大數據時代企業財務預算管理問題分析

解晶晶

聊城厚德開發建設有限公司

一、前言

全面預算管理是通過編制預算指標，來實現對所有經濟業務活動的全方位、全程監控。全面預算管理應具有預測性、科學性、可操作性、系統性等特點，它通過調動起企業全體員工參與來使企業有效的資源實現優化配置，降低企業運營成本，提高財務管理效率，最終提高企業市場競爭的能力。企業加強財務預算管理工作的實施，對于提升企業經營的穩定性起著十分重要的作用。加強財務預算管理工作的實施，能夠確保企業所有經營活動都朝著經營目標所開展。在開展財務預算管理工作時，需要結合企業的經營目標來規劃來進行下一年度決策的制定，進而對企業下一年度的業績和成本進行更加合理地預計，并借助預算指標來加強控制企業資金的運營情況，確保企業經營目標的更好實現。

二、企業開展全面預算管理時應遵循的原則

（一）預算編制方面。預算的編制工作是全面預算管理工作的起點，指標編制的是否科學是決定預算管理工作水平的關鍵。企業在編制預算時應堅持以戰略規劃目標為基準，將戰略目標層層分解到各個業務部門、各個崗位工作當中，這樣可通過目標來指導業務部門、工作人員按照符合企業戰略目標的要求開展工作。

（二）預算執行方面。企業在科學編制預算指標之后，應制定預算執行的方案與計劃，計劃中應將執行的流程與生產經營活動相結合，使各個業務部門或工作人員能夠了解其在預算執行中的職責與義務，提高企業全面預算管理效率。

（三）預算調整方面。由于預算指標本身將隨著市場、行業、政策等影響因素而發生變化，因此，需要隨著市場經濟環境以及行業大背景的變化，及時對預算進行糾錯和調整，并在整個預算執行的過程中制定和實施有效的管控方案，這是全面預算能成功實施的關鍵。

（四）預算考核方面。為了使企業全面預算指標得以順利實施，需要激發出每名工作人員參與、執行預算指標的動力與激情，并相應地增強其預算管理意識。因此，企業應建立預算考核體系，通過公平、科學的考評、評價，不斷督促業務部門、工作人員認真執行預算指標。

三、大數據時代對企業財務預算管理的影響

（一）對于財務預算編制的影響。大數據技術的應用，對于財務預算的編制造成了一定的影響，使得編制的水平得到較大的提升。在開展財務預算管理工作當中，做好預算編制是至關重要的工作，在開展編制工作過程中，應當做好預算目標的制定，做好預算流程的設計，做好預算方案的審批。大數據時代背景下，企業能夠構建完善的信息化管理平臺，從而實現財務數據的全面收集和有效分析，也可以提高財務數據的共享水平，為預算編制工作提供重要的基礎。加強大數據技術在財務預算編制中的應用，實現信息的共享水平大大提升，從而縮短了信息的傳遞時間，提升了預算的編制效率。此外，大數據時代背景下，工作人員能夠收集到更多全面的信息，包含各項業務信息、人力資源信息、市場信息等，從而結合不同部門的需求來制定差異化的預算指標，使得預算的編制更加合理。

（二）對于財務預算流程的影響。在傳統的財務預算管理過程中，由于信息的傳遞存在一定的滯后性，導致信息孤島問題的發生，大大地影響了財務預算的實施效率和質量。但是在大數據時代背景下，通過借助大數據技術，企業能夠建立更加全面的數據模型，也實現更加便捷的審批流程，為各個部門之間的溝通建立了良好的橋梁，大大地提升了部門之間的溝通效率，使得財務預算管理流程得到了有效的優化，有效地解決了各種流程問題。而且，隨著大數據技術在企業財務預算管理中的應用，使得企業建立了完善的信息化系統，不僅可以為預算的編制提供重要的財務數據，還能夠確保各個部門員工能夠全面地認識部門的預算目標，能夠及時地了解部門預算目標的執行情況，從而采取更具針對性的工作措施來確保預算目標的實現。而且隨著大數據技術和其他信息技術的廣泛應用，使得企業建立了更加完善的預算流程，實現了財務和業務的一體化管理，進一步提高企業對于業務的管控水平。

（三）對于財務預算數據中心的影響。大數據時代背景下，能夠幫助企業建立完善的財務預算數據中心。通過借助大數據技術和信息技術，工作人員能夠及時將財務數據、業務數據上傳到數據中心平臺，方便開展數據的統一管理，進而為財務預算活動的實施提供重要的數據支撐。此外，隨著大數據技術的應用，使得企業財務和業務系統之間能夠建立統一的數據標準，進一步提高了財務數據和業務數據之間的對接性和共享性，為促進業財融合奠定了重要的基礎。此外，在開展財務預算管理工作時，工作人員還可以大數據技術來開展數據的挖掘工作，能夠更加深入地挖掘出有利于企業決策的相關數據，例如資產數據、經營數據等，從而為企業決策的制定提供更具價值的參考數據。

四、大數據背景下企業全面預算管理工作存在的問題

（一）全面預算管理目標與實際情況不符。全面預算管理總體目標的形成是將各個業務部門、崗位工作的最小目標匯總成企業總體的預算目標，全面預算執行也就是圍繞著企業各個崗位的小目標進行把控，預算的調整與考核也相當于是對各個崗位目標的執行過程。綜上，全面預算管理目標的設計是否科學、可操作強，能否起到調動積極性的作用，是衡量預算目標的重要標準。而目前，多數的企業在編制預算指標與目標時，由于編制的方法缺少創新，未能對基礎數據通過大數據信息化技術加以收集、分類、分析，加之，財務人員在編制預算指標時沒有通過大數據對影響企業經營發展的各項政策、行情等數據加以分析、判斷，使預算指標帶有一定的主觀性。同時，個別財務人員在編制預算指標時只參考以往歷史數據，沒有從企業長遠戰略目標給予考慮，并沒有考慮環境效益、社會效益等指標內容，最終使企業制定的預算目標無法發揮應有的作用。此外，即便預算編制的指標符合市場經濟發展趨勢，但由于未能通過大數據系統廣泛收集、分析數據，使日后預算指標趕不上市場的變化情況，所以目標有可能出現偏離。目標偏離后，又需要很長時間才能發現，不能及時進行糾錯，導致出現嚴重的損失。因此，在實施全面預算管理的過程中，目標出現偏離并無法及時糾錯是需要特別重視和解決的問題。

（二）預算管理目標缺少執行力。全面預算中的執行、調整、分析、考核等工作必須全面地滲入到企業各個生產經營流程當中。全面預算管理工作的本質就是要將每個業務部門工作目標以預算指標的方式進行反映，這樣將對于一個經營業務單一、機構設置精簡的中小企業容易達到目的。而對于經營多元化、下屬公司遍布全球或各省市的大型上市集團來說，就顯得十分復雜。這樣將使預算管理指標執行效率低下；要么存在管理失控、錯漏，導致執行結果偏離非常大；要么需要增加更多的監控崗位，導致管理成本不斷增加等，在實施全面預算管理的過程中，大部分企業均缺乏全員執行的基礎和工具。

（三）沒有對預算工作進行科學地考核。全面預算管理工作需要得到企業所有業務部門及全體工作人員的參與才能發揮作用，因此企業不僅應在思想上調動工作人員積極性，還應該通過績效考核工作將績效結果與個人獎金、晉升相掛鉤，制定科學、公平的激勵、評價機制。而目前，多數的企業在制定工資薪酬方面一直沿用著底薪加提成的模式，或者少數企業雖然使用了KPI考核模式，但并沒有將預算結果作為考核目標，無法真正發揮激勵作用。

五、大數據背景下企業強化全面預算管理工作的具體措施

（一）通過建立大數據信息化平臺提高預算管理工作效率?；ヂ摼W、大數據時代下獲取數據的渠道很多，并且相對透明。企業應該全力加強對數據的收集、分析和應用，打造一個能覆蓋大市場和行業背景的生產和銷售、后臺和管理數據共享的模型，并聯合各部門進行專業對口的分析，使預算指標編制得更加科學、準確，目標更符合實際。企業應在以下方面利用大數據信息化來提高預算管理效率。

1.收集銷售部門有關數據。企業應利用大數據信息化技術來對市場外界變化、政府宏觀政策出臺等信息進行分析與計算，得出對企業市場營銷方案具有參考價值的結果。同時，在分析的基礎上以預算指標的方式形成銷售部門戰略目標、預算目標。

2.確定生產成本管理目標。企業可通過大數據信息化技術來收集同行業成本相關數據，通過與企業歷史數據、行業數據進行對比，可以計算出企業單位成本預算，并形成成本預測與分析模型，通過制定成本預算來為銷售、采購、生產的開展提供預測信息，優化企業成本管理流程。

3.激勵員工參與預算管理工作。企業可通過大數據信息化技術來收集外界用工情況、行業用工平均薪酬，幫助人力資源管理部門制定績效考核方案，為調動員工參與預算管理工作發揮作用。

4.提高財務管理工作效率。企業可通過大數據、互聯網等信息化技術來收集與經營決策相關的行業數據、歷史數據，為財務人員進行報表分析、成本分析提供素材，并通過信息化平臺來實現業務部門數據與財務部門數據進行整合，提高數據傳遞的效率，實現財務部門對資金、實物的全程監控。

5.為企業信息中心開展工作提供手段。企業信息中心工作人員可通過互聯網、大數據技術為企業預算管理工作提供便利。同時，通過定期更新網絡防火墻、備份財務數據等方式提高數據安全防范能力。

6.建立財務指標數據庫。將企業業務部門、財務部門形成的各種數據錄入到數據庫當中，為企業業務部門、財務部門日后編制預算指標、調整預算指標及預算績效考核等工作提供準確、及時的數據支持。

綜上，企業通過使用大數據、互聯網技術與工具，實現了對企業各種數據的分析，并將分析數據與預算管理中的編制、執行、考核等工作進行結合，使預算方案更加可行，及時發現預算執行中存在的問題及實現績效考核公平性，提高了企業預算管理工作的效率。

（二）將“互聯網+”技術與全面預算管理工作相結合。企業管理層在企業實施了預算管理工作后，需要將信息化技術與預算管理工作相結合，實現管理層對各個業務部門預算執行結果的有效監控，并及時采取措施，使預算指標得以順利實施。因此，企業應將“互聯網+”技術應用到預算管理當中，依托云計算、大數據技術，為企業預算管理工作的開展提供信息化平臺。信息化平臺的建立首先應將財務核算系統模塊與預算管理、內部控制、業務流程相結合，實現平臺對各業務部門系統軟件的對接、數據讀取，實現數據在企業內部的共享。例如，企業管理層可通過系統平臺，隨時了解業務部門預算編制、預算執行情況，實現線上審批與監控。同時，財務部門可通過信息化系統隨時地收集到預算分析相關數據，為預算調整、預算績效考核等工作提供材料。財務人員可通過對預算數據進行分析，及時發現企業預算管理中的不足與漏洞，不斷完善生產經營流程，并為修訂預算管理制度提供幫助。當整個企業所有組織單位均能夠通過全面預算信息管理平臺實施對日常工作的精細化管理，整個企業的工作效率和業績就會得到極大的提升，管理成本則會得到最大限度地降低，全面預算管理才能最大限度地發揮效用。

（三）對全面預算管理工作結果進行科學地考核。企業在構建全面預算信息化管理平臺的同時，還要為預算執行結果制定科學、公平的考核機制，以保證企業員工真正參與到全面預算管理工作當中。首先，企業將根據預算執行的結果為基礎，結合企業自身管理模式、機構設置建立KPI 管理模型，除考慮營業收入、成本支出等指標外，還要考慮市場占有率、服務滿意度等非財務指標等，為不同業務部門制定具有針對性的考核指標。同時，將考核指標與預算目標相結合，這樣才能保證企業制定的戰略發展目標最終得以實現，充分調動起企業員工參與創新、提高預算管理效率的積極性。其次，企業在建立模型后，還應該在預算執行過程中強化對預算結果的考核，通過將指標與生產經濟流程、崗位分工相結合，將預算執行結果真正納入企業績效考核工作當中。此外，可以使企業在出現問題時，直接查找出第一責任人員，避免內部出現推諉扯皮。這既保證了考核的公正與客觀，又完善了企業的激勵機制，同時提高了效率。只有這樣，企業才能提升預算控制的精確性以及主動性，發揮全員的主觀能動性，最后實現全面預算的閉環管理。

（四）提高全面預算管理工作人員信息化與專業能力。具有財經知識、信息化技術的復合型人才是確保全面預算管理工作質量的前提。在大數據時代背景下，企業應從以下幾個方面來強化全面預算管理人員素養：首先，在吸納全面預算管理人員時，多以財經專業、具有相關專業作為考核標準，并強調職業道德與思想品德也需要達標，為企業實施全面預算管理工作提供人才儲備。其次，企業應強化對財務人員的業務培訓，可聘請會計師事務所、軟件公司相關專家為財務人員講解全面預算管理工作流程、大數據及信息化平臺操作等相關知識，使財務人員具備綜合性的專業素養，適應大數據、管理會計時代對財務人員的要求。再次，由于信息化不斷發展，專業知識、外部數據將時刻發生變化，企業財務預算管理知識和技能不斷創新發展，必須注重引導工作人員樹立終身學習理念，積極運用業余時間、工作時間來學習財務預算管理工作新知識、新技術和新理念，保證財務預算管理工作質量與水平。

六、結語

綜上所述，在大數據背景下，企業管理層應樹立起大數據理論，將全面預算管理與大數據信息化技術相結合，逐步轉變財務人員觀念，通過使用大數據、云計算等信息化技術來提高全面預算管理工作的效率與水平，搭建先進的全面預算信息管理平臺，高效精確地編制企業預算，并在預算執行的過程中實現信息共享，促進業財融合，實現激勵和考核，最終才能使全面預算管理發揮最大的效用，成為企業中最關鍵、不可替代的管理模式。