新形勢下推進大數據審計工作的思考

陳威名

引言：隨著科技社會的不斷發展，大數據技術已經被各行各業廣泛應用。由于我國現階段的客觀因素限制，導致大數據審計工作在實際開展中面臨諸多難題，比如對數據的采集、處理、分析以及應用都需要不斷地進行完善，在技術以及組織方法都需要不斷進行創新，才能更好地推動大數據審計工作的發展。

一、大數據在審計工作中所起到的作用

1.大數據在扶貧資金審計中的應用。在當前部分基層地區審計的過程中，為了避免扶貧資金被人挪用或浪費情況的出現，通過采集轉換財政以及民政、地稅等相關部門的數據，然后再根據所掌握的信息開展數據對比，通過智能化軟件發現其中所存在的疑點并進行核實，從而大幅度提高了工作效率。

2.加大大數據在經濟責任審計中的應用。在經濟責任審計的應用中，要不斷提升現代信息技術審核查問題的能力。充分利用大數據審計技術以“一卡通”為例，采集民政地稅等相關部門的各項數據，通過應用專業的軟件，比如AO、SERVER 進行采集分析，能夠及時發現不符合補貼標準的人員享受補助資金的現象。

3.利用大數據審計開展基本養老保險基金的審核?；攫B老保險基金在籌集支付發放和管理中，不可避免存在違法以及違規的問題。利用大數據審計有助于推動基金實現足額征收規范發放，實現更加高效有序的管理，這對于建立健全養老保險制度起到了非常重要的作用。

二、新形勢下大數據審計工作中所面臨的問題

1. 系統審計線索易缺失。隨著科學技術的快速發展，以及各地區對于網絡基礎設施建設力度的不斷加強，在客觀層面上，也讓大數據技術在諸多行業的應用不斷加深，更好地幫助基層單位建立起了信息化審計系統。在該系統的支持下，作為審計人員，能夠對相應的線索開展實時監控，根據某項業務進行檢查，查看是否存在風險。但傳統的方法主要是針對經濟業務開展的，因為在每一項交易的過程中都存在明確的線索鏈，基于此，審計人員就可以根據其中的環節進行記錄，甚至還可以直接追溯到原始憑證，然后再查詢到相關的各項審計信息。隨著信息系統應用的不斷加深，雖然大幅度提升了工作效率，但一切的所有行為全部都是通過網絡，導致原始紙質憑證無法查詢，而工作當中的大多數信息全部都是以數據的形式儲存于硬盤，這就容易導致重要信息鏈條存在缺失線索不清晰，對后續的取證工作帶來了難度，客觀方面也增加了審計人員的工作量。為避免這種情況的出現，對此有必要建立專業的數據與信息儲存中心，然而一旦數據庫因為固件出現故障，有可能會導致相關重要消息不復存在，從而導致審計人員無法開展工作。

2.缺乏專業化的審計人才。人才已經成為任何行業在發展過程中不可或缺的戰略性資源，尤其是優秀的人才能夠更好地推動各項工作的開展，圓滿地完成各項任務安排。但就目前來看，雖然眾多單位也非常重視大數據審計工作的開展，也在加大相關基礎設施的建設，但是卻忽略了人才因素。在目前審計人員按照傳統工作模式，已經無法適應當前新形勢要求的需要，從而導致審計工作開展存在效率低質量不高的特點，在很大程度上也就影響到了正常業務的開展，從表面上來看缺乏專業人才是事實。而從內部因素分析原因就是在于人才培訓體系建立不完善，根本原因就在于缺乏相應的體系，從而忽略了人才培訓的積極作用。并沒有根據大數據審計工作特點，建立與之相適應的人才培訓中心，從而導致相關專業人員業務素養仍然維持在原有水平，并沒有得到相應提升，考慮到該項工作還需具備對信息處理技術的了解。因此，在不重視人才培訓系統體系建設背景下，相關工作的開展也就無法得到優秀專業人才的支持。

3.審計信息系統本身存在缺陷。無論是任何系統，都需要在應用的過程中不斷地進行更新，以此彌補漏洞。此外網絡病毒也容易對系統造成影響，在嚴重情況下很有可能會導致整個系統處于崩潰狀態，相關工作也就無法得以正常開展。此外還有系統故障問題，只重視對系統的使用和利用，但是對于維護卻存在忽略，從而導致后期系統各項程序出現沖突，導致工作人員無法及時查閱相關數據，這對于正常業務活動的開展帶來了明顯影響。

4.大數據在平臺層面帶來的挑戰。工作的開展是從各部門收集數據，然而在此過程當中會不可避免地接觸到較為敏感的信息以及個人隱私。除此以外，在收集以及保存的過程當中，假如出現了信息泄露，或者是被他人惡意破壞，很有可能會導致審計部門的公信力受到影響。因此在構建審計平臺的過程當中，就需要高度重視數據安全的風險問題。雖然在目前大多數審計單位以及相關部門都建立了數據庫，但最重要的還是需要采用專業的人才進行數據分析，這樣才能更好發揮平臺的作用。如果數據庫的建立，只是為了便于相關數據儲存以及統計，但如果缺乏專業的人才，那么數據也就不能夠發揮其應有的作用，很容易導致存在漏洞以及部分重要線索被隱藏的現象。然而作為基層審計單位要不要建大數據審計平臺，以及該如何建，到目前為止并沒有統一的規定，從而導致在基層地區大數據平臺建設處于較為落后狀態。

5.在技術層面上所帶來的挑戰。在審計工作開展階段，也會面臨諸多問題，首先就是在于數據的采集?？紤]到不同部門的軟件在使用過程中是存在一定的區別，而這就容易導致對數據收集的工作量也在不斷增大。在工作開展過程當中，每一秒都會產生海量的數據，如果不能夠及時進行整理和歸類或者是消除無效的數據，必然會對后續工作的開展帶來較大難題。最后，數據分析對于審計工作開展，質量高低是起到了極其重要的影響，而與此同時分析模型建立，則會直接影響到大數據審計工作的成效。然而計算機語言對于非計算機專業的審計工作人員而言，在進行解讀的過程當中，勢必會存在一定的困難，而這也容易導致最終的結果存在偏差。

三、在新形勢下做好審計工作的策略

1.加大復合型人才培養力度。在信息技術發展日新月異的今天，各行各業為了能夠更加適應當前時代發展的脈絡，為進一步推動社會經濟的發展，就需要培養審計人員的知識涵養以及能力。需要將其培養為符合社會所需的復合型審計人才，因此在平時就需要主動學習大數據審計的相關方法和手段，不僅需要掌握傳統的方法，還需要將現有的多種手段進行有效的深度融合。需要注意的是，對于各種數據的采集渠道也要不斷地拓寬，提取其中有效的數據并加以整合，為下一步的分析和挖掘打下堅實基礎。其次，在平時除了需要組織外出培訓方式以外，非常有必要積極開展技術培訓工作，通過參與大型數據審計項目，有助于讓工作人員充分了解數據整合流程，掌握采集信息的基本方法，從而有利于在實踐的過程中逐漸摸索，數據建模和搜索的方法。對于不懂的知識或者是相關問題，應當主動向該領域的專家或優秀人才進行詢問，在交流中讓專業能力得到提升，通過溝通有利于積累大量經驗，以此提升個人綜合素養，有利于在工作中更好地發揮出審計職能的作用。作為審計人員，除了需要具備豐富的審計知識與經驗以外，還需要在工作開展期間，不斷吸取優秀的方法，提高解決問題的能力，創新思路。而傳統主要是依靠工作人員的經驗進行判斷，然而在大數據時代就需要通過對海量的數據進行分析，整理出有用的資訊和數據，有利于審計思路的創新。此外還需要掌握以及應用跨專業知識的能力，由于數據紛繁復雜，因此就需要具備多方面的專業知識，然而大多數審計人員無外乎財會或工程專業，但面對不熟悉的業務部門，不僅需要及時掌握對方的資金流，更需要熟悉其業務的開展情況，只有掌握被審計單位業務的具體操作流程，才能提出具有針對性的審計思路，因此作為審計部門，不僅需要具有一批跨專業背景以及過硬的審計核查人員，更需要具備對資源、生態環境的相關知識的復合型人才。

2.創新審計方法，轉變審計實效。在技術不斷革新的今天，通過大數據開展審計工作，不僅有助于提高監督質量，并且工作的有效性也得到了大幅度提升。對于審計機關可以重點關注當前地方政府所存在的債務問題，以及當前比較嚴重的房地產行業的整體負債率。為進一步保障我國經濟的穩步發展，因此就需要加強對重大風險的防范；除此以外，還需要重點關注，對部分落后地區扶貧資金的使用情況，需要將審計全方位地覆蓋于該地區，要避免出現資金濫用或貪污的現象，一旦發現就需要追究其責任。需要指出的是，在傳統模式下開展該項工作，也只能是對部分項目進行逐個檢查，原來的方法已經不能夠滿足現實需要，作為審計機關就必須要加大創新，在此基礎上就可以充分利用大數據技術的優點實現全覆蓋，才能更好地履行監督職責。此外傳統審計并不能夠做到事前約束更多的是在于事后監督，但通過信息化技術就能夠實現全過程的監督作用。

3.積極做好審計大數據風險管理。數據采集風險主要集中于審計數據的真實性和完整性，同時又面臨了大數據豐富但不精準的矛盾，數據的真實性則是其價值的基礎，而被審計單位的結構化數據是具備較高的真實性，但不可避免的存在因主客觀因素而導致的缺失和誤差。至于從第三方渠道所獲得的相關數據，比如網絡以及視頻，那么就需要采用合理的方法進行驗證和甄別。此外儲存使用風險主要是在于數據安全，雖然從安全角度來看在一定程度上是限制了數據的使用頻率和價值的發揮，然而在很大程度上也有效保證了數據的安全性。此外還有數據分析風險，其含義就是在于要快速提升分析的質量。在此過程中就包含了審計人員的主觀態度以及在審核過程中的嚴謹性和個人能力，雖然大數據給工作人員巨大而豐富的數據空間，但在一定程度上也影響到了數據發現的精神，因此就需要結合經驗和評估分析模型。

4.創建配套平臺系統，充分挖掘隱藏數據。當前隨著數據量的不斷急速增加，信息體系也變得愈加復雜。為了能夠更加高效地開展審計工作，需要將傳統的審計與現有的網絡審計進行結合，從而有利于突破時間和地點限制，大幅度提升工作效率，也有利于及時采集并進行分析。及時了解被審計單位重點關注的各項數據的變動，大幅度提升數據核查效率。通過創建審計指揮中心，有利于各級機關內部實現資源共享，逐步形成各環節的審計信息化。通過搭建內部審計智能化平臺，可以自動實現對疑點收集與排查，將工作的思路與方法轉化為計算機邏輯語言并嵌入到平臺中。此外通過OCR 技術可以實現更加高效的對圖片中各項文字信息的提取，此外，制作數據接口有助于實現各系統之間的互聯互通，有利于加速各項信息的流通提高工作效率，通過云計算可以實現對海量數據信息的篩選，并通過該平臺實現智能化的提取和處理。分析數據的過程就需要通過相關數據庫的連接采用多種方法和手段，比如模糊匹配、趨勢分析等，以此了解資金業務的具體流向，通過從不同角度層面進行分析，能夠有助于幫助工作人員了解，數據報表下面的相關聯系以及規律，從而能夠獲得精準度更高的分析結果。需要注意的是，在社會不斷進步的今天，雖然各行各業都非常注重數據，然而數據參假的現象也變得越來越嚴重，因此就有必要對所收集到的相關數據開展詳細分析，這對于審計工作的正常開展是起到了非常重要的作用。

5.創新理念，樹立大數據意識。審計工作質量要得到提升，首先就需要積極轉變理念。因為思想觀念的轉變是先決條件，這就需要高度重視宣傳教育活動。有必要向相關工作者大力宣傳，應用大數據技術的重要性，能夠讓廣大員工正確了解該項技術的理念，要摒棄傳統粗放式的管理方式。在強化對該項技術認識的基礎上，才能夠創新審計工作的理念，如今審計數據容量呈快速上漲的態勢，雖然豐富的數據在很大程度上是滿足了當前工作的需要，但與此同時在客觀上也存在數據風險，堅持就有必要加強這方面的安全管理工作，通過對數據的分析有助于發現日常生產、經營、管理當中所存在的問題。在數據發掘方面需要更加深入且全面，在注重風險的同時，也需要構建完善的網絡信息安全管理體系，有助于該項技術的大規模應用，創造良好的客觀條件。此外在信息方式上也需要進行轉變，可以從多層面多渠道開展，要靈活利用各項數據分析工具，保障審計數據的精準性。

6. 優化大數據下審計軟件功能。時代在不斷地發展，對于審計軟件的相關功能，也需要根據工作的需求不斷地進行優化和調整，才能夠滿足現實需求。通常情況下，該軟件都具備了用戶登錄權限，而為了保障應用的安全性，需要對登錄權限開展針對性設置，有必要給予不同崗位員工，設置相對應的登錄模式，然后再根據其工作職責劃分相應的權限。在自身職責范圍內開展匹配的工作，保證平臺各模塊的安全性。其次，應當在權限范疇之內積極開展數據挖掘和檢索，對職責不同的內審人員，應當確保具有數據挖掘和檢索范圍內的權限，有利于保證人員的互動交流，開展高效合作。要充分保障各環節審計質量，因此就有必要通過軟件開展動態監控，因此也需要嵌入該項功能。人員針對相關的審計數據，開展實時監管并進行定時掃描，優點在于能夠在第一時間及時發現并分析問題，工作人員能夠及時采取相應的措施并加以解決。

7.構建以數據為主導的審計工作模式。雖然大數據審計對于提高整體工作的質量和效率起到了積極的作用，對于促進社會進一步發展也有著重要的意義。然而該項工作的開展，其重難點就在于如何才能夠從海量的數據中進行篩選，然后再對所掌握的各項數據進行整理提取。而審計的思路就是通過建立行之有效的數據模型，通過對數據的采集整理分析取證，以此確定審計的目標，有利于大幅度縮短整體的審核時間提高了效率。在此過程中總共可以分為4 個階段，首先就需要向相關部門申請關于獲取業務相關的電子數據并加以整理并制定好合理的實施方案，為深入挖掘各項數據打下堅實基礎。第2 步這是在于現場工作，在初步整理當中所發現疑點問題要做詳細審核，在進行驗證對比以后提出科學的結論。第3 步，對審計證據資料開展二次審理也就是再復核階段。最后，對整個過程進行總結，對于工作中所存在的問題和相關環節要進行分析，避免下一次出現同樣的錯誤。

結束語：在大數據時代背景下，審計工作通過充分應用該項技術，能夠全面提高對經濟風險方面的預警能力。社會經濟快速發展，數據量呈現爆炸式增長。而面對這一變化，就要求審計工作必須要結合大數據技術，改變傳統審計工作所存在的不足。由于大數據審計工作的漏洞是客觀存在的，因此就需要在新形勢下及時查找不足之處，并采用針對性的方案進行改進和完善。