建筑企業資金管理存在的問題與對策

羅燕秋

摘 要：建筑業對人類文明發展有著推動性作用，是支撐第二產業的核心產業之一，也是風險相對較高的行業，因建筑企業需要前期資金墊資，后期回籠資金需要一定的時間，甚至可能因主客觀因素影響，導致資金回籠不及時，直接影響企業發展，因此，如何科學做好建筑企業資金管理顯得尤為重要?，F代企業管理中的核心管理內容之一就是資金管理，它也是確保企業財務安全和健康發展的重要構成原件，資金管理水平的高低直接決定了企業健康程度，相對而言，資金管理水平較高的企業所面臨的風險挑戰較低，企業發展前景也更加寬廣，通過科學、合理的資金管理，可以有效帶動企業良性發展。目前，建筑企業在資金的管理上還不健全，管理模式還不科學，在推進工程項目時仍然需要大量的資金流轉，不利于企業的長期生存，企業風險相對較高，本文通過探討資金管理的特點，對建筑企業資金管理當前存在的瓶頸進行分析，探索提升建筑企業資金管理能力的路徑。

關鍵詞：建筑企業；資金管理；工程項目；提升策略

建筑企業在實施工程項目時有著比較明顯的特殊性，即資金回籠時間長，資金鏈比較長，建筑企業拓寬業務范圍，增加業務能力必須通過擴大產業規模，擴展業務鏈的方式，業務量的增加也意味著資金流轉周期的增加，建筑企業必須提前讓出資金流轉的空間，但會影響企業的整體規劃，降低金融風險承載力。企業發展必須持續關注資金管理，尤其是在進行項目推進時，必須嚴控控制、精準計算、提前策劃，確保資金周轉有效。當前，隨著我國市場經濟的發展，建筑行業也正在面對前所未有的機遇和挑戰，尤其是近年來受各種因素影響，消費者購買力降低，房價的調控，建筑行業的競爭壓力越來越大，資金周轉的難度也在提升，如果資金鏈條斷裂，極易導致企業陷入債務危機，影響正常運轉，因此，在建筑企業中開展科學有效的資金管理是非常有必要的。

一、資金管理在建筑企業應用中的分析

（一）資金管理的特點

在建筑企業當中，資金管理相比較其他企業而言有著非常明顯的特點，主要是用量大、流動性強、周轉時間長，具體而言，在建筑企業當中所需要的資金額度較大，一個建筑企業的項目合同往往百萬級別，對資金的需求量非常大，從前期的建設到中期的投入到后期的驗收，整個過程中所需要的資金流非常大，這就要求建筑企業必須提前對所需資金進行規劃。另外，建筑企業所需要的資金流動量也非常巨大，建筑企業是一個在產業鏈中充當施工方的角色，需要原材料和銷售方的共同的協作，大部分的原材料商都需要提前付款后才能發貨，且隨著金融風險加劇，大部分供應商都會限定超過一定數量的金額后必須先行付款，在施工地，人力資源也存在風險。建筑企業很少出現拖欠工資的問題，勞務公司和派遣公司也會簽訂合同，提前拿到資金后予以人員派遣，這就要求建筑公司的資金必須具備一定的流動性，否則會影響正常的生產經營活動。同時，建筑企業所承載的建筑項目一般時間都較長，一個工程從立項到生產，從投入到驗收，最少需要2年時間，甚至3年，最多的可能需要耗時5到10年，短期無法實現資金的回籠是正?，F象，企業所面臨的金融風險也較大。

（二）資金管理在建筑企業中的作用

1.提高企業應對金融風險的能力

在建筑企業當中合理使用資金管理可以顯著提高企業應對金融風險的能力，資金管理主要是通過科學謀劃、精密計算的方式，保證資金鏈不會出現斷裂，保障企業不被卷入債務危機當中，并通過科學有效的方式測算企業資金使用率，對企業資金使用提出合理化建議和調整，提高企業的綜合管理水平。建筑企業因其行業特殊性，經常面臨資金周轉耗時長、資金占用比例過高的問題，一方面需要向銀行貸款，另一方面如果企業資金沒有合理利用，如面臨突發性問題，會導致企業陷入金融風險，影響企業效益?？茖W、有效的資金管理可以提高企業的運行能力，防止遭受損失。一個優秀的企業加上合理的資金管理可以幫助企業在市場競爭中保持活力，增強企業對資金的利用率，發揮資金優勢，不會造成資金浪費和資金短缺現象，降低資金風險。

2.提高企業內部管理水平和內控能力

建筑企業發展的核心動力在于擴大利潤，合理的資金管理是獲得利潤的關鍵，資金管理是企業經濟發展和擴產擴能的必備手段之一，建筑企業可以通過資金管理實現企業的內部管理和控制，就企業內部發展來看，合理的資金控制可以幫助企業實現內部多部門高效合作，從外部來看，可以幫助企業在整個項目生產和推進過程中保證有效控制，不會出現失控現象，有利于企業的生存和發展，更有利于企業的升級，提高企業效能。

3.幫助企業打造一支素質過硬的財務控制和監管隊伍

當前，大多數建筑企業的財務管理人員主要工作范疇集中在財務核算和資金流轉，對資金的管理、監管、控制意識不強，財務綜合管理的能力相對較弱，不能及時發現財務風險和隱形金融斷裂，金融控制離不開財務人員的高效工作，往往發現金融風險的前沿陣地發生在財務部門，如果財務部門可以提前意識，盡早調整就可以避免金融問題的出現，通過資金管理可以顯著提高財務人員的業務能力和素質，激發財務人員的主觀能動性，建立全局觀，全面掌握企業經營狀態，為企業經濟發展和項目擴容提供及時有效的金融信息，提前防范金融危機的發生。

4.顯著提升企業的經濟效益

隨著建筑市場的擴容，建筑企業的競爭壓力也越來越大，工程造價與施工成本之間反向增加提高了企業經營成本，利潤空間逐漸縮小。建筑企業的發展必須注重成本控制和利潤獲得，投入和產出之間的比率不能縮減過大，通過資金管理可以有效提高企業利潤，控制非必要的資金流出，提高企業內生動力，通過對資金流轉周期的精確計算和控制，合理安排資金投入，確保項目銜接和推動，降低企業融資成本，提高企業經濟效益。

5.提升企業的市場競爭力

建筑行業內部管理水平在一定程度上直接決定了企業的市場競爭力，即企業的內部活力，提高企業內部活力需要進行合理的企業管理，資金管理水平是企業管理的核心，管理水平直接影響企業的運營，通過對企業資金的管理，實現資金合理調配，幫助企業在短期內做出合理的決策和布局，同時引導企業做出長期規劃，可以顯著提升企業的管理水平，縮減運營成本，減少資金浪費，提高企業產能，尤其幫助企業在市場環境中樹立良好的形象，提高市場競爭力。

二、對建筑企業資金管理存在問題的分析

（一）管理層對資金管理的概念認識不到位

大部分建筑企業還處于中小企業規模，企業發展重點和關注方向主要集中在對工程招標、現場施工和工程質量控制方面，往往過多的關注業務的開展、市場的開拓、項目的推進、產值的增加和銷售利潤等方面問題，對資金的控制和資金的管理意識相對較弱，尤其缺乏系統性的管理對整個企業資金實現科學有效的管理，難免會出現施工過程中的資金浪費和資金缺口，尤其是對資金的流向分析的不透徹，不能很好的控制企業資金流。此外，大部分企業負責人認為資金管理就是不浪費，管好錢，對資金管理沒有系統的認識，有的認為資金管理應該只是財務部門工作，只要財務部門控制好就可以，忽視了整體性、全局性的分析，導致對資金的管理松散，極易出現金融風險。

（二）資金管理方式相對單一控制力不足

建筑企業項目分布的范圍相對比較廣，可能在不同區域和不同省份都有涉及，但是項目施工必須服從當地管理，任何項目的推進都需要在當地設立分公司，開設金融賬戶，如企業項目較多，就會導致出現多個金融賬戶，大部分建筑企業并沒有自己的資金管理系統，對資金的管理往往通過各項目部、各子公司的財務報表和資金流動情況，且很多項目的資金流轉都相對獨立，沒有與企業整體建立較強的聯系，導致企業對本身的資金管理分散，難以形成整體監督，容易形成金融斷鏈。經常出現的問題是，一個項目資金富足，另外一個項目資金短缺，兩個項目無法相互聯系，資金難以周轉，只能通過融資的方式推進項目，增加企業金融壓力，不利于企業的發展。這種隱性的資金風險如果無法精準分析，會影響企業的經濟效益。

（三）資金管理方式不科學隨意性強

為了確保資金使用率，建筑企業會要求每個項目提前預估資金需求量，并制定資金使用計劃，但建筑工程往往會受到諸多主客觀因素的影響，影響工程進度，如政府規劃、天氣變化、消費者原因等，會經常出現無法依據計劃正常進行資金管理的情況。就目前來看，一方面是因為建筑企業受市場影響非常劇烈，難以控制材料成本和設備成本，項目的突然擴大或暫停都會造成成本增加。且現場施工環境復雜，受到天氣因素、地質因素影響，都會帶來預算外支出。另一方面，項目部制定的資金計劃往往根據企業年度計劃，而不是實際施工情況，資金計劃無法做到隨時調整，計劃的隨意性強。目前，建筑企業的資金管理主要依靠財務部門，對資金計劃的執行情況監管力度不夠，資金的流轉也具有極大的隨意性。正是因為這種潛在的隨意性，導致企業的資金計劃不科學，無法嚴格執行，計劃虛高的情況普遍存在，占用企業資金資源，影響企業發展。

（四）項目周期長資金短缺嚴重

當前，最為影響建筑企業利潤的主要原因是項目周期普遍較長，變數較大，回款不及時，導致資金短缺。隨著市場經濟的發展，國際市場的逐漸飽和，建筑企業為了增產擴能，快速搶占市場，在競標過程中往往會犧牲收款條件，甚至為了搶奪市場主動讓步，導致資金沉淀。另外，目前建筑市場的信用度不夠，甲方占據主導地位，因各種因素影響不能及時結算和付款的情況經常出現，不按照規定日期結算的情況也一并存在。在工程竣工后，也會受到多重因素的影響導致工程驗收延誤，造成不能及時回籠資金，影響其他項目的執行。

三、提升建筑企業資金管理方式的探索

（一）提高建筑企業資金科學管理的意識

資金管理是企業內部控制和管理的必要組成部分，對企業的發展和生存至關重要，建筑企業內部必須對此有系統性的認識。資金管理不僅僅是財務部門的工作，它存在于企業管理層和施工層各級員工當中，且企業從項目的招標、實施、驗收整個過程都需要進行精確的資金管理，無論是對原材料的采購還是機械設備的購買租賃，都需要進行資金管理，科學合理的資金管理可以有效的將企業各部門之間的工作統籌起來，形成聯動效果，從而達到節約成本，擴大效能的目的。這就需要企業內部各個層級，尤其是管理層必須高度重視資金管理，應該建立預算制度和監管制度，預算是根據企業上年度收益情況和下一年度項目計劃對資金進行有效合理安排，同時還會根據項目執行、推進過程中的各項影響因素適時調整資金結構。資金管理不是對單一項目的資金進行控制，而是對整個企業的資金進行有效的統籌，項目資金的管理是企業資金管理的基礎，只有將不同項目資金進行精確控制，才能實現整體資金的有效控制。項目資金的控制不單單是在企業計劃中，在項目招投標時也應該進行調整和判斷，應該根據項目情況和資源情況進行預判，項目中標后也應該進行市場成本、市場購買力進行調整，針對項目時間較長的，應該縮減資金投入比率，項目較短的應該加大資金投入比率，從而實現整體效益的提升和保持。企業資金管理要考慮不同部門之間的需要，需要管理者、管理層、財務、采購、項目等多個部門共同研究，各部門之間都需要對此有深刻的認識才能做好科學的資金管理，保證企業的經濟效益最大化。

（二）建立信息化資金管理系統提高資金管理力度

現代企業發展離不開信息化技術，資金管理也需要借助信息化的手段，尤其是5G時代的到來，通過移動電話、掌上電腦就可以對企業信息進行整合和分析，從而隨時做出管理調整，這也是時代進步所帶來的優勢，建筑企業的資金管理也勢必需要這種技術改革提升自身的控制力。企業內部資金管理可以和企業整體信息化系統融為一體，通過設立金融賬戶、資源臺賬、采購目錄和項目推進跟蹤體系，達到對項目的跟蹤和現金流的分析，只有將不同的信息進行合理化的分析，才能顯著提高企業的管理水平。建立信息化資金管理系統可以降低企業經營成本，提高企業靈活性，讓企業在做出決策時有更加可靠的依據，對資金的把控也更強。利用資金管理信息系統也可以做到風險預警，當企業出現資金風險情況時，及時做出預警，幫助企業調整戰略部署，提前做好風險應對。

（三）完善資金管理制度降低隨意性

要想提高建筑企業對資金的控制力度，減少因主客觀因素帶來的風險，必須完善資金管理制度，嚴格按照預算計劃執行，并配套形成對應的監管體系，降低隨意度。編制資金預算時，應該充分考慮現實因素影響，預測潛在的風險和挑戰，要通過各類數據的收集，盡可能的控制偏差，如發生偏差影響，要隨時進行調整，并對預算執行情況進行監督和考評，分析預算執行的合理度?？茖W合理的預算制定和嚴格的預算執行可以幫助且有規避非必要風險，項目相關部門都要參與預算的設定，確保其合理性和科學性，同時也要遵守預算執行計劃，不能隨意調整，防止出現金融風險。公司還應該對項目預算執行情況進行考核，通過預算設定情況、執行情況和資金回籠情況進行綜合分析，調整管理方式，提高內控力。

（四）掌控資金流向降低資金流失率

建筑企業要時刻關注已經完工和即將完工還沒有驗收的項目，要成立專項工作小組，通過多方聯動及時做好項目驗收和資金回籠，項目過程中有人員變動的要提前協商，做到債務理清，加快資金回籠的速度?？梢越①Y金回籠制度，專人負責，對所有項目的資金回籠情況和程度進行精確掌握，并根據回籠的程度進行精確分類，提前預判資金情況，企業也要根據資金回籠情況合理調整資金結構，確保項目運轉。采取一定的獎懲制度，激發工作人員積極性。此外，除采取必要的法律手段外，還可以通過聯合催收、債務重組等多種方式加快資金回籠，將壞賬風險降低。

四、結束語

綜上所述，建筑企業因其特殊性，資金運轉周期長，很容易因主客觀因素影響出現資金短缺情況，進而引發金融風險，通過建立科學合理的資金管理可以顯著提高建筑企業的內控力，提高企業的經濟效益。

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