關于集團公司資金集中管理模式的探討

呂雪蕾

【摘要】 資金管理是集團公司財務管理的一項重要內容，集團公司的正常運轉、競爭、發展與資金管理狀況緊密聯系。一些大型集團公司組織結構層次較多，各個子公司分布廣泛，在資金集中管理模式上仍有些需要解決的問題。為加強集團公司資金集中管理，控制集團公司經營風險，提高集團公司整體戰略目標的實現，本文從集團公司及集團公司資金集中管理的基本概念出發，系統回顧資金集中管理的研究綜述，探討集團公司資金集中管理模式，并對集團公司如何選擇資金集中管理模式提出了建議。

【關鍵詞】 集團公司資金集中管理管理模式

一、集團公司的基本概念

1、集團公司的概念

通常情況下，集團公司與企業集團兩個概念沒有明確的區分。從廣義上來看，企業集團的概念上包括集團公司，二者都是多家企業事業單位聯合組成的集團組織，企業集團與集團公司的主要差別在于集團公司中的經濟主體之間的聯合，是母子公司以產權、股權為橋梁聯系起來的，母子公司之間存在著控股關系；而企業集團中各公司之間的連接不僅包括產權、股權，還可以由產品、契約、技術、合作等關系聯結起來，是具有更為復雜的經濟結構關系的經濟聯合體。本文為明確集團公司的研究主體，將集團公司的概念定義如下：集團公司是通過集團總部對其下屬公司主要采用產權或資本為紐帶，進行持股或者控股的方式，聯結兩個或兩個以上企業的組織形式，并且這些企業是具有獨立法人地位的。

集團公司的迅速發展，也推動了我國社會市場經濟的迅猛發展。集團公司作為一個母子公司的體系概念，從資金運作流程的角度來看，主要有籌資、投資、回收以及資金再分配等環節，集團公司的資金管理對其發展來說具有重要的戰略意義。由于集團公司組織規模龐大、組織結構也比較復雜，其資金管理也是十分困難的。因此，我國許多大型集團公司都開始實施資金集中管理。

2、集團公司資金集中管理的作用

（1）降低勞動成本，提高生產效率。集團公司通過實行資金集中管理，同時強化集團公司各企業間信息化建設，有利于財務人員節省財務信息收集、處理的時間，減少財務人員的工作量，通過財務管理系統集團公司能夠實時共享各個企業的財務信息數據，降低財務信息處理的勞動成本，提高集團公司生產運作效率。

（2）提高公司信貸信用程度。集團公司可以通過資金集中管理加強集團公司的對外信用額度，開設對外統一賬戶，以集團公司的整體實力提高公司信貸信用等級，獲得更高的銀行融資，為集團公司和各企業的良好發展提供堅實的資金資本。

（3）有利于內部控制和監督。集團公司實行資金集中管理方式，可以通過集團內部各子公司之間的資金運作，實現資金的安全、合法，保證集團公司的資金運轉一直在內部控制和監督范圍之內。同時，資金集中管理方式也有利于集團下各企業進行經濟業務核算，對各項收支項目及憑證進行合理性、合規性審核和檢查，及時發現不符合財務規章制度的收支和憑證，加強各子公司對相關法律法規的認識，從而降低集團公司的經營風險。

二、集團公司資金集中管理的模式探討

當前我國資金集中管理模式主要分為以下5種，分別為報賬中心模式、內部銀行模式、結算中心模式、統支統收模式和撥付備用金模式。

1、財務公司模式

財務公司通常是在集體公司發展到一定程度后，由人民銀行批準設立的集體公司的財務子公司。財務子公司屬于集體公司下屬企業，不屬于銀行機構，但為其集體公司其他成員企業提供部分銀行業務，如擔保、投資咨詢、經營外匯、不動產抵押、資信調查等業務，為各成員企業提供全面的金融服務。財務公司作為集體公司的子公司，通過在集體內部轉賬結算，加強集體內部資金周轉。財務公司通過其自身經營的經濟業務，幫助其他成員企業尋找更好的合作伙伴和投資機會，拓寬集體公司融資額度和融資渠道，從而提高集體公司資金使用效率。

2、內部銀行模式

內部銀行是集體公司內部財務管理部門對集體公司進行日常資金管理，包括資金籌集、調撥、運作與結算的資金管理機構，其運作的基本原理是將銀行與企業的關系引入到集團公司內部的資金管理中，將商業銀行的功能部分內部化，各個子公司與集團總部都是一種貸款管理的運作模式，制定集團公司內部結算制度，監督和控制資金運作周轉的合法性、安全性，這樣有利于企業采取銀行管理方式來進行資金管理。這種內部銀行的資金管理模式有效地將企業資金管理、會計核算與銀行的金融信貸融為一體，將集團自有資金與銀行信貸統籌運作管理，融通運用，促進集團公司內部資金的高效運作和周轉，吸納集團公司下屬企業的閑散資金，提高集團資金的使用效率和經濟效益。

3、結算中心模式

結算中心模式是指由集團公司內部設置的專門結算機構，一般設置在集團公司總部的財務部門內，負責處理各企業間現金業務往來和結算業務，作為一個獨立運行的職能部門在集團內部運作。各企業在集團總部的結算中心開設內部賬戶，賬戶內的資金不可用于其他非規定的用途，監督集團公司對外籌資資金的使用，以確保集團公司的資金需求。集團公司各子公司內部賬戶與外部賬戶相關聯，便于集團總部及時了解各子公司的經營狀況及資金運作情況，加強對各子公司的資金監管力度，保證總部資金的安全，促進集團公司戰略目標的實現。

4、統支統收模式

統支統收模式是指集團公司的財務管理部分來負責處理各成員企業的一切現金收支業務，各成員企業不再單獨設立銀行賬戶，企業的一切現金支出均由集團公司批準，現金收支的批準權高度集中于集團領導層中資金經營者。統收統支的方式有助于集團公司實現內部資金全方位的收支平衡，減少現金沉淀，提高集團公司現金運作效率，這種財權高度集中的資金管理方式，適合于大型集團公司，其弊端在于很難調動各下屬企業工作熱情，影響公司經營靈活性，從而降低集團經營管理效率。

5、撥付備用金模式

撥付備用金模式是指集團公司總部在規定的期限內統籌調動和管理各子公司和分支機構的一定數額的現金資源，以備其使用。各成員企業如發生實際現金支出，持相關憑證到集團公司總部財務管理部門進行報銷，并補足備用現金。

三、集團公司如何選擇資金集中管理模式的建議

1、根據集團公司發展階段，選擇合適的管理模式

集團公司在不同發展階段所制定的發展戰略目標也隨著變化，要確保集團公司的資金集中管理模式有利于戰略目標的實現。集團公司在籌資階段應盡力做到由總部統籌規劃，統一調度支配內部資金，統一對外籌資，基于以上考慮，結算中心管理模式與內部銀行模式有助于集團在籌資階段進行統一資金管理。集團公司在投資階段需要統一制定資金流向決策，確保集團公司資金的安全、合法，要以集團公司的整體利益為出發點進行投資活動。從這樣的目標考慮，盡可能充分發揮資金的規模效益，提高資金使用效益和運作效率，結算中心模式與內部銀行模式都能較好地實現這樣的目的，實現集團內部資源的優化配置，協同發展。

2、健全完善集團公司資金集中管理體系

集團公司在選擇合適的資金集中管理模式后，應盡快健全完善相應的資金集中管理制度和體系。從組織結構、管理人員配置等多方面落實管理制度，調整成員單位資金管理方式，促使集團與各企業之間相互協調適應。明確劃分各成員企業的工作流程和財務規章制度，落實每位員工的管理責任和義務，獎罰分明，建立績效考核指標，規范和監督標準的資金管理工作流程。良好的管理體系有助于集團加強資金集中管理，為集團公司制定正確的經營決策提供財務依據。

3、強化預算管理，統籌安排集團資金

集團公司應督促各成員單位做好資金預算工作，根據各單位生產經營計劃制定用款計劃，編制預算方案，嚴格控制集團公司的現金收支和資金流向，制定標準規范的預算審核制度和程序。各成員單位編制的預算計劃要經過集團內部資金預算管理部門的審核批準后加以監管執行，對預算執行的全過程進行監督和控制，確保預算計劃按進度、按項目的合理利用，保證項目按期完成，落實資金預算管理辦法。實行預算內資金的限額審批制度，有利于集團公司對大額資金支出進行把握審核，增強對資金業務處理的透明性、安全性管理。通過對資金的預算管理，確保了資金的使用和集團戰略規劃的協調統一。

4、實施內部控制，建立風險預警機制

由于集團公司實施資金集中管理模式，其資金業務的風險也相對較大，集團公司有必要加強內部控制措施，建立風險預警機制，降低集團公司資金管理的風險。集團公司規模龐大、組織結構層次多，在建立內部控制規范時要從工作流程、財務核算管理辦法、審計制度等多個方面加強對資金管理內控措施的制定，緊密圍繞資金安全、合法、低風險的原則進行風險識別與防范。同時，要加強員工風險管理和控制責任意識，確保賬戶安全，切實做到按照標準的工作流程辦理資金業務，將各項工作的責任都落實到每一個成員。

5、構建資金管理決策支持體系

為了確保集團公司的資金集中管理能夠有效促進集團戰略目標的實現，降低資金運作風險，應逐步構建起資金管理決策支持體系，加強對風險的預測和控制，同時，也有利于在集團內部資金管理體系網絡化建設中，更加便捷地利用資金流轉信息進行決策，及時獲取動態信息，為集團管理層提供決策的數據支持和經營狀況信息。

四、結語

隨著網絡化技術在集團公司財務管理中的成熟應用，國內主要集團公司都已開始采用資金集中管理模式，將金融機構的業務部分內部化，加強對集團公司資金的監督和管控，提高集團總部資金使用效益，加快資金流轉速度，促進集團公司內部資金管理模式優化完善，以實現集團整體戰略目標。本文分析評價了集團公司資金集中管理的五種主要模式，并對集團公司在實施資金集中管理模式針對公司自身發展需求而改善管理模式的對策，旨在對集團公司完善資金集中管理模式方面提供一定的理論依據。

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