風險導向下 制造企業資金管理的應對策略

黃香萍

（江鎢世泰科鎢品有限公司，江西 贛州 341000）

如今社會飛速發展，經濟形勢瞬息萬變，制造業企業面臨的種種風險層出不窮，其中資金風險是眾多風險中對制造業企業影響較為直觀且非常具有威脅性的風險之一。制造業企業若想緊跟時代步伐，精準把握形勢，實現又快又好的發展，應重視其資金管理體系的構建和資金管理相關工作的開展。

然而，眾多制造業企業內部的資金管理工作普遍存在諸多問題，導致其面臨著較為嚴重的資金風險，嚴重阻礙了制造業企業的穩定發展。為此，本文基于風險導向，對制造業企業的資金管理工作進行分析研究，并給出相應的管理策略。

一、風險導向下制造企業資金管理相關闡述

（一）資金管理的重要價值

企業的運行離不開其對資金的管理。資金貫穿于制造業供給、生產和銷售等所有環節，對企業發展的重要性不言而喻。能否實行合理的資金管理制度，決定著企業是否具備競爭力。對于制造業企業而言，實行有效的資金管理能夠保障其各項經營工作有序運行。

制造業本身需要投入較大資金，且收益周期較長，這就要求企業的資金管理必須滲透到其運營的每個環節。合理的資金管理規劃，能夠持續地為企業發展提供保障，維持企業的正常經營活動有序開展。制造業企業開展科學合理的資金管理，能夠使其資金利用更加充分，財務分配更得當，分配規則更合理，資金利用率更高，從而為企業創造出更多價值。

（二）風險導向下企業資金管理分析

風險導向下，制造業企業在開展資金管理過程中，應與其內部風險管理制度緊密結合，以期降低企業的運營風險。企業制定資金管理措施時，應加大管控各項內部因素的力度，如加強采購過程中的資金管控等，盡可能地從根本上實現資源的合理分配，使企業收益得到切實有效的提高，促進社會發展并實現社會價值。

二、基于風險導向的營運資金管理體系構建思路

（一）貨幣資金風險管理

1.事前防范

制造業企業防范資金風險需通過強化人員防范意識、貫徹資金管理及風險防范觀念入手，全面落實貨幣資金風險管理，做到全員認識到資金風險管理理念，自發維護企業的資金安全?？山Y合企業日常管理活動總結相關數據，為預算編制提供參考；反過來，預算編制工作得到加強后，將更有利于管理者的綜合決策。二者相互促進，保障企業生產運營順利進行，也在一定程度上使企業的償債能力得到提高。

根據自身的經營發展狀況，制造業企業可以組織成立專業團隊負責預算管理工作，幫助確定資金預算額度，進而對各項資金預算提供科學的技術支持。當預算管理團隊發現問題時，可以及時地處理這些問題，這有利于管理者更快速地了解預算執行情況，同時也保證了預算工作的落實。

2.事中控制

制造業企業實施資金管理需要對貨幣資金的使用情況進行監督。企業在資金使用過程中，如果內部資金管理體系缺失，就會面臨著資金被私自挪占等風險的發生。除此之外，企業資金監督管理不嚴格、管理職位分配不科學、管理職權設計不合理等都會使企業資金面臨相應的風險。

制造業企業想要防范資金風險，使內部資金管控體系更加完善，則應創建良好的內部資金控制管理環境。形成權利與責任相分離的管理機制，把貨幣資金管理和賬務記錄分離開，使現金出納管理與收入管理、賬簿記錄等工作職能分離，相關人員相互制約，形成內部監督體系，有效避免現金被占用或挪用。

此外，還應及時盤點庫存現金、票據等資產，使盤點控制得到加強。如有必要，可成立專門的審計機構，檢查現金管理的運行情況，發現問題及時督促相關部門整改，避免出現操作不規范的現象發生，使賬目與實物相符。

3.事后監督

制造業企業資金管理的事后監督工作是企業內部控制活動中的重要組成部分，對企業實施內部資金管理起著非常關鍵的作用。企業應明確相關工作職責，成立相關內審部門并保證其獨立于其他職能部門。所成立的審計部門在進行審核工作時不受上級部門影響，保持了工作的獨立性和威嚴性。因此，在對企業各項活動進行審查和跟蹤時能夠有效保證其工作的客觀性和公開性。各職能部門要積極配合內審工作的有序開展，及時溝通交流，杜絕違規操作，遵守規章制度。

（二）物資采購資金的風險管理

1.采購風險評估

制造業企業采購工作是其運營過程中非常重要的一個環節。企業所任命的采購人員必須有敏銳的市場洞察力，能全面迅速地收集與企業風險管理相關聯的價值信息，動用一切資源和方法擴充信息獲取渠道，保障企業能及時接收相關信息。企業獲取資金管理相關信息后，應及時對其進行處理，鎖定信息關鍵價值，形成參考數據以利于制定合理的采購策略。企業內部需要建立完善的內部控制管理流程，調動各級人員嚴格執行工作要求，從根源上杜絕行為風險的發生。

2.采購過程的管理和監督審查

企業應針對采購環節制定科學的、詳盡的計劃，以便于全面細致地監管采購工作，使物資采購方案更加完善。合理編制符合制造業企業的經營發展方案，是節約采購成本、提升采購效率的直接影響因素。應加強對采購過程的監督和審查，對訂單完成度做出合理預測，并根據實際情況及時采取相應措施。

為穩定供應鏈并全方位管理采購工作，企業應選擇相對專業的供應商并與之建立良性的、穩定的合作關系。應對供應商的信譽、產品質量等整體情況進行專人實地考察后，再謹慎選擇供應商，以防范風險的發生。

三、制造企業資金管理存在的主要問題

（一）企業資金結構有待完善

如今經濟形勢日新月異，各行業尤其是制造業領域競爭空前激烈，生存環境極為嚴峻。制造業企業在經營發展過程中，如不能合理分配資金、構建科學合理的內部資金結構，將對企業的運營管理和發展產生嚴重影響。制造業企業占用資金所涉及的環節眾多，資金占用規模大，占用周期長[1]。這些特點都提高了企業的資產負債率，使企業的償債能力下降，將制造業企業置身于嚴峻的財務風險中[2]。不僅如此，多數制造業企業應收賬款比例較高，若得不到及時管控，其內部資金運行能力將嚴重下降，長此以往將不利于企業內部整體財務的運行。

（二）風險評估不到位

面對嚴峻的現實和自身緊迫的發展需求，多數制造業企業為重構管理流程，建立了包括預算收支管理體系在內的內部控制體系。但在資金管理方面，尤其是資金管理方式上，制造業企業仍然在采用傳統方式開展資金管理，并沒有結合自身需求和實際情況分析、梳理自身面臨的資金風險，從而導致其資金管理事前防范工作難以得到落實。

此外，多數企業并不能采用科學合理的風險評估手段對其已知的風險點進行梳理分析，更不能根據所做分析得出的結論提出正確的風險防范措施。上述情況都造成了制造業企業的資金風險發生概率在不斷提高。

（三）企業資金使用成本較高

在企業資金使用成本方面，制造業企業也存在諸多問題。面對資金壓力，部分制造業企業輕視使用成本，過度重視回收資金。但即使企業及時回收了資金，較高的后續資金使用成本也會嚴重影響企業的經營發展，這無疑增加了企業的運營風險[3]。

還有部分企業由于對應付賬款管理缺乏重視，致使采購成本無法得到有效控制，造成資金浪費。例如，某企業以商業信用賒購形式試圖保障資金的正常流動性，但其卻對后續的付賬管理業務重視不足，致使供貨停止，最終停工停產，給企業造成了巨大損失。

這應是老子立足于當時的制度或法律對君主的有限制約性而言，正因為統治者具有危機意識，所以他會盡一切可能，通過自身的政治行為將形勢或現實轉化到利于自己的一面，規避消極的一面。 故而，老子在此立足于其維護自身統治的欲求給出了相應的建議，即滿足民眾“生”的需求與欲望，消解沖突，保證穩定的內部環境，自身的發展力的集中與權力的鞏固。 這正是王博先生所言的不引起民眾強烈的權力存在感，保證民眾的主體性。[10] 例如：

在經營發展階段，制造業企業為保障其正常運營，往往會采取多種手段籌集資金，尤其當政府政策調整為鼓勵銀行為企業提供借款服務時，制造業企業會立刻選擇向銀行借款以充足自身資金。但向銀行借款的利息較高，制造業企業若長期選擇此種方式籌集資金，會增加其自身的舉債規模，提高企業運營成本，嚴重的可能會對企業的信用產生不良影響。

此外，制造業企業對應收應付票據管理缺失，缺乏管理承兌匯票的經驗，嚴重影響自身信譽和融資活動。因使用承兌匯票結款能夠延長付款時間，緩解企業債務壓力，制造業企業不斷使用承兌匯票的形式付款，長此以往勢必會對自身產生負面影響。

（四）內部控制薄弱化

制造業企業的內部管控同樣存在問題。制造業企業內部資金控制力度減弱，究其原因，絕大多數制造業企業對管理的重視程度遠遠低于生產，這使得生產部門成為絕大多數制造業企業內部管理的絕對核心，甚至在企業開展內部管理的過程中產生了“以我為主”的錯誤觀念，使得內部監管工作無法深入滲透到具體的生產相關風險點。

制造業企業在進行業績考核時，往往過于追求經濟利潤指標，而對企業資金運行效率指標不夠重視，致使企業難以落實資金使用管理制度，資金管理的實際作用和應有價值也無法得到真正體現。

四、風險導向下制造企業資金管理優化策略

（一）科學調節企業資金結構

調節制造業企業的資金結構，應充分結合企業自身的管理需求和實際情況，對現有資金進行合理規劃。資金管理并非一成不變的機械式管理，相反，它是一個動態過程。企業應盡可能地盤活資金，使資金處于一個良性循環的狀態，確保其靈活流動。

依據企業自身條件和市場形勢變化，企業在進行資金管理工作時應合理分配自身資金，制定資金分配規劃，必要時及時做出優化調整，篩選出最能適應自身發展的資金結構，切實控制成本，使企業經濟效益提升至更高水平。

制造業企業應充分適應現今形勢，主動學習先進經驗并將其運用到自身的資金管理工作中；加強應收賬款催收，及時采取高效的催收手段，促進資金回流；秉持契約精神，合法合規回收資金，使企業資金管理工作的開展得到強有力的支撐；還應從企業的全流程著手，切實推動資金管理工作落到實處。

（二）提高風險評估能力

風險評估能力對于制造業企業順利開展資金管理工作、防范和應對企業風險至關重要?；陲L險及時識別的風險評估工作，能夠幫助制造業企業全面分析并識別各類風險要素，使其有效避免和預防各類風險的發生。

落實風險評估工作既要求制造業企業在開展資金管理活動中進行內部風險監管控制評估，還要求企業在必要時可以聘請外部專業人士對風險進行評估。制造業企業可設立專職風險評估團隊，規定評估量、評估方式方法，組織相關團隊成員劃分風險等級，判斷風險嚴重程度，并重點關注相對重大的、嚴重的潛在風險因素，同時對一般風險嚴格控制使其保持在合理的范圍內，以此降低企業面臨的風險。

（三）降低企業資金使用成本

1.強化應付賬款管理

制造業企業應加強應付賬款的管理，落實企業銀行借款檔案的構建。企業在采用應付賬款融資措施時，應注意確保自身信用良好；應對財務部門展開統一管理，形成管理模式，做好充分準備以應對即將到期的應付賬款，并建立應付賬款臺賬。不僅如此，制造業企業應提前知悉供應商的資金狀況，并以此為依據規劃符合自身發展的付款期限和付款方式。

2.構建銀行借款檔案

制造業企業可對融資方式、銀行借款利率、借款條件等設置銀行借款檔案，務求檔案科學合理，同時實時留意銀行有關借款方面的政策變化。另外，企業應考慮以借款成本最低化的方式完成借款，盡可能降低企業可能面臨的財務風險。

3.加強應付票據、應收票據管理

企業應加強對應付票據、應收票據的管理，制造業企業應充分融合自身信用和資金實際情況，在全面掌握票據有關政策內容規定的前提下使用應付票據，篩選出成本更低的銀行承兌匯票，依據已有的應付票據對其進行系統化統一管理，提前準備各項業務所需的相應資金。建立表格歸納統計應收票據信息，為后續匯總統計信息做鋪墊。若企業資金運營情況緊張，即可采用票據“以大換小”或貼補現金等方式降低資金使用成本[4]。

（四）加強企業資金管理內部控制

制造業企業應著力于強化財務管理理論知識的學習，形成管理人員對財務管理工作的重要性認識；建立健全財務風險預警機制體系；樹立內部資金管理工作和審計工作的權威性。應采取有效措施，加大內部資金管理控制力度。

在企業生產運營過程中，資金管理始終滲透到各個生產運營環節中，對企業財務安全和良好運行起著至關重要的作用。企業相關管理者和財務管理相關工作人員應具備科學合理的資金管理思想，提升對資金管理計劃的正確認知，從管理層面提升制造業企業的資金管理能力，為企業資金安全管理提供基礎條件。

企業應建立完善的風險預警機制，實時監控運營生產過程中在資金方面存在的各類風險，做好預警追蹤，在工作中結合現代網絡信息技術和相關崗位人員的主觀能動性。要針對制造業企業資金風險發生全過程開展動態分析，適時提出有力舉措防范資金風險。企業相關審計審查部門應將資金管理關口從事后轉移至事前、事中階段，采取相應手段做到風險的事前防范和事中管控，以嚴格的流程管控保障資金運行的安全性，充分發揮部門崗位的功效和職責，真實體現財務管理工作體系的重要性，使制造業企業的經營發展不斷向好[5]。

五、結束語

制造業企業是中國特色社會主義市場經濟發展的重要組成部分，制造業企業的穩定發展是社會主義市場經濟持續發展的重要基礎。做好制造業企業內部資金管理工作，不僅有利于制造業企業自身的運營發展，也對穩定市場經濟、促進社會發展有著重大意義。構建良好的資金管理體系并開展資金管理工作，對除制造業企業之外的其他實體經濟產業有著同樣重要的意義。通過做好風險導向下的制造業企業的資金管理工作，能夠為社會各行各業的企業起到良好的示范作用，從而穩定經濟環境，實現社會發展。