中小企業財務內控制度問題研究

李莉

【摘要】 隨著我國國民經濟的發展，中小企業在國民經濟的發展中占據了越來越重要的地位。與此同時，中小企業在營業中所存在的問題也隨之突顯，尤其是在企業財務管理體系上存在明顯的不足。如何加強中小企業的財務管理，已經成為當前金融行業關注的熱點問題，這也是提高中小型企業生存問題的關鍵所在。

【關鍵詞】 中小企業國民經濟財務管理內控制度

一、中小企業財務內控制度的重要性

隨著經濟全球化和科技的飛速發展,中小企業在我國國民經濟發展過程中的地位越來越重要，其數量龐大、發展迅速，為我國國民經濟的發展做出了巨大的貢獻。我國的國民經濟總值、我國的GPD比例、以及我國的就業形勢都與這些中小型企業密不可分。并且，隨著經濟全球化的加快，中小企業勢必將給我國的國民經濟總值帶來更大的發展。但同時，也有許多中小企業不能適應市場經濟的發展變化而被淘汰。究其原因，企業內部財務管理控制體系混亂，最終導致資金鏈斷裂，是中小企業發展舉步維艱的主要原因。

國民經濟的飛速發展，如何尋求更大的發展機遇，對于大企業或是中小企業都是一個挑戰，而如何更加完善自身的發展、彌補自身的缺陷，也是企業應該考慮的問題?？鐕蠊居捎跁嫷氖д`，制作了錯誤的財務報告，結果導致公司經濟受挫，最終由于財政不足導致整個企業衰敗的例子比比皆是。企業財務管理的問題，大型企業在這一方面也不能有一絲一毫的馬虎，這是決定一個企業興衰成敗的關鍵因素。相對于大企業，中小企業的發展往往受到各種條件的制約，在獲取信息資源、增強管理能力、理財等方面都存在著多多少少的問題，并且極其需要社會的支持與援助。隨著現代社會的不斷發展，國際上的中小企業的運作方式與以前也是大不相同，最終演變為國際上中小企業財務內控制度問題的矛盾。特別是在中國加入了WTO（世界貿易組織）后，影響中小企業的財務內控問題轉變得相當復雜。因此，加強和完善中小企業財務管理內控制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一，也是提高中小企業生存和發展能力的關鍵所在。本文就中小企業在財務內部控制中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策建議。

二、我國中小企業財務內控制度存在的問題

中小企業要想真正得到發展，管理工作不可不重視。但是，眾所周知，我國大多數中小企業企業財務管理控制制度形同虛設，在大部分的中小企業中，均忽視了財務管理的核心地位。因此，我國中小企業的內控制度問題有待加強與提高。我國中小型企業財務管理的內控制度問題得到了重視，才能真正實現我國中小企業又好又快的發展。以下是我國中小企業財務內部控制存在的問題與缺陷。

1、管理不健全

我國中小企業財務管理思想僵化落后，財務形式過分的簡單化，致使企業管理僅限于生產經營的業務管理格局，企業財務管理監督核算的作用沒有得到充分發揮。

中小企業大體上沒有太大金額的資金出入，對于投資、用人形式等等都是十分的簡單化，國內也幾乎沒有中小企業建立起一個專門的財務管理管理機構。我國多數中小企業都不設置有關會計財政方面的機構，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法；哪怕是建設了會計機構體制，大多數也沒有明確分工。在財務人員的選拔上，財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，導致內部管理混亂，責任不明確。同時，中小企業的管理者通常為了節約成本，習慣于在企業中挑選一些有能力的、有才干的人身兼數職，這恰恰導致了中小型企業的崗位與崗位時間的不連貫性，更加造就了中小企業資產的流失及管理環節的弊端。因此，中小企業首先要提高對財務內控問題的認識，從理論上認識到財務管理工作的重要性。另外，對于財政管理人員也必須建立一個系統的管理政策。

2、制度中心不完全

我國現有的中小企業，雖然是我國的國民經濟的增長的重要組成部分，但是其大多數沒有建立起健全的管理制度，也沒有針對本企業的個性化的管理方式。并且這些中小型財務管理的內控制度并不是很完善的。具體表現在：企業計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度，殘缺不全?；蛘唠m已建立了制度，但企業從未認真執行過，制度置于一邊，形同虛設。如對于繳納營業額之類的事情，有的中小企業沒有一個正式的票擬，甚至沒有票據。這些看似平常的事情從側面反映了中小企業對財務制度的認識片面，認識上的不足也導致了企業在具體執行過程中的缺失，從而導致財務內部控制混亂。

3、財務人員素質較低

我國的中小型企業的財務管理人員業務素質偏低，學歷不夠高，管理的水平也相對不足。我國中小型企業的投資者和經營者大都學歷不夠高，文化水平也相對較低，發展企業更多的是靠強大的社會交際能力。財會人員也都沒有經過專門化、系統化的知識教育。因此，在具體的工作中，中小企業更多的是看重過程而不是結果，忽視銷售和財務制度的建設等。

我國的中小企業，家族式的管理十分普遍，因此，家族的利益也被擺在了首位。在財務管理方面，相信的不是人才，而是親緣關系與親人的熟悉程度，相信血緣，以親人的角度出發。所以，我國中小企業的人員使用上面，多數素質不高，財政管理的實施水平低下，不能通過財政票據提供對于本企業有利用價值的信息。更讓人覺得遺憾的是，這往往會導致中小型企業的管理失誤，并給本企業的人員帶來巨大的損失。

三、健全中小企業財務內控制度需要注意的問題

1、有關信息方面

建立健全的中小企業財務內控制度的有利于信息的準確度、真實度和正確性。健全的財務信息可以使得中小型企業的票據信息準確，并且有利于采集、歸納和制定有關符合本公司的利益的財政政策，也能進一步確定信息的真實性和準確性。

2、有關財政危機

加強財務管理，可以有效實施中小型企業的財政問題的管理，并且可以把握住本企業的財政漏洞，有效地阻止一些本公司的財政危機?，F在我國越來越多的貪污腐敗的現象，就是由于企業沒有制定一個合理的、并且有效的企業財政問題的管理制度。健全并且完善財務管理，就可以大大制約貪污腐敗現象的發生，對財務領導人進行互相的牽制。

3、有關避免損失

建立一個合理的財務管理政策，可以有效防止問題的出現，并且及時減少財政方面的損失。我國有許多中小型企業對建立一個合理的財務管理政策，沒有太多的認識與了解最終導致了企業的虧損，并且造成了財務資金問題的重大損失。如果會計人員不能及時地把公司企業的財務報告票據擬出來，那么，公司將受到重大損失。

4、有關資金占用量

建立一個健全的財務內控制度，可以使公司省時又省力。及時地匯報公司的財務問題，可以使得公司避免許多不必要損失。有了健全的財務內控制度，企業可以及時了解自身的不足，從而及時采取措施彌補不足；有了健全的財務內控制度，有利于企業形成一套合理的符合市場經濟條件的經濟模式，從而降低成本，并且可以加快資金的周轉，壓縮資金的占用量，提高資金利用率，使企業又好又快的發展。

四、對我國財務內控制度的展望

對企業而言，建立一個健全的財務內控制度，絕對利大于弊。這對于一個公司或是企業來說，是絕對必不可少的問題。如果一個企業，沒有一個關于財務內控制度的正確的體系，那么這個公司管理必然一片混亂。如果一個企業沒有一個正確的財務管理制度的規劃，必然給企業的發展帶來前所未有的災難。

一個正確的財務內控制度不僅僅給我國的中小型的企業帶來了機遇，并且給我國的中小型企業帶來了福祉，一個正確的、完善的財務管理內控體系，可以有效改善中小型企業的財務問題，同時控制一些可以避免的問題，大大地改善中小企業的財務問題，提高抵御風險的能力。

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