影響分析，并提出完善財稅政策的相關建議，用以為保障經濟穩步發展、推進精準扶貧提供參考。

一、財稅政策對收入不平等和貧困的影響

現階段，我國主要施行的是按勞分配與多種分配方式并存，個人貢獻越多，分配越多，自改革開放以來，此種分配方式有效促進了社會經濟快速發展，但從客觀的角度上分析，此種分配方式也對社會的公平性造成不良影響，制約了社會福利增長。所以，有必要利用財稅政策促進再分配，用以調整當前經濟結構，改善收入不平等現象，減少貧困[1]。通常來說，可以通過制定與落實稅收優惠政策、轉移制度等途徑促進我國國民收入的再分配，逐步提高貧困地區的人均收入水平，進而有效維護經濟社會建設穩定發展。而國民收入的再分配調整是我國公共財政管理的基礎服務內容，該分配調整在實際落實過程中主要使用優化財政支出結構的方法，對初次分配中存在的不平等、不公平現象進行對應調整，進一步強化對貧困產業的財政扶持，不斷提高貧困地區的收入水平。在實際落實相關財稅政策時，主要通過兩個角度進行工作開展。一是不斷增加對教育、社會保障、公共衛生事業等方面的財政支出，通過各類補助與救助政策解決居民上學、就醫、養老等現實困難[2]。例如：財稅政策包含教育、醫療、養老以及貧困救濟金等補助，只要符合相關的政策標準，貧困人員便能夠無償獲取到補助或救助。此種無償的補助措施能夠為貧困人員減少大量的金錢消耗，以此減少貧苦人員的經濟壓力，促使其社會收入結構能夠得到再分配，起到減少貧困的作用。不僅如此，我國針對喪失勞動能力的弱勢群體還有直接的經濟補助政策，能夠有效緩解弱勢群體的經濟壓力。二是不斷加大對貧困地區基礎設施、農業產業等方面的財政扶持，通過完善與升級基礎設施打造現代化公共環境，并利用投融資、招商引資、人才引進、產業合作等多元化方式增加貧困地區的就業機會，并為本地企業、居民提供就業創業補貼、稅收優惠等福利政策，進而逐步提高貧困地區居民收入水平，打破以往的經濟貧困困境?？傊?，財稅政策能夠有效改善收入不平等現象，減少貧困，財稅政策在脫貧攻堅戰中主要采用調整稅種結構、優化稅收政策等方式實現共同富裕。

二、完善財稅政策、助力精準扶貧的有效建議

（一）始終堅持黨的全面領導，強化財稅投入保障功能

實現精準扶貧、鞏固脫貧攻堅成果、助力鄉村振興發展，必須充分體現中國特色社會主義制度優勢，始終堅持黨的全面領導[3]。財稅工作不僅要統籌兼顧使用財力，還要能夠實現集中力量辦大事。對于財稅政策的完善工作而言，需要依據中央關于鞏固脫貧攻堅成果決策部署，堅守防返貧防線，切實關注已經脫貧戶、非貧困縣、非貧困村邊緣戶等低收入人口戶，同時重視鄉村振興幫扶縣等經濟不發達地區，通過精準把握常態化、普惠型、引導性、服務型以及多元化的財稅政策定位，不斷完善財稅政策工作相關管理機制，并持續優化財稅政策體系，使財稅支持力度能夠始終處于穩定發展，投融資渠道能夠有效擴展，進而切實強化財稅投入保障功能[4]?？傊?，結合當前財稅政策實施情況分析，強化財稅投入保障功能應著重圍繞兩個方面開展相關工作。一是強化稅收組織收入職能，確保財源的穩定性與充足性。二是根據黨中央全面推進鄉村振興戰略的要求，不斷鞏固與拓展脫貧攻堅成果，科學完善財稅支持政策，保證財稅投入力度能夠滿足實際發展需求。

（二）始終堅持精準扶貧，優化財稅精準投向機制

在新時期背景下，盡管我國全面脫貧政策正如火如荼地開展，但在部分脫貧地區的成效仍存在不明顯、不直觀的問題，究其原因是此類地區發展基礎薄弱，同時還存在少部分脫貧地區中人口因病、災等問題出現返貧情況。因此，需要結合實際情況，圍繞避免出現規模性返貧開展脫貧攻堅戰，加強脫貧政策落實后的穩定性。而在此過程中，精準施策屬于完成這一底線目標的重要舉措，需要相關政府部門根據貧困地區具體狀況、發展基礎痛點，總結脫貧人口返貧風險，制定科學合理的措施、在合理范圍內最大限度降低返貧風險[5]。一方面，加強財稅政策的有效性與針對性，構建完善、合理的返貧監測機制，全方位、多角度防止出現返貧現象，精準識別脫貧地區中返貧風險高、致貧抵抗力弱、自我發展能力薄弱的人群。同時，相關政府部門應當牢記一味幫助并不是有效的防貧舉措，更多的則是需要貧困人口通過自身努力而改善貧困現狀，因此相關部門需要結合實際情況針對喪失勞動能力等客觀條件上不具備脫貧能力的人員實時兜底保障機制，另外大力幫扶具有勞動能力且在主觀意愿上肯努力、肯吃苦、肯付出的人群，從而實現以點帶面的防貧、脫貧效果。另一方面，提高脫貧成效、確保脫貧穩定的重點在于提升脫貧群眾、脫貧地區的內在發展力，根據地區發展特點，如經濟情況、特色農作物、當地龍頭企業等因素，積極堅持以可持續發展為目標的脫貧政策，以此通過激發脫貧地區內在生產動力實現可持續發展效果。

因此，在脫貧政策的大框架下，需要相關部門調整財稅政策，在合理范圍內通過財稅政策適當向鄉村本地產業傾斜資源，以此實現振興鄉村產業的效果，加強脫貧地區內在生產力，實現穩定的脫貧效果。首先，將財稅涉農資金向產業基礎設施建設等相關方向傾斜，逐步完善脫貧地區的基礎設施建設并提高產業活力，大力幫扶地區優質產業，利用多元化措施鞏固所推進的農業產業脫貧成果，如提高產業市場競爭力、規范產業標準、提高產品質量等；其次，財稅政策在落實期間應當充分體現其資金帶動效果，擴大財稅政策覆蓋范圍，以縱向、橫向兩維度積極推動農產業鏈與當地農業之間的有機融合，以市場效應、互聯網環境等帶動當地農業的可持續健康發展，構建一系列的新型農業經營生產活動與發展模式，如以農業產業為背景的生產環保、養老服務、文旅、農業電商等；最后，加強對脫貧地區既有政策或相關發展制度的優化力度，以農村集體產權體系為基礎，深化財稅政策在農村集體經濟運行體系中的應用，以財稅政策作為宏觀調控手段，提高農業資源的整體利用率，實現農村集體經濟的保值增值效果。另外，還需要以提升農村集體經營綜合服務能力為目標，在合理范圍降低集體資產收益分紅、合作社經營等稅率，以政策入手提高當地農業產業、農民經營活動的實際經濟效益，為農村集體經濟的良性、穩定發展奠定重要基礎。

（三）完善財稅監管機制，鞏固與拓展脫貧攻堅成果

為積極推進鄉村振興戰略并取得成效，需要根據戰略需求對財稅部門涉農監管制度進行動態優化，以監管手段加強涉農資金在應用期間的合理性與有效性，避免出現低效使用或錯配等問題，為鞏固地區脫貧成效提供切實保障[6]。一方面，需要相關財稅部門結合實際情況對既有的財稅管理體系進行優化與改進，形成以農業為背景的資金長效統籌制度。為保證涉農資金可以有效用于助力當地農業發展，需要結合實際情況在涉農財稅管理制度中進一步明確政府間權責邊界，根據具體情況在合理范圍內以提升中央財政支出責任、農事管理權等相關舉措為前提，有效增強基層政府涉農資金分配權力，有效體現以基層政府部門為主導的財政統籌、鄉村治理能力，確保其能夠根據地區實際情況靈活配置財政資源的用途、體量等。另一方面，制定涉農資金的全面預算績效管理制度。要求各項涉農財政資金的配置可以實現針對性推動鄉村振興戰略的落實，確保涉農資金的精準使用、靶向投入，以鄉村發展、扶持目標群體為重點，達到鞏固脫貧攻堅成果的目的。以績效管理為依托，加強對各項涉農財政支出、農業項目進展情況的把控，基于績效評估結果提高涉農資金在各個項目使用中的規范性與合理性，嚴抓財稅監管機制落實中的薄弱項與關鍵環節，從實際情況入手聚焦相關問題，從而實現強管理、重績效的監管效果[7]。

三、結束語

綜上所述，財稅政策會影響我國居民收入和貧困情況，完善財稅政策能夠充分發揮再分配和減貧效果，進而有效改善收入不平等、不公平現象，助力精準扶貧，為實現共同富裕目標提供有力支持。對于財稅政策的完善與優化工作，要始終堅持黨的全面領導與精準扶貧，不斷強化財稅投入保障功能，優化財稅精準投向機制，并持續完善財稅監管機制，進而有效鞏固與拓展脫貧攻堅成果，保障經濟穩步發展。

參考文獻：

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[7] 襄陽市財政局、襄陽市稅務局聯合課題組.鞏固脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接財稅政策研究[J].新理財（政府理財），2021（06）：52-55.

[作者簡介：張會娟（1982—），女，漢族，河北石家莊人，本科，經濟師，研究方向：經濟財政稅收、財會監督等經濟類相關課題。]

（責編：趙毅）