加強企業內控合規文化建設的策略

摘 要：企業內控合規文化建設工作對塑造良好的內控合規氛圍，提升工作人員的工作效率和質量等發揮著至關重要的作用?；诖?，本文在對企業內控合規文化的建設做出詳細的分析和論述后采用了多項策略后，規范了運營階段的各項操作，調動了員工的工作積極性，為促進企業的長久發展提供了基礎保障。

關鍵詞：內控;合規文化;建設策略

企業在開展各項業務和運營階段都需要在合規的范圍之內，才能提升自身的經營管理水平。但是企業在發展過程中，受到操作不規范、制度執行度較低等原因，使得企業內控管理水平較差，企業存在較大的風險，阻礙了企業的長久、穩定發展。因此，為了能夠提高企業的內控水平，則需要在企業的發展過程中采用合規的經營理念和風險防范的措施，并將合規的理念滲透到企業的運營管理中，才能保障經營管理的每一個細節都能夠合規，從而形成特色的企業內控合規文化，提升內控合規的守法意識，才能保障各項管理工作的順利開展。

一、企業合規文化建設的現狀分析

（一）企業人員合規文化意識較為淡薄

企業在運營過程中并沒有建立起對合規風險管理的認知，特別是合規文化對企業的重要性認知較為薄弱。很多企業內控管理水平較低，在運營過程中過度依賴人與人之間的信任，沒有建立可執行的制度;在考核的過程中很容易憑印象憑感覺，沒有可以依賴的考核標準。一些管理人員對已制定的準則并沒有重視，長此以往下屬的工作人員在操作過程中也就沒有根據相關的準則進行操作，出現各種違法亂紀的現象。一些員工的合規意識較差，對于相關的制度和工作流程、各運營階段所產生的業務風險等了解的不夠透徹，造成執行力度較差等問題。另外，一些員工由于沒有對合規風險的管理意識予以了解，使得各職能部門對應履行的職責出現相互的推脫現象，甚至出現放任不管的情況出現。同時，也存在一些企業并沒有將合規文化與企業的發展相互聯系起來，認為合規無法實現創新，特別是認為合規理念過于陳舊，從而無法通過合規促進企業的發展。

（二）合規文化的作用還有待提高

企業在內控合規過程中都規定員工不能做什么、或者具體怎么做、應該怎么做。在監督和檢查的過程中大多采用獎懲的做法，對于一些做的好的員工，給予獎勵，對于一些做的不好的員工給予懲罰，而這并不是解決問題的最有效的方法。引起這些問題的主要原因就是在日常的經營管理中，沒有注重違規的原因分析，簡單的怪責操作員工。對員工的思想，也沒有相應的開展各項思想教育工作。例如：員工日常的操作環節中，如果出現操作錯誤的現象，應該先與相關的員工了解操作時的具體情況，和員工一起分析出現錯誤的原因。如此，能讓員工更能明白在業務操作環節中應該注意什么，從而引導員工學習更多可行的做法。其不僅能夠尊重員工的意見，還能夠對開展合規文化的培訓提供保障。另外，企業在開展業務的過程中并沒有對相關內控制度持續的培訓與宣導，也缺乏對內控制度執行情況的監督與檢查，從而使得合規的文化并沒有在企業運營中發揮作用。

（三）內部控制體系有待完善

目前，有些企業的合規風險管理體系存在較多的漏洞，特別是其嚴密性和系統性較差，使得所制定的合規風險管理制度并不完善。

另外，一些內部控制制度體系只是簡單的模仿其他同企業，并沒有根據企業的實際情況制定具體的合規管理制度，使得內部控制制度模糊化的現象，在具體工作中缺乏可執行性。在實際的業務管理過程中，企業管理大多因為自身的利益和發展，并沒有嚴格制定內控管理體系，在加上一些領導出現了隨意性和粗放型風險管理方法，其對于提高合規風險管理質量產生了諸多不良的影響。由此，內部控制管理內容的缺失、各部門內控信息交流不暢、執行能力較低等問題使得內控制度體系還有待完善。

二、企業合規文化建設的路徑和建議分析

（一）加強企業合規文化學習培訓工作

合規文化建設已經成為調動員工工作積極性，提高內部控制管理工作的關鍵。而加強合規文化的學習和培訓工作已經成為合規文化建設首要任務。

首先，加強對員工思想道德教育和職業道德教育的培訓工作。合規文化建設的目的之一就是能夠提高員工的思想道德和素養，讓更多的員工講信用、守規則，并在凝聚員工向心力的同時能夠減少徇私舞弊、相互推諉的現象。通過對全員進行合規文化培訓的方法，可以強化員工的職業操守和合規的意識。同時，合規文化的培訓需要持續的進行，可以采取定期或不定期的方式，可以采用制度培訓和案例宣導結合的方式。

其次，加強各部門的合規文化建設。在建設的過程中需要做到人人有責，讓合規文化深入到人心。在各崗位職責和具體的操作環節中，需要將合規文化具體的落實到實務中，讓員工意識到合規制度并不遙遠，合規就從身邊做起。從而讓合規文化滲透到工作當中去，對提升員工的工作積極性和構建人人有責的思想具有重要的保障。

最后，提升管理人員的合規意識，并通過管理層以身作則，發揮榜樣的力量，嚴格遵守相關的規章制度，以激發所有員工的工作積極性，從而為建設合規文化做出共同的努力。

（二）構建更加完善的合規責任機制，以培育合規文化氛圍

首先，需要完善企業的合規制度。企業需要對內控合規的現狀進行評價，重點在評估合規制度的能否與企業的實際情況相匹配，是否可具體落地執行。并且在出現違規事件后最好原因分析，促進合規制度創新與企業經營的融合。

其次，完善企業內部的績效考核機制。企業需要定期或不定期對內控合規制度進行監督檢查，把合規制度的執行納入績效考核機制中。例如：在對領導干部進行考核和評價時，其合規風險的管理能力與考核的效果直接掛鉤，與上升的空間等有著直接的關聯，并通過績效考核引導各級管理人員能夠與合規文化的建設相聯系，從而在一定程度上降低企業的風險。

最后，建立嚴格的責任追究機制。一旦出現違規問題或者隱瞞違規的問題，給企業帶來較大的經濟損失的，在制度層面要明確追究機制，責任落實的具體操作職位和管理職位，明確具體的責任內容，從而使得具體的責任可以落實。同時，還要構建更加完善的獎勵機制，對合規工作落實到位的人員給予鼓勵，從而在一定程度上調動員工的工作積極性，讓合規文化深入到員工的內心中，保障每位員工在運營階段，能夠提高自身的合規風險和采取防范措施。

（三）內控合規文化建設與企業舉辦的各項活動進行相互的融合

企業通過舉辦各項活動例如：文娛活動和培訓活動等，從而為構建內控合規文化氛圍提供重要的保障。同時，從內控合規文化建設與各項活動相互融合之后，企業根據互聯網技術，例如：網站、微博、微信等對內控合規制度進行有效的宣傳，從而讓更多的企業人員了解到內控合規制度所發揮著的重要作用。另外，還可以在培訓體系中融入內控合規文化，從而使得人們提高對內控合規文化的認識和理解。同時，還可以在內部舉行內控合規文化的考試，其既能對內控合規文化的學習成效進行檢驗，還能夠通過合規文化建設與文娛互動相互融合后，組織工作人員開展內控合規文化的宣傳工作。例如：通過講座、討論和辯論等活動，完善內控合規文化的建設工作，使得建設工作與企業的工作人員的日?；顒幽軌蛳嗷サ闹萍s。

（四）規范日常的操作，從而使得內控合規管理能夠更加有效

首先，將內控合規文化理念融入到日常的業務管理中和經營過程中，使得員工對內部合規文化有初步的認知，從而執行員工的日常行為。因此，規范員工的崗位職責和日常的操作，對重點的風險進行把控和管理，對提升員工的合規意識，樹立合規文化理念等具有重要作用。因此，企業在運營的過程中，需要采用創新的管理模式，對日常的操作流程和規章制度進行完善和調整，特別是人員交接、銷售環節、辦理業務等方面進行重點的防范，從而確保各節點都能夠在控制的范圍內。

其次，還需要對各節點工作開展有效的控制和管理，從而在明確關鍵崗位的職責，傳遞各項信息等進行有效的把控后，以對各環節所發生的內控風險進行嚴格的把控，保障各項風險動態都能得到有效的控制。

最后，在對各項業務所產生風險進行預測后，通過提升自身的解決能力，降低自身違規操作風險的發生。

三、總結

企業想要建立更加長久的合規文化建設機制，需要加強自身的合規文化管理，在對內控執行進行強化后，為企業創建一種更加民主的合規平臺和內部控制的環境。其不僅提高企業內部人員的職業道德修養，還能夠在明確企業人員的崗位職責后，讓企業人員養成良好的操作和工作習慣，從而提升業務辦理能力，促進企業的長久發展。

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作者簡介：

謝旭穎（1983.3～ ），女，漢族，廣東開平人，學士，研究方向：經濟法學。