加強財務資金管理以支撐國有企業高質量發展

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.07.015

［摘 要］資金管理是國企內部管理的重要內容，做好此項工作可以幫助企業更好地利用資金，提高使用效益，并達到增強綜合實力的目的。但當前諸多國有企業在實際經營管理過程中仍存在不足，其中最為突出的是財務資金管理面臨諸多風險，存在制度不完善、監管不到位等一系列問題。為了進一步推動國有企業高質量發展，文章圍繞財務資金管理相關概述及重要意義展開，就當前國有企業財務資金管理工作中存在的具體問題進行分析，并提出相應的加強措施。

［關鍵詞］財務資金管理；國有企業；高質量發展

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

國有企業是我國特有的經濟發展模式，是國民經濟的中流砥柱。隨著社會的不斷發展，國有企業在經濟全球化背景下面臨的風險和機遇不斷增加。如何將風險轉化為機遇，推動自身高質量發展，成為國有企業目前亟待解決的重要問題。而對于任何一家企業而言，財務資金管理都至關重要，企業要想在市場競爭中始終保持穩定經營，就必須立足于前瞻性視角，做到精準的長期把控，確保自身的資金安全，全面提高資金使用效益。下面就國有企業如何加強財務資金管理實現高質量發展展開分析與論述。

1 國有企業財務資金管理相關概述

財務資金管理是企業內部管理體系中的重要內容，其主要工作包含以下三個方面。首先，立足自身實際，分析經營項目，科學規劃資金籌集方案，積極拓展融資渠道，提高融資的成功率，降低融資成本。其次，以自身的戰略發展目標為導向，科學制定投資規劃，以擴大業務范圍及利潤為目的，將有限的資金投放使用到效益更高、風險可控的項目中，做好事前調研分析工作、合理把控投資規模，以此來提高資金使用效率。最后，資金日常管理覆蓋資金申請、分配、使用等各個環節，強化對各環節的合理監督管控，以規范的各項流程及規章制度為資金的規范使用保駕護航。

2 國有企業財務資金管理的重要性

對于國有企業而言，財務資金管理的重要性體現在以下三個方面。

首先，加強財務資金管理有助于企業合理規避資金風險。在新形勢下，國有企業想要保障自身健康發展，就必然要維持資金鏈穩定安全。一旦在經營過程中出現問題，就可能會導致資金鏈斷裂，從而對企業的財務安全產生極大威脅，不利于企業的安全經營。因此，完善的財務資金管理可以確保企業合理使用資金，避免出現資金使用不合理、資金短缺等問題，更好地規避自身風險，實現長遠發展。

其次，加強財務資金管理可以幫助國有企業提高利潤。通過對內部各項資金的流動及使用情況進行監管，能夠全面掌握資金動態，及時發現其中問題，進一步減少資金浪費或閑置的問題，一旦有閑置資金，就可以將其用于效益更高、風險更低的項目，不斷擴大企業的利潤空間。

最后，加強財務資金管理可以促進企業不斷提升綜合實力。國企各項活動順利開展的首要前提為資金重組，同時合理使用資金，確保資金使用效益最大化，可進一步推動國企在實現經營目標的同時不斷提高綜合實力［1］。

3 國有企業財務資金管理存在的問題

3.1 未樹立良好的財務資金管理理念

當前，部分國有企業在財務資金管理方面并沒有樹立正確先進的管理理念。首先，企業管理層認為財務資金管理工作只屬于財務部門，內部相關的預算申報、資金審批、績效評價等工作都只是為了輔助財務部門，這導致財務資金管理始終無法落實到基層，其他各部門沒有實際參與，可能出現財務數據失真的情況。其次，部分財務人員只單純依賴于自身所獲取的信息，未能重視與業務之間的溝通交流，沒有發揮引導、預測等職能，導致資金出現不合理的開支，不利于發揮資金管理的實際作用。最后，在開展資金管理工作時，部分企業局限于當前市場中內部資金供求平衡，忽略了未來長期發展的目標，這就導致企業在戰略發展過程中不具備前端優勢［2］。

3.2 缺乏高質量的復合型人才

信息化時代的到來對財務人員綜合素質提出更高要求，然而現階段部分企業仍然存在財務人員專業水平不足、綜合素養不高等問題。在改革不斷深化的背景下，國有企業內外面臨的壓力驟增，然而仍有部分財務人員的綜合能力不足以應對改革需求，無法在眾多煩雜的信息中有效獲取關鍵信息。同時，財務人員一般是企業財務資金管理工作的主導者和推動者，但當前部分人員對財務資金管理工作缺乏全面深入的了解，沒有認識到與其他部門建立有效聯系的重要性，依舊處于傳統的財務工作狀態，并未充分發揮管理會計效能對管理層的資金決策提供預測分析，更不能引導企業形成科學的資金決策。

3.3 內部制度不完善

國有企業想要確保財務資金管理的有效性，就必然要制定規范且嚴謹的管理制度。但當前部分企業在制度上依舊有所欠缺，難以對內部員工起到約束作用。首先，企業資金方面各項制度的制定并沒有充分結合自身實際需求，現有規章制度不僅全面性不足，在可操作性上還有待商榷，這導致企業在資金管理日常工作中存在諸多問題，如“信息孤島”、部分人員態度不端正、行為不規范等。其次，在制度落實上無法保障，由于現有制度并未得到全員認可，可操作性不足，在實際落實過程中則難以切實執行，同時相關環節及流程未能明確，也加劇了落實難的情況。最后，部分企業針對當前的制度缺乏自我更新及反饋意識，諸多管理層過度依賴單一的規章制度，卻忽略了制度的時效性。即使該制度不符合當前的管理需求，也沒有及時更新調整，使得制度最終無法發揮真實作用，不利于企業財務資金管理工作的順利推進。

3.4 缺乏強有力的監管與考核

當前，部分國有企業內部監督力度不足，這就導致企業在財務資金管理上始終存在安全隱患。具體問題表現在以下兩個方面。一方面，在監督層面缺乏相關有效的制度和體系，而內部又沒有對相關監管部門授予實權，導致監督管理始終無法起到約束和監管作用。另一方面，企業對監管工作的重視度不足，或監督人員獨立性不足也是監管失效的原因。這種情況就給企業的資金管理工作帶來了負面影響，不利于及時發現存在的違規違紀行為，甚至還會給企業帶來巨額的經濟損失。

除此以外，考核機制的缺失也給財務資金管理帶來不便。部分國企沒有合理依托實際需求進行考核評價工作，現有考核體系不夠完善，導致內部人員缺乏工作積極性，更缺失對資金管理工作的敬畏心［3］。

3.5 風險防控相關工作不到位

由于國有企業的特殊性，大部分企業在實際的風險防控工作上存在忽視，多是內部人員缺乏一定的資金風險管理意識。市場競爭環境復雜多變，國有企業經營發展的壓力越來越大，想要擴大市場份額，企業往往采取先服務再收款的模式。但這類資金一旦無法順利收回，就會導致企業現金流出現問題，而部分工作人員對財務資金風險缺乏正確認知，在實際的財務資金管理中存在諸多風險隱患，使得資金流失問題無法及時解決。此外，風險預警相關工作的不到位，也導致無法在事前做出及時預測及定位，在財務風險發生時不能第一時間科學合理地應對，給企業帶來一定的經濟損失。

4 加強國有企業財務資金管理的措施

4.1 樹立正確的財務資金管理理念

首先，管理層應當在強調財務資金管理需要各層級、各部門及各環節共同參與，只有做到相互協調、全面參與，才能有序推動相關工作的開展，才能將各項資金資源有效整合并充分利用，以此確保資金需求與供給的動態平衡。其次，財務人員要充分發揮財務會計職能，轉變傳統的工作定位，充分發揮引導和預測職能，對現有的信息加以分析預測，對資金進行合理規劃，減少不必要的開支。最后，現代化的財務資金管理理念需要根據當前的市場環境進行更新與優化，以未來長期發展目標為導向，立足前瞻性角度，全面掌握資金情況，確保企業相關管理人員具備現代化資金管理理念，以保障財務資金管理始終契合時代發展和自身需求。

4.2 培養高素質的人才團隊

國有企業應當圍繞資金管理，建立創新的人才機制，努力形成“引進、培育、使用、留住”的一體化人才機制。首先，根據自身發展需求引進高質量的綜合型人才，通過社會招聘、項目引才、獵頭招聘等方式擴大人才“蓄水池”，吸引互聯網、國際商務等新興專業人才，實現符合自身的個性化人才機制。其次，加大培養力度、實行遞進式培養。通過創新多元培養，用常態化的崗位技能培養實現定向化的個性培養模式。例如，針對財務人員的培養可以和律師所合作，將先進的管理案例、政策分析等帶到培訓中，促使財務人員能第一時間掌握和了解新理念、新政策等。最后，優化人才評價激勵機制，針對就位的各崗位人員展開評價，用科學的考核周期和容錯機制來考核，將評價與薪酬配對，特殊或重要崗位可適當加大發放相關津貼。此外，為了更好地留住人才，企業需要針對相關人才優化資源配置，如子女入學、就醫住房等，為員工提供切實的福利。

4.3 完善企業內部管理制度

為了進一步保障內部各項工作的有效落實及開展，制度管理的完善和健全至關重要。首先，內部管理人員應當重視對制度管理的建設工作，可形成專業的制度管理團隊，按照統一標準、分類管理、分級操作的思路展開制度部署的全覆蓋工作。其次，實現規范化的改革制度管理。針對自身實際情況綜合考量制度的適用性，可參考某國企將內部分為四大類和三層級。四大類即為基本類、黨建類、管理類和業務類，三層級則是指制度根據法律法規及管理輕重需求的相關度劃為ABC三類。其次，在落實過程中可結合監管部門共同展開工作。針對內部人員態度及認可度進行強化工作，從申報到后期效果的呈現整個過程都實行可視化的閉環管理，以此保障各項制度能在實際工作中切實落地使用。最后，企業內部應當具備自我更新及反饋意識，通過制度管理部門對現有的制度進行階段性調查反饋，對發現的問題及落實的制度進行調整優化，以此來保障制度始終符合現階段的企業管理需求，進一步促使企業實現規范管控［4］。

4.4 健全監督考核機制

對于國有企業而言，要想通過加強資金管理來推動自身高質量發展，就必須做好監督評價管理工作。企業應當結合內部實際情況，對相關人員進行有力監督，預防違反法律法規的行為。例如，針對涉及資金的相關事務，從使用途徑到下撥過程都必須層層審批并記錄，監管人員需針對該項目及相關人員進行背景調查，對資金動向及人員的可靠性實現精準把控。也可以借助多方面的聯動監督審查，積極配合國家監察委員會，以便及時發現問題并做出整改。而企業也應當定期招聘一些具有經驗的專業人員來保障監督工作的有效和公正開展。同時，企業應當保障監督部門始終獨立于其他部門，增強其威嚴性。對于涉及內部監察的人員進行定期背景調查及輪換，在最大程度上保障監管人員的公正性。

此外，企業應利用考核評價機制對各項工作進行驗收。通過設置合理科學的考核標準，開展階段性考核評價工作并及時采取獎懲措施，以此來激發人員的工作積極性，確保企業各項管理工作的有效落實。只有在監督管理和考核上做到及時到位的動態工作，才能保障財務資金管理的有效性，進而實現企業的可持續發展。

4.5 加強風險防控相關管理

首先，管理層必須樹立正確的風險防范意識，需要其發揮領導作用并給予財務資金管理工作足夠的重視，以此來提高經營的安全性。為此，管理層需要定期進行深入的風險防范知識學習，需同步開展內部的風險防控知識講座，并形成相應的檢查小組來隨機抽查員工的知識掌握及實操情況。其次，根據企業實際情況，因地制宜地開展風險防控配套工作。例如，某企業建立“客戶黑白名單”，針對惡意拖欠、償債能力、企業信譽等行為展開評估及實時跟蹤工作，第一時間記錄相關流程形成檔案，以此保障資金的高效收回。同時，可以建立追責制度，確立第一責任人，在發生資金問題時可以第一時間進行追究，明確底線和紅線。最后，必須堅持聯審原則，尤其針對境外財務或大額財務的情況，按照最新的審批流程，逐步逐項進行推進，并精準落實財務資金的聯簽體系，以此來保障財務資金安全和有效。例如，某國企根據預算指標按照謹慎性原則及自身規劃對資金存放建立了相關安全等級，并根據不同銀行類型，將現有的金融服務機構分為三大類，將不同的資金管理對應到不同層級的銀行及金融服務機構，進一步提高了資金安全管理水平［5］。

5 結語

綜上所述，國有企業要想實現健康可持續高質量發展，就必須加強財務資金管理。在企業發展過程中，企業管理層需要與時俱進地在內部創設良好的發展環境，樹立正確的管理理念，用高素質的人才團隊、完善的內部制度、健全的監督考核機制展開工作，并拓寬自身融資渠道來提高財務管理效率，同時也應當加強信息化建設。只有在做好資金安全管理工作的基礎上對內部進行宏觀管控，才能將財務資金管理落到實處。

參考文獻

［1］秦小龍，令狐挺，馮璐. 新時代加強國有企業財務資金管理的思考［J］. 中國市場，2023（4）：148-150.

［2］潘萍萍. 新時期加強國有企業財務資金管理的策略探究［J］. 現代商業，2022（34）：153-156.

［3］褚一佳. 芻議國有企業財務資金管理風險的防范措施［J］. 商訊，2022（14）：17-20.

［4］周婷. 創新國有企業財務資金管理的探討［J］. 全國流通經濟，2022（13）：92-95.

［5］武春芝. 新時期國有企業加強財務資金管理的策略［J］. 投資與創業，2022，33（4）：137-139.

［作者簡介］井軒，男，北京人，中國醫藥健康產業股份有限公司，中級會計師，本科，研究方向：業財融合、財務分析。