基于風險防范的國有企業資金管理策略探討

蔣智亮

本文旨在深化對中國國有企業資金管理策略的理論和實務探討。首先，從國有企業資金管理的背景和常見管控模式入手，分析了資金結算中心和財務公司模式的運作機制及其在當前經濟背景下的重要性。隨后，立足實際詳細分析了國有企業資金管理所面臨的三大風險：投資風險、經營風險和結算風險，并結合我國的實際情況對這三大風險進行深入剖析。在此基礎上，文章進一步提出了基于風險防范的國有企業資金管理策略，包括深化資金管理意識的普及與提升、精選資金管理模式貼合實際需求、深耕資金風險細節構建全方位管理體系和積極推進內部控制體系的落地與實施。這些策略旨在幫助國有企業建立一個更加安全、有效和高效的資金管理體系，從而促進企業的穩定和持續發展。

國有企業作為我國國民經濟的重要支柱，其資金管理的合理性和規范性直接關聯到國有資產的保值增值和國企的健康穩定發展。近年來，隨著我國經濟的快速發展和市場環境的日趨復雜，國有企業面臨著來自多方面的壓力和挑戰。其中，資金管理成為決定企業生死存亡的重要因素。特別是在全球經濟一體化的大背景下，如何更好地進行資金管理，減少風險，提高資金使用效率，成為國有企業亟須解決的問題。為此，中國政府已經出臺了一系列的政策和措施，旨在加強國有企業的資金管理工作，提高國有企業的競爭力和抵抗風險的能力。例如，在《關于深化國有企業改革的指導意見》中，第四點和第六點明確指出要完善國有資產管理體制，強化監督防止國有資產流失。同時，國家也鼓勵企業創新資金管理方式，探索和實施更加靈活和多元化的資金管理策略。

立足這樣的背景，我們有必要深入探討國有企業資金管理的現狀、風險及其防范策略，為國有企業資金管理提供一些有益的參考借鑒，幫助國有企業提高資金管理效率，更好地防范新時期的資金風險。

一、國有企業資金管理的背景及常見管控模式

（一）國有企業資金管理的背景

隨著我國經濟的持續發展和市場經濟的深化，國有企業在國家經濟中扮演著越來越重要的角色。在我國宏觀調控框架下，國有企業不僅需要追求經濟效益，更需要滿足社會責任和維護國家資產的雙重要求。因此，資金管理的重要性日益凸顯。

改革開放以來，隨著企業改革的不斷深入，我國國有企業的資金管理逐漸從傳統的單一模式轉變為多元化、市場化的管理模式。在此進程中，國家出臺了一系列針對國有企業資金管理的政策和文件，旨在完善資金管理體系，強化資金使用的規范性，從而保障國有資產的安全、流動和增值。近年來，中央明確提出要強化國有企業資本管理，加強國有資本經營預算制度建設。如國家頒布的《關于加強和改進國有企業資金管理的指導意見》等文件為國有企業資金管理提供了明確的指導方向。這些政策明確了國有企業資金管理的基本原則、任務和保障措施，并對國有企業資金管理的主要問題和風險提出了明確的要求和對策。

在現實操作中，由于國有企業的特殊性，其資金管理面臨著多重壓力。一方面，國有企業要保證為國家創造經濟效益；另一方面，還需要滿足公眾對其公共責任的期待，如保障員工福利、保障環境、滿足社會公共服務需求等。這使得國有企業在資金管理中必須進行精細化、規范化的操作，以實現各方面的平衡和協調。

（二）國有企業資金管理常見管控模式

1.資金結算中心。資金結算中心主要是集中企業內部的資金進行統一管理和調配，通過優化資金結構，提高資金使用效率，從而降低企業的財務成本。在國有企業的資金管控體系中，資金結算中心是一個核心樞紐。其實質是一個專責的內部機構，負責企業內部各個單位的資金調度和結算工作。

在多數國有企業中，資金結算中心作為資金集中管理的平臺已得到廣泛應用。企業通常會將其子公司或業務部門的資金集中到資金結算中心，形成一個統一的資金池，來進行日常的資金調配和管理。資金結算中心通常擁有企業內部所有子公司或部門的資金賬戶管理權限，實行集中收付，統一管理企業內部的資金流動?；谄髽I內部的業務需求和資金狀況，資金結算中心可以實時調整資金的分配，使得各業務部門的流動資金需求得到滿足。資金結算中心還承擔著監控企業內部資金流動的責任，通過內部審計和風險控制手段來預防和控制可能出現的資金風險。

通過資金結算中心集中管理和有序調配企業內部資金，可以大大提高資金的使用效率，降低企業的資金成本。資金結算中心還可以實時監控企業內部資金的流動情況，及時發現和預防可能出現的資金風險，從而增強企業的風險防控能力。在資金結算中心的支持下，企業可以更好地掌握其資金狀況，為制定財務決策提供準確的數據支持。

2.財務公司模式。財務公司模式是另一種國有企業常用的資金管理策略，它通常是建立一個專門的財務公司來集中管理企業集團的資金。在國有企業中，財務公司模式也得到了廣泛應用，它不僅僅限于大型企業集團，許多中型企業也正在逐步引入這種模式，以實現更高效和更安全的資金管理。

在應用過程中，財務公司將國有企業內部的各個子公司和業務單位的資金集中到一個平臺，形成一個資金池來進行統一管理和調配。根據各個子公司的資金需求和資金利用效率，財務公司會合理地分配資金，包括提供內部貸款服務。財務公司負責集團內部及與外部實體的統一結算，使資金流轉更為高效和透明。通過統一的結算系統，財務公司可以快速進行資金清算，大大提高資金的使用效率。區別于資金結算中心的是，財務公司可以為企業集團提供投資和融資服務，幫助企業更好地利用其資金資源。財務公司還可以通過多種金融工具進行風險對沖，以減少市場波動帶來的負面影響。

財務公司模式不僅可以提高企業集團的資金使用效率，而且可以強化集團的風險管理和財務服務，為企業帶來更多的便利和效益。

二、國有企業資金管理的風險分析

（一）投資風險

在市場背景下，國有企業必須直面供需關系、市場競爭和消費者行為等多方面的動態變化。市場需求的變動直接影響企業產品或服務的銷售情況，從而影響企業的現金流和盈利能力。市場競爭激烈可能導致企業陷入價格戰，壓縮盈利空間，增加投資回報的不確定性。市場趨勢的不確定性也是影響企業投資決策的因素之一，特別是在快速變化的科技和消費潮流影響下，企業需要審慎評估未來市場的變化，以避免投資過度或不足。

與此同時，政府制定的宏觀經濟政策、產業政策和監管政策，也直接影響著國有企業的經營活動，帶來潛在的資金投資風險。政府不斷調整稅收政策，會影響企業的稅負和盈利水平，間接改變企業的投資意愿。政府對環保、安全等方面的法規進行升級，也可能導致相關行業的國有企業需要加大投資以符合新的標準，進而增加資金成本。此外，政府的外匯管制和跨境投資政策也會對企業的資金流動產生影響，制約企業的投資方向和資金配置。

（二）經營風險

國有企業通常受到政府的特殊管理和監督，這既為其提供了某種程度的政策支持，也使其承擔了更多的社會責任。國有企業在經營中需要遵守政府的政策和法規，確保社會責任的履行。不過，政策環境的頻繁變化和政府對企業經營的指導，也可能導致企業在經營中面臨不確定性，進而引發經營風險。例如，政府可能會調整稅收政策、監管要求或產業政策，從而影響企業的盈利模式和投資計劃，在這個過程中又會涉及短期內資金的流動調配等，如果國有企業處理不當，就會引發一系列風險，甚至危及自身正常經營運轉。

就內部管理來看，國有企業通常具有較大的規模和復雜的管理體系，這在一定程度上增加了內部管理的難度。管理層面的問題，如內部腐敗、權力濫用和決策不當，都可能影響與資金相關的決策制定，導致企業的經營風險。如企業短時間內將大量流動資金投資于某個回收周期較長的項目，可能會引發企業內部現金流短缺，甚至影響企業正常經營。

（三）結算風險

國有企業資金管理的結算風險主要涉及資金轉移過程中可能出現的各種問題和障礙，如時間延遲、結算錯誤和欺詐行為等。首先，在大型的國有企業中，資金結算過程往往涉及多個部門和層級，這就可能導致結算時間的延長。時間延遲不僅會影響到企業的資金流動性，還可能導致失去一些有價值的投資或商業機會。其次，由于人為錯誤或系統問題，結算過程中可能出現錯誤，比如轉賬金額錯誤、收款賬戶錯誤等。這些錯誤不僅會導致企業資金的損失，還可能引發一系列的法律問題和糾紛。最后，在結算過程中，企業可能面臨來自內部或外部的欺詐行為。例如，內部員工可能會利用其職務之便進行貪污或挪用資金；而外部人員則可能利用各種手段來進行詐騙。除此之外，結算過程還可能面臨外部環境的影響，如政策變化、市場波動等，這些都可能對結算過程產生影響，增加結算風險。

三、基于風險防范的國有企業資金管理策略

（一）重視管理意識引導，加強對資金管理的宣傳

在國有企業的經營管理中，資金管理的宣傳工作常常被忽視，但其實它是實現企業安全穩健運行的基石。因此，國有企業要重視管理意識引導，加強對資金管理的宣傳。

首先，國有企業應明確資金管理宣傳的核心價值。宣傳工作不僅能夠提升員工的風險意識和責任意識，更可以在企業內部營造一個規范、透明和高效的管理氛圍。其次，國有企業應定期開展資金管理的培訓和教育?？梢酝ㄟ^組織講座、研討會和案例分析等方式，讓員工更好地理解和掌握資金管理的相關知識和技能。同時，也可以借助內部刊物、企業網站和社交媒體等渠道來宣傳資金管理的重要性和企業的相關政策。企業還應強化資金管理的法律宣傳。通過深入剖析近年來的典型案例，強調合規管理的重要性，讓員工充分認識到遵守法律法規的必要性和重要性。除此之外，國有企業還可以與政府部門和行業協會合作，共同開展資金管理的宣傳和推廣工作。例如，可以通過行業協會來組織各種資金管理的研討會和交流活動，提高整個行業的資金管理水平。在宣傳策略的設計上，應注重實效性和針對性，使得宣傳內容貼合企業的實際情況和員工的實際需求。

（二）精選資金管理模式，貼合實際需求

資金管理模式的選擇是決定企業運營穩定性和風險控制效果的關鍵因素。對于國有企業來說，優化資金管理模式的選擇不僅可以提高資金的使用效率，還有助于減少各種風險。

資金管理體系是一切資金管理工作開展的基礎和參考，國有企業必須確立一個完善的資金管理體系，強化資金的集中管理和使用效率。企業應結合自身的實際情況和業務特點，選擇最適合自身的資金管理模式。如比較財務公司模式和資金結算中心模式的特點，結合自身實際情況，選擇更為合適的資金管理模式。國有企業還應積極響應國家的政策導向，深入研究國家對于國有企業的相關政策和指導意見，從而做出符合國家要求的資金管理模式選擇。例如，根據我國政府關于強化國有企業內部控制的指導意見，企業可以優化內部控制體系，提高資金管理的透明度和規范度。最后，在當下不斷變化的政策和市場環境中，國有企業應注重資金管理模式的持續優化和創新。在實踐過程中，企業應不斷總結經驗和教訓，根據市場變化和企業發展的需要來調整和優化資金管理模式。

（三）深耕資金風險細節，構建全方位管理體系

在國有企業的日常運營中，資金風險管理是一個至關重要的環節。細化資金風險管理內容，不僅可以提升企業的資金利用效率，還可以避免一系列的財務風險。具體來說，國有企業可以從以下四點入手，強化資金風險管理：

第一，強化預算管理和控制。企業應該根據自身的發展戰略和市場環境來制定合理的財務預算，實現資金的有序流動和有效利用。通過加強預算管理和控制，可以有效避免資金的濫用和浪費。第二，加強風險識別和評估。企業應定期進行風險識別和評估，全面掌握企業的風險狀況。這包括但不限于市場風險、信用風險和操作風險。企業應建立一個風險識別和評估體系，通過數據分析和專家評估來識別和評估各種風險。第三，完善風險控制和應對機制。企業應制定一系列的風險控制措施，來減少風險的發生和影響。例如，企業可以加強內部審計和監控，確保資金的安全和合規使用。同時，企業也應建立一個風險應對機制，來應對可能發生的風險事件。第四，實現風險管理和企業戰略的整合。企業應將風險管理納入企業的戰略規劃中，使得風險管理與企業的長遠發展目標相一致。通過實現風險管理和企業戰略的整合，企業可以更好地把握市場機遇，實現可持續發展。

（四）構建內控保障體系，大力推進內部控制工作

在國有企業資金管理的框架內，內部控制工作是保障企業資金安全、促進企業健康發展的重要手段。特別是在當前我國大力推動國有企業改革的背景下，強化內部控制工作顯得尤為重要。

首先，企業應根據國家相關法律法規和標準，結合企業自身的特點和需要，制定和完善內部控制制度。這樣可以使得企業的運行更加規范，有效地減少企業運營中可能出現的風險。其次，內部審計是企業內部控制的有力工具，企業應建立健全內部審計體系，加強內部審計人員的培訓，保證內部審計工作的獨立性和客觀性，為企業高效、合規的運行提供保障。此外，針對財務資金管理，企業還可以實行嚴格的財務報告監控機制。企業應確保財務報告的真實、準確和完整，防止財務造假和內部舞弊行為的發生。同時，企業還應建立一個完善的財務監控機制，定期進行財務分析和評估，以識別和預防可能的風險。在此過程中，企業應明確各崗位的責任和權限，使得資金的流向可以得到有效監控。每一筆資金的流動都應有明確的責任人，避免責任模糊導致的風險。

四、結語

綜上所述，基于風險防范的國有企業資金管理策略不僅是企業自身穩定發展的需要，更是響應國家政策，實現高質量發展的必要選擇。希望通過本文，能夠為國有企業資金管理提供有益的參考，推動國有企業在新時代背景下實現更加安全、高效和有序的資金管理，從而走向更加繁榮和穩健的發展道路。

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作者單位：桂林旅游汽車運輸有限責任公司