財務風險與內部控制探索

蘇暢++李冰

摘 要：隨著我國國民經濟的不斷發展進步，人民的生活水平不斷提高，我國的國際地位不提升。在我國經濟發展過程中，經濟環境越來越復雜，企業面臨的困難和挑戰不斷增多。企業內部控制存在的問題凸顯出來，成為影響企業發展的關鍵所在。薄弱的企業監管不僅造成了企業財務成本的增加，而且還能引起部分企業管理者的違法犯罪行為。本文通過探討企業財務風險和內部控制，旨在提高企業發展的穩定性，完善企業內部控制系統的建立，形成科學有效、系統穩定的監督機制。

關鍵詞：財務風險；內部控制；探索

當今經濟發展的今天，經濟環境愈發嚴峻，企業面臨的危機也更為復雜。關于企業如何保持住發展潛力，適應當今的經濟環境，是一個急需解決的問題。企業的良好發展能夠促進我國的經濟增長、提高人民生活水平、增加就業崗位機會、加快市場經濟流通等。企業只有更努力的適應目前的經濟環境才能保持住自己的發展優勢。企業的管理應當加強在內部控制方面，內部控制系統在防范企業財務風險，提高會計信息的準確性具有至關重要的作用。加強內部控制系統的建立能夠對企業的發展運營提供更為穩定的保障，為企業的發展注入活力。內部控制是企業業務順利進行和資產信息完整的保證。企業內部控制的本質是防范企業內部財務風險，不能讓企業內部控制成為企業發展的阻礙。本文中探討了企業內部控制中存在的一系列問題，提出了解決措施，希望能夠解決目前大多數企業中存在的內部控制問題，發揮出企業內部控制在企業中的作用，成為企業管理的核心，提高企業的市場競爭力，促進我國國民經濟的發展。

一、企業的財務風險探討

1.企業財務風險的定義

企業的財務風險是經濟學中的基礎概念，指的是在企業經營過程中發生財產損失的風險，因為企業的風險各不相同，從而企業在生產經營活動中遭受損失的概率各不相同。企業的財務風險與損失概率成正比，也就是說企業的損失概率越大，財務風險越大。企業的財務風險包含著很多的不確定性，主要表現在時間的不確定性、發生地點的不確定性、事件的不確定性，企業的這些復雜的風險是企業在生產過程中都要面對的，財務風險是其中最為重要的一個。企業的財務風險可能導致投資者利益受損，給企業的運營帶來風險損失，財務風險需要企業的管理者通過科學的判斷來進行分析處理和評價，通過行之有效的方法來進行控制，確保企業利益不受損害。

2.企業財務風險的特點

企業的財務風險具有很多的特點，主要就是財務風險的客觀性、全面性、復雜多變性、不可預測性。他們之間是相互聯系的。企業的財務風險是獨立于企業的意志客觀存在的，財務風險也有其多樣性。市場的變化和企業策略變化都會一起企業財務風險的變化，也會隨著企業的競爭對手的策略的變化而變化。企業的財務風險不能被消除，但是可以通過一定的措施來減少甚至是避免。同時企業的財務風險存在于企業財務管理工作的每個環節，在企業資金運作、資金的積累分配過程中都會存在，這都表現財務風險的全面性。企業的財務風險由于受到多種多樣的因素影響，從而導致風險的復雜多變性。企業的風險因素可以通過科學的判斷來進行預測，但也有的因素不能預測出來。財務風險的全面性也導致了其造成影響的未知性。在時間、空間上都無法做到準確的判斷預測。企業的財務風險的不確定性導致了風險有突發性和不確定性。風險發生是不確定的，其影響也是不確定的。正是因為這個，所以企業要采取釋放的措施來預防。

3.企業內部財務風險的種類

企業財務的內部風險有多種分類，從目前的市場情況來看，主要集中在投資風險、籌資風險、信用風險和流動的風險方面。其中投資風險是企業的投資與市場的需求性不一致而導致的，從而導致企業利益受損。投資風險受市場的變化而變化，衍生出再投資風險、利率風險、通貨膨脹風險等等?；I資風險是企業籌集到一定的資金后，企業的市場經濟環境，資金受市場的變化而產生的風險，衍生出再融資風險、財務匯率風險、購買能力風險等。企業的流動性風險是所有風險中對企業利潤影響最大的，企業如果沒有足夠的可利用資金支付欠款，那么直接就導致企業利潤損失。企業的管理者在進行股票投資時，也會影響到企業的財務風險。匯率風險是匯率變化而引起的，該風險影響面不只是企業，而且也會影響到消費者方面。

二、企業內部控制

1.企業內部控制的概念

企業的內部控制系統主要由企業內部條件和企業控制政策程序控制組成：企業內部條件是指企業物質文化環境，企業的物質文化環境有企業的人文文化，車間文化，宿舍文化，食堂文化等等；而企業控制政策與程序是企業保障其業務的措施，是企業發展的保障，主要是企業生產過程的詳細的內部控制制度體系，包含著企業生產的方方面面。

2.企業財務風險內部控制的目標和原則

企業的管理者為了實現企業的能夠獲得最大利益和讓企業實現可持續發展，企業應符合幾個方面的要求，首先，企業應遵紀守法，合理管理，企業內部人員應嚴格執行企業的監管規章和管理制度，企業也應該制定完整的規章制度，禁止違法經營。其次，保護企業自身資產的完整性，防止企業內部資金莫名其妙的損失，確保資產能夠發揮出最大效益。最后，企業的管理者也應該對企業進行良好的管理，提高企業的經營效率，讓企業獲得更多的利潤，如果企業忽視對企業的管理，企業很有可能陷入困境。企業管理者也應該有長遠的目光，制定好其以后的發展戰略，能夠提高企業的競爭力，在市場上占有一席之地。

企業財務風險內部控制的原則根據企業的不同，分為全面性原則、重要性原則、適用性原則等。財務風險的全面性原則體現在企業管理的決策、執行和監督的環節，從而對企業進行全方面的控制。企業在機構設置等方面要適應企業的發展經營規模，根據企業的發展變化而不斷發展，同時要對未來進行規劃，具有前瞻性，預測企業發展方向。

3.企業財務內部控制的程序方法

企業財務管理主要是分為四個主要程序，首先是風險的識別過程，作為風險管理的首要步驟，風險識別指的就是在風險發生之前提前對風險進行科學系統的識別，分析風險事故發生的原因。業務的風險評估指的是對風險事件的財產進行評估量化的過程，主要是在生命財產方面的過程?？梢岳糜嬎銠C等工具來進行計算機模擬。在企業財務內部的風險評級和策略決定過程中，要把風險評估的各個方面都詳細的進行描述出來，比較判斷出最高的風險，抓住主要矛盾來分析。這樣才能夠進行風險的評估、規避，對風險進行轉移。風險的檢測是對評估的風險進行監測觀察，根據市場變化引起的風險變化進行記錄觀察，風險的檢測人員要利用好現代信息資源，提供給企業的信息要保證準確性和真實性。

三、企業財務風險內部控制對策

1.企業財務風險內部控制的現狀

我國的企業財務內部控制方面的現狀總體來說不盡人意，主要表現在了資本結構的不合理上，這樣企業的負債比率會更高，導致風險的存在。高額的借貸款似的企業的信譽等受到不良影響，使企業的活動經營穩定性變差。企業經營管理者出現錯誤的決策后很難挽回，導致企業利益受損。企業業務的擴張不夠合理，缺乏系統性和科學性的指導企業很難做出正確的決策。財務管理工作混亂還有管理人員的素質過低都將導致企業財務風險的擴大。

2.企業財務風險內部控制的控制方法探究

企業在財務風險內部控制的方法上有很多種，以下是比較重要的且經常在實際中遇到的方法：（1）減小風險法：企業在預測到風險來臨時，要采取積極態度應對風險，風險雖然是客觀的，但是可以通過一定的措施來進行減少其影響力度。企業通過提高自身抗風險水平，來減少風險對某方面的損害。雖然風險具有全面性，但是在每一個部分都對風險進行預防，那么整體上的風險就會下降一個等次，這樣就可以有力的保障企業的利益不受損害或者是保障利益最大化。同時控制好風險發生的次數來降低整體的損害程度。（2）風險轉移法：如果某個風險對企業整體的影響過大，那么企業就可以通過放棄一部分的利益來保全整體的利益。這種方法雖然不能降低風險的損害，但將一個很大的風險轉移到很多的財務公司機構，那么每個公司機構收到的損害就會變少。這種目的是通過一定的經濟手段和技術手段來實現的。同時也要尋找一定的財務機構來分擔風險。（3）風險躲避法：風險的躲避是指在實際的生產活動中對于能夠足夠威脅到企業生存的風險時，企業應該放棄風險相關的一切活動，對風險進行躲避。這種方法適用于風險的預測階段，要對風險進行評估后做出的決定。風險的躲避并不意味著企業消極應對風險，而是一種策略。主動放棄有過大風險的業務能夠在直接躲避風險。（4）風險的分散保存法：企業的風險是多方面的，風險不能都集中到一個業務上，所以業務發展和投資上，企業要采取分散的方法，把大風險的均攤到每一個小的業務上，這樣總體上造成的風險就很少了，可以有效減少對企業的影響。同時，對于某些不可避免的風險要采取積極的應對態度，既然風險不能被躲避，那么就提高企業的生存能力，發展企業抗風險能力，接受風險帶來的影響，吸收掉風險。以現實的眼光來看待問題，解決問題。 （5）風險多元化法：企業可以通過其產業互補來運作一些風險性業務，由于企業中的各種業務也存在著各種各樣的聯系，這樣就可以做到產業差別原理來運營獨立性的產業，雖然利潤較其他產業少，但是其相聯系的產業就可以做到利潤放大?？傮w上會給企業帶來客觀的效益卻不會帶來過大的風險。

四、結語

財務風險是每個企業在經營管理都都會遇到的難題。在市場化的今天，如何追求最大化的利益成為企業發展的重點，而處理好財務風險則是企業經營管理的重中之重。內部控制系統在企業的經營管理過程中不斷發展完善，為企業的財務風險控制提供了巨大的幫助，有效的對風險進行預測、評估和防范，是企業發展不可缺少的組成部分。

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作者簡介：蘇暢（1993- ），女，黑龍江省齊齊哈爾人，就讀于佳木斯大學經濟管理學院會計學專業，2012級學生