內控視角下高校收費管理一體化建設

苗陽 徐菲

【摘要】高校收費作為一項政策性和紀律性很強的工作， 具有種類復雜、 影響面廣、 社會關注度高等特點， 是高校財務管理的核心要項， 也是高校內部控制中的重要風險節點。在國家持續推進數字化轉型背景下， 充分運用信息技術提升高校收費管理的內部控制水平， 可以更好地加強高校收費管理， 防范高校收費風險。本文基于內部控制視角， 首先分析高校收費工作各流程的主要風險點， 其次通過介紹P大學收費管理一體化平臺的基本架構和流程設計， 論述如何通過信息化手段提高高校收費的內部控制和管理水平， 最后對數字化轉型背景下高校收費信息化建設提出展望。

【關鍵詞】內部控制；財務收費；數字化轉型；信息化；一體化

【中圖分類號】 G647? ? ?【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2023）17-0099-6

一、 引言

2021年， 習近平總書記在推動我國數字經濟健康發展的集體學習中， 強調“把握數字經濟發展趨勢和規律， 推動我國數字經濟健康發展”。數字化轉型已成為各行各業發展的必經之路， 是推動我國經濟高質量、 高水平、 高效率發展的必然選擇。同年， 財政部在印發的《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》（財會〔2021〕27號）中強調， 要積極推動會計工作數字化轉型， 推動企業將內部控制制度和流程嵌入信息系統， 推動行政事業單位借助信息化手段確保內部控制制度有效實施。

教育是我國政府最大的民生工程， 也是全社會關注的焦點。教育部在2021年出臺的《高等學校數字校園建設規范（試行）》中指出， 高等學校數字校園建設是在《中國教育現代化2035》戰略的要求下， 對高等學校教學、 科研、 管理、 服務等業務和校園環境進行數字化建設， 支撐各業務開展智能化應用的整體工程。高校財務數字化轉型是數字校園建設的重要組成部分。高校財務管理的數字化發展， 不僅關系到學校財務管理水平的提升， 更是加強內部控制管理、 防范各種財務風險的重要手段。高校教育收費作為一項政策性和紀律性較強的工作， 具有種類復雜、 影響面廣、 社會關注度高等特點， 是高校財務管理的核心要項， 也是高校內部控制中的重要風險節點。鑒于以上政策引導和實際需求， 高校財務人員迫切需要利用信息化手段， 在數字化轉型背景下探索收費管理的新思路， 做好高校收費管理過程中的內部控制， 更好地防范收費環節中的風險。

二、 文獻綜述

（一）數字化轉型相關研究

在國家大力推進數字化轉型的背景下， 無論是傳統制造企業還是行政事業單位， 紛紛掀起數字化轉型的研究熱潮。秦榮生（2021）認為， 未來一段時間里數字經濟將成為拉動經濟增長的一個重要引擎， 各行業各領域數字化轉型的步伐將大大加快， 會計人員應認識到數字化轉型是時代發展的必然趨勢。傳統企業方面， 藍文永等（2023）基于?？低晹底只D型實踐， 認為企業數字化轉型能提升組織績效、 創造用戶價值、 實現業務創新， 三方面共同實現企業價值創造。高校方面， 范悅敏等（2021）通過對上海交通大學數字化轉型的實踐介紹， 認為數字化轉型從數據治理、 流程治理、 組織治理、 體驗治理四個方面全面提升財務治理水平， 從而確保財務管理工作更加有效地支撐和服務單位中心工作， 推進事業快速發展。

（二）高校收費管理相關研究

近年來， 關于高校收費的研究主要包括以下幾個方面： 一是從理論角度分析高校收費管理存在的主要問題和完善建議。陳煥新（2018）認為， 高校收費管理存在組織體系不健全、 學費標準多樣、 收費手段落后、 信息傳遞滯后等問題， 并提出了完善高校收費管理組織體系、 建立多種繳費模式并存的收費管理系統、 建立信息共享機制、 強化內部控制等建議； 王作珍（2015）從單位和業務兩個層面總結了高校收費面臨的主要風險， 并提出了完善三級組織機構建設、 整合收費管理軟件、 加強收費票據管理等應對策略。二是從信息化建設出發探討如何加強高校收費管理。陳珍紅（2015）認為， 杭州師范大學引入第三方支付這一創新的高校收費模式為學校帶來了較好的管理效益、 經濟效益和社會效益； 李麗（2018）以北京師范大學通用網絡繳費平臺的建設為例， 系統介紹了如何構建以網上收費為主、 充分發揮新信息技術優勢的收費模式； 董琦琦等（2019）介紹了浙江大學基于服務導向架構的收費管理平臺的構建與應用。

（三）內部控制相關研究

2015年， 財政部在《全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》中指出， 行政事業單位內部控制“要以信息系統為支撐， 突出規范重點領域、 關鍵崗位的經濟和業務活動運行流程、 制約措施”。2021年， 《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》更是強調“基層行政事業單位要借助信息化手段提升內部控制”。由此可見， 信息化已經成為內部控制發展的未來方向和趨勢。王國平和徐冰（2021）認為， 財務信息化導致高校經濟活動發生改變， 因此應重新梳理各項業務流程， 將各項業務流程的內部控制環節和關鍵風險管理點嵌入財務信息化建設中， 形成科學規范的業務流程圖。趙天一等（2022）通過對445家深圳市市屬行政事業單位2018年內部控制報告脫敏數據進行多元回歸， 認為內部控制必須固化到信息系統中才能真正落地， 才能常態化， 否則就會流于形式。詹必杰等（2022）以H高校的具體內部建設為例， 認為高校內部控制建設應充分利用校園數字化改革機遇， 推進內部控制理論落地， 將內部控制風險點嵌入智慧財務平臺， 利用平臺實時監控， 從而完善高校內部控制體系， 促進高校財務高質量發展。

綜觀上述文獻研究， 數字化轉型已成為時代發展趨勢， 數字化轉型背景下的高校信息化發展、 內部控制優化、 財務收費管理是相輔相成、 相得益彰的， 信息化水平的提升能促進內部控制體系的完善， 內部控制的優化又有利于規避財務收費風險點， 進一步提升財務收費管理水平?，F有文獻大多集中于數字化轉型背景下高校整體信息建設的發展， 以及信息化建設與內部控制發展的宏觀描述， 缺乏對數字化轉型背景下高校收費管理的系統性、 針對性研究。本文以P大學為例， 分析梳理高校收費工作各流程中的主要風險點， 通過搭建集立項、 收費、 開票、 入賬、 分析“五維一體”的高校收費管理一體化信息管理平臺， 實現收費全流程“一站式”線上處理； 通過制度內嵌系統和數據、 信息、 流程的無縫對接， 減少人為干預， 加強系統控制， 實現高校收費管理制度化、 制度流程化、 流程信息化； 通過全方位數據共享和數據整合加工， 進一步推進業財融合， 挖掘數字價值， 助力數字決策， 對高校財務數字化轉型具有重要的現實意義。

三、 高校收費管理風險識別與分析

近年來， 隨著我國高等教育水平的不斷提升和雙一流建設進程的加速， 各高校辦學規模不斷擴大， 高校收費的業務模式、 收費類別、 收費標準和形式日益多元化， 與此同時， 高校收費管理面臨的風險也日益增加。由于高校收費特有的行政性和公益性， 其一直是社會關注的焦點問題， 如果內部控制出現漏洞或者流于形式， 極易導致學生或者學校的相關利益受損， 甚至給高校聲譽帶來不好影響。本文通過梳理高校收費的各個環節， 逐一識別和分析各業務環節內部控制的主要風險點。

（一）項目設立環節風險

1.? 未按規定履行教育收費審批或備案流程。高校收費工作政策性強， 各項收費均需經過學校相關職能部門審批， 其中行政事業性收費需到當地行政部門審批或備案。由于政策掌握不到位、 管理疏漏等原因， 可能出現部門收費項目尚未批復便實施收費， 或者以校內審批代替上級部門審批的違規收費行為。

2. 收費數據信息不共享， 產生數據傳輸風險。高校收費工作是一項系統工程， 需要收費部門、 財務部門、 業務職能部門協同管理。實際工作中， 部分高校由于信息化建設進度滯后， 仍存在財務收費系統與業務系統信息不共享或共享不充分等問題， 財務收費系統在一定程度上存在信息孤島的現象。業財融合不充分， 導致收費信息和收費數據不能實現自動化傳輸， 進一步使收費信息的合規性和收費數據來源的準確性無法得到保證， 造成數據傳輸風險。

（二）收費環節風險

1.? 收費不公開， 存在“小金庫”風險。隨著信息化的迅猛發展， 收費方式日漸增多， 各大高校僅致力于創新收費方式， 引入第三方支付， 卻疏忽了收費模式的頂層設計。部分高校未建立統一的收費渠道， 導致業務部門可自主采用現金收款或者收入個人賬戶等形式進行收費， 收費過程不公開、 不透明， 收費范圍和收費標準不能得到嚴格執行。收費過程也缺乏有力的監管， 導致業務部門的收入未能及時納入學校財務統籌管理， 形成“小金庫”等違規風險， 致使收入流失， 師生利益受損。

2.? 收費信息不對稱， 影響應收盡收。目前高校各部門都結合自身業務需要建立了信息化業務系統， 但學校層面尚未建立起完整的網絡化信息管理系統， 導致業務系統之間、 業務系統與財務系統之間缺乏充分的數據實時共享， 交費數據的上傳和收費數據的回傳主要依靠Excel電子表格來處理， 數據準確性不高， 分析功能較弱。而且Excel電子表格數據只能代表靜態數據， 實時的收費數據不能及時反饋到有關業務部門和相關院系： 一方面給業務開展帶來不便， 影響業務辦理效率； 另一方面影響費用催繳工作的開展， 欠費比例過大， 導致高校收費未能做到應收盡收， 給學校收入帶來不利影響。

（三）票據環節風險

票據管理是高校收費管理工作的重要環節。對開票規則缺乏了解， 票據使用不規范是票據環節中最主要的風險。高校收費業務種類多， 涉及的票據類型也多， 包括非稅收入統一票據、 資金往來結算票據、 公益事業捐贈統一票據等財政性票據和增值稅發票。各類票據均有對應的管理辦法和適用的經濟業務范圍， 但大部分高校開票員非專業財務人員， 對票據開具和票據管理的規則缺乏了解， 因此票據開具過程中容易出現票據內容填寫錯誤、 虛開票據、 重復開票、 票據開具內容與實際業務事項不一致等諸多票據風險。票據管理不善或管理使用不規范， 既形成了政策風險， 也可能帶來經濟糾紛從而形成法律風險。

（四）賬務環節風險

根據財務管理和內部控制的要求， 財務人員在進行賬務處理時， 主要是進行款、 票、 賬的核對。而由于立項環節、 收費環節、 票據環節和入賬環節不能實現數據實時共享， 僅依靠紙質文件和表格的數據傳輸方式， 導致款票賬務都只能依賴人工核對， 財務人員不僅需要核對收費事項、 收費標準、 收費單位、 收費金額， 而且還要對票據種類、 票據內容、 票據金額一一進行核對。人工核對的范圍越廣、 任務越重， 產生錯誤和舞弊的風險就越大。

四、 基于內部控制的高校收費管理一體化建設——以P大學為例

（一）P大學簡介

P大學是我國著名的“211工程”和“985工程”高校， 也是一所以文理基礎教學和研究為主的綜合性大學。截至2022年 10月， P大學有133個本科專業、 56個博士學位授權一級學科點， 專任教師3784人， 在校學生46970人， 其中本科生16544人、? 碩士研究生16651人、 博士研究生13775人， 另有攻讀學位外國留學生2788人。1998年， 為積極響應國家提出的“為了實現現代化， 我國要有若干所具有世界先進水平的一流大學”的號召， P大學適時啟動“創建世界一流大學計劃”。目前， P大學全體師生員工正緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍， 朝著加快領跑中國特色世界一流大學的目標勇毅前行。

（二）P大學財務收費信息化建設歷程

一流的大學不僅需要一流的學科、 一流的學生， 還需要一流的管理。打造高校財務收費管理一體化平臺， 提升高校財務收費管理水平， 既是爭創一流大學的重要環節， 又是服務廣大師生、 保障校園可持續性運轉的有效手段。

由于龐大的師生數量基礎， P大學一直高度重視財務收費工作， 不斷通過創新方法和手段推進財務收費模式改革。2000年至今， P大學財務收費工作的發展經歷了三個階段。第一個階段是單系統信息化， 各收費業務信息化建設獨自發展， 收費業務較多或者重視程度高的部門率先開展信息化建設。收費方式主要依賴于現金、 pos機、 支票和匯款。這一階段信息化程度較低， 主要依靠人工操作。第二階段是全面信息化建設階段， 學校引入了市場上較為成熟的收費平臺、 財務核算系統、 票據軟件。其中收費平臺涵蓋全校收費業務， 支持各種網絡化收費方式， 提升了收費管理效率和應用體驗。這一階段實現了收費各環節的信息化建設， 但尚未形成體系。第三階段是收費管理一體化， 通過收費業務流程再造， 打造財務收費管理一體化建設， 主要表現在立項審批信息化、 票據電子化和核算自動化。通過系統互聯， P大學建立了涵蓋立項管理、 收費、 票據管理、 賬務管理和數據分析的財務收費管理一體化平臺， 實現了收費業務的全流程信息處理和智能化管理。

（三）基于內部控制的收費管理一體化建設

高校財務收費信息化建設是一項系統工程， 需要強大的數據處理能力以及便利友好的用戶平臺， 對外需要與第三方支付渠道、 電子票據軟件互聯， 對內與校內業務系統互通， 搭建以提升財務收費管理水平為目標的總體架構， 才能切實提高財務收費管理水平， 防范收費風險。因此， 高校應統籌師生（用戶）、 職能部門、 院系等多角色的需求， 結合財務收費業務的管理規定和工作要求， 構建全流程的財務收費信息化服務體系并不斷完善， 才能真正地提高收費管理水平。

P大學將內部控制理念融入系統建設， 根據對收費管理活動業務流程、 風險點的分析， 形成收費管理一體化平臺建設架構， 通過打通管理活動全流程、 整合收費及開票渠道、 建立標準化接口、 提供數據分析服務等， 將不相容職務分離控制、 授權審批控制、 財產保存控制、 運營分析控制等內部控制方式內嵌于系統， 提升高校收費管理業務內部控制效率。如圖1所示， P大學收費管理一體化平臺以財務立項系統和統一收費平臺為主體： 財務立項系統作為收費項目申請、 審批平臺， 為后續環節提供經審批的收費及票據信息； 統一收費平臺為收費、 票據處理、 入賬申請平臺， 依據財務立項信息執行線上收費、 票據處理工作， 并提供標準化的收費、 退費、 開票、 票據查看等接口， 為其他業務系統提供收費及票據處理渠道， 同時將入賬申請模塊與財務系統對接實現賬務的智能生成。P大學收費管理一體化平臺集立項、 收費、 開票、 入賬、 分析“五維一體”， 數據、 信息、 流程無縫銜接， 更大程度上加強了系統控制， 減少了人為干預， 提升了財務收費管理效率， 從而防范了收費風險。

1. 完善財務立項系統——制度內嵌系統， 信息多維度共享。傳統立項申請模式下， 各單位只能以文件或郵件形式傳遞項目申請資料， 存在篡改郵件信息、 審批流程不公開、 歷史資料不完備等收費風險。財務立項系統建立了項目申請人、 申請部門負責人、 項目管理部門、 財務部門、 學校收費工作領導機構共享的項目申請審批信息平臺， 囊括行政事業性收費、 培訓收費、 服務性收費等高校各類型收費項目， 通過收費制度內嵌系統， 審批流程公開透明， 保證收費合法合規， 減少違規收費的風險。

（1）制度內嵌系統， 嚴格落實層級審批。近年來， 隨著政府對高校收費工作的重視提升， 各高校都建立了完善的收費管理制度和管理機制。但是， 制度是否嚴格執行、 審批流程是否齊全成為新內部控制的關鍵點。財務立項系統利用信息化手段將收費制度固化于信息系統， 加強收費管理， 落實層級審批。立項系統根據收費性質分別設置申報模塊， 如學宿費、 培訓費、 會議費、 服務性收費等， 不同模塊單獨設置格式化填報模板和審批流程， 如學校繼續教育培訓的審批環節包括院系、 繼續教育部、 財務部； 服務性收費的審批環節包括院系、 各主管職能部門、 財務部、 學校收費領導小組。同時， 立項系統可以將收費管理中的一些關鍵控制點內嵌于系統， 通過信息化技術來加強監管， 如根據國家文件規定， 全日制學術學位的碩士學費不能超過8000元/人/學年， 博士學費不能超過10000元/人/學年。

（2）構建多維度財務立項信息共享平臺。數據實時共享是防范收費風險的重要措施之一。一方面， 是申請人、 院系和職能審批部門的立項信息共享， 財務立項系統從申請部門到各環節審批部門， 全流程公開透明， 數據實時共享， 方便項目申請人隨時查看項目申請進度， 降低項目審批環節的人工干預風險， 從而降低舞弊風險。另一方面， 是財務立項系統與統一收費平臺的立項信息共享。系統內的立項審批數據作為校內收費工作數據源， 一數一源， 供財務核算系統、 統一收費平臺、 稽核風控系統使用。項目完成層級審批后， 財務部在財務立項系統維護財務入賬項目號、 票據種類、 票據內容、 適用的稅率、 校系分配比例等項目財務屬性， 并將收費項目名稱、 收費標準、 財務屬性同步共享至統一收費平臺。財務立項信息在立項系統與收費平臺之間的直接傳輸， 實現了立項環節和收費環節的無縫銜接， 從源頭上防止高校亂收費和未經審批的收費風險。

2. 建立統一收費平臺——數據自動傳輸， 款票賬“一站式”線上辦理。統一收費平臺由學校財務部門發起建立， 囊括全校各類型收費業務， 涵蓋支付寶、 微信、 網銀、 外卡支付等支付渠道， 通過對接財務立項系統、 各部門業務系統、 電子票據系統、 財務系統， 實現收費、 票據、 入賬申請全流程線上辦理的綜合性收費平臺。如圖2所示， 該平臺通過收費數據和項目基本屬性在立項、 收費、 開票、 入賬各環節之間自動流轉， 實現數據、 信息、 流程的無縫對接， 滿足內部控制中系統自動控制的要求， 用系統控制代替人工控制， 用數據自動流轉代替人工核對數據。

（1）收費管理——加強收費頂層設計， 充分保障資金安全。P大學統一收費平臺從頂層設計理念出發， 致力于建設一個涵蓋全校各類型收費業務、 融合各種收費渠道的平臺。一方面， 收費部門直接在平臺發起收費， 收費項目相關的人員數據和收費標準直接由業務系統和財務立項系統流轉至平臺， 資金從繳費人手中直接到達學校指定銀行賬戶， 充分保障資金安全， 避免私設“小金庫”風險。另一方面， 收費業務部門、 財務部門、 交費人員實時共享交費數據， 收費全流程公開透明， 只有各方面共同監管， 才有利于最大限度地降低收費風險。

（2）票據管理——票據自動開具核對， 多維度加強票據管理。票據管理是收費工作的重要環節。財務部門作為票據管理部門， 通常設置票據專管員， 對外負責票據的申領和核銷， 對內負責票據的核銷、 整理、 歸檔， 監督票據開具， 規范作廢票據、 退費票據的使用， 核對票據與系統金額一致性， 防范票據使用風險。

在統一收費平臺， 這些票據的使用風險都可以由系統自動監控。首先， 收費項目所涉及的票據種類和票據內容已在財務立項系統設置完畢， 并已無縫對接至平臺。收費員直接選擇交費數據操作開票即可， 同時保證了開票內容和開票金額的準確性； 其次， 票據開具完成后， 交費數據直接關聯票據號， 交費人、 財務人員、 票據專管員、 項目管理員（有權限的業務部門項目負責人）均可查看票據， 同時接受多方監督； 然后， 作為關鍵風險點的作廢票據和退費票據的使用， 平臺實現了退費和換票業務的票據自動處理， 根據退費金額和換票信息， 自動完成原票的紅沖和新票的開具； 最后， 在月末或者稅務清繳時， 平臺會自動對交費金額、 票據金額和賬務金額一一進行核對， 并根據財務要求出具各種統計表。統一收費平臺通過票據的自動開具和核對， 多角度維護防范票據使用風險， 強化票據監管和控制。

（3）賬務處理——數據自動流轉， 確?？?、 票、 賬一致和準確。賬務處理是收費業務的最后一個環節， 關鍵控制點就是保證款、 票、 賬的一致性和準確性。統一收費平臺從“項目管理”的角度出發， 收費員直接對已開票據提出入賬申請， 系統將項目財務信息（從財務立項系統獲取的入賬項目號、 校系分配比例）和票據信息（稅額、 金額、 票據號碼）匯總后同步傳輸至財務核算系統， 通過智能憑證“一鍵式”完成賬務處理。

一方面， 平臺依托立項、 收費、 票據信息基礎， 通過周密業務邏輯自動判斷、 自動計算， 智能生成入賬憑證。數據在收費、 開票、 入賬各環節自動流轉， 保證了款、 票、 賬的一致性和準確性， 有效規避了人工數據干預， 降低錯誤和舞弊的風險， 落實內部控制要求。另一方面， 收費、 票據、 入賬的一體化處理， 使平臺同時包含交費信息、 票據信息和賬務信息， 并且一一對應， 清晰易查、 公開透明， 滿足各方查詢和監管需求， 同時也為將來各種數據查詢和分析夯實了基礎。

3.? 跨部門業務協同——推進業財融合， 信息全方位共享?？绮块T業務協同領域系統建設是財務信息化建設和數字化轉型的重要路徑。政府會計制度要求高校樹立業財融合理念， 推動經濟業務與會計管理的融合發展。這就要求高校財務收費管理要緊密結合業務部門的需求， 通過統一的基礎信息標準、 明確的管理權限范圍、 通暢的信息共享流程， 形成業務和財務的融合式發展。

P大學的收費管理一體化平臺已實現與多個業務部門系統的信息全方位共享， 包括繼續教育培訓系統、 體育館智慧場館收費、 學籍管理系統等。如圖3所示， 這種信息共享不僅包括業務系統向收費平臺直接共享交費信息， 同時， 交費完成后， 收費平臺可以根據業務管理需求， 向業務系統提供交費狀態、 開票狀態、 票據號碼、 入賬憑證號等財務信息， 還可提供票據鏈接， 讓交費人、 業務部門管理員即使不登錄收費平臺， 也能同步得知交費流程的所有信息。

收費管理一體化平臺充分發揮數據標準的作用， 打通了不同平臺之間的數據接口， 通過業務信息與財務信息的數據共享， 不僅提升了業務辦理效率， 加強了監管力度， 同時也為業務部門進行科學決策、 提升部門治理能力提供了數據支撐。

4. 數據整合運用——挖掘數據價值， 助力分析決策?！罢l掌握了數據， 誰就掌握了主動權?！痹谛畔⒒ㄔO中， 必須加強對數據價值的挖掘和數字化決策支撐的認知。收費是高校運行活動的重要組成部分。P大學收費管理一體化平臺以收費數據為基礎， 通過對沉淀的海量收費數據的整合、 加工、 分析、 利用， 為收費單位和管理部門提供多維度、 多層次的數據應用功能， 滿足收費對賬、 內部監督、 科學決策、 績效評價等多種應用需求。

（1）對于收費單位。一方面可以為業務系統提供對賬接口， 幫助收費單位及時、 便捷對賬； 另一方面， 可以為收費單位提供基于交費渠道、 交費時間等維度的統計報表， 對歷年收入數據進行趨勢分析、 對比分析， 深度挖掘數據價值， 為二級單位科學決策提供數據支撐。

（2）對于財務部門。作為收費的歸口管理部門， 通過一體化平臺： 一方面， 可以掌握學校各部門收費立項及實際執收情況， 對未能應收盡收、 未及時入賬的情況， 可以及時發現、 及時溝通， 明確收費主體責任， 落實催收責任， 降低學校收入流失的風險； 另一方面， 整合全校各單位各渠道的收費數據， 全面深入了解高校收費運行情況， 及時發現高校在收費管理、 內部控制方面存在的問題， 并加以改進， 為后續的優化調整奠定基礎。

5. 完善系統管理， 防范系統風險。

（1）嚴格權限管理， 建立不相容崗位職責相互分離、 相互制約的機制。規范嚴格的權限設置和權限管理是系統有效性的關鍵。權限設置中“超級用戶”的存在， 或者部分員工的授權不當， 可能導致信息系統的控制失效。財務收費信息化建設應明確不相容職務的職責， 科學合理分工， 建立各個崗位之間相互合作與制約的工作機制。針對收費項目的各個環節， 嚴格權限管理， 明確登錄系統的各個角色的權限范圍， 各角色權限應合理控制并相互制約， 所有操作人員都只能在權限范圍內進行操作。如統一收費平臺非常重視退費業務， 分別設置了收費員和退費審核員， 收費員提出退費申請， 退費審核員負責審核退費申請。所有退費業務必須經手兩個經辦人， 方可退費成功， 而且退費審核員的設置必須經過項目主管領導或院系財務負責人的審批方可生效。

（2）加強網絡安全和系統安全管理。財務信息是各單位重要的數據資源， 其安全可靠性至關重要。秉持積極防御、 綜合防范的原則， P大學信息技術部門牽頭加強校園網絡安全建設， 財務部等其他業務部門積極響應， 自覺加強單位內部系統安全監管， 嚴格遵守網絡安全使用規范， 保障財務收費管理一體化平臺的安全性。同時， 由于財務中存在一些財務數據、 票據管理等安全等級要求較高的信息， 因此組建了專業的信息化工作隊伍， 深入探索網絡安全和系統安全的先進技術， 建立信息安全的有效保障機制和應急處理機制， 以防范系統安全風險。

五、 結語

在國家大力推進數字化轉型的背景下， 隨著現代信息技術的不斷更新， 高校傳統管理模式已不能滿足于服務高校事業發展的需要， 改革勢在必行。從P大學的案例來看， 信息化對高校財務工作確實提供了強有力的技術支撐。通過搭建財務收費管理一體化平臺， 不但能提升收費工作效率， 同時將內部控制關鍵點嵌入一體化平臺， 補齊事前、 事中風險控制短板， 有效防范各流程收費風險， 提升財務管理水平。通過全方位數據共享， 一體化平臺擁有海量數據資源， 經過整合加工和深層挖掘， 為財務數據分析和財務決策提供重要支撐， 助力學校決策層如何將有限的財務資源用于優化配置于學校各部門、 各項目， 從而進一步提升高校核心競爭力和綜合實力。

【 主 要 參 考 文 獻 】

藍文永，黃香華，俞康慧．傳統制造企業數字化轉型過程的價值創造——以?？低暈槔?J］．財會月刊，2023（7）：135 ～ 141．

秦榮生．數字化轉型與智能會計建設［ J］．財務與會計，2021（22）：4 ～ 6．

王國平，徐冰．基于內部控制的高校財務信息化建設思考［ J］．財務與會計，2021（6）：85．

詹必杰，林丹，楊可軍．基于智慧財務的高校財務內部控制優化［ J］．財會月刊，2022（13）：125 ～ 131．