建筑企業資金管理中存在的問題及應對舉措

趙艷香

摘要：近年，建筑行業增速放緩，使得身處其中的建筑企業舉步維艱，銀行貸款收緊、資金吃緊，大部分項目出現滯后或停工，資金無法正常周轉，保命生存成了建筑企業的首要任務。而生存的第一要務是確保資金能夠運轉起來。進入2023年，利好政策不斷，建筑企業如何抓住機遇，提高資金管理效能以獲新生，本文對此進行了研究。論文首先結合建筑企業的特點，闡釋了其資金管理的目標。接著分析了目前建筑企業資金管理存在的問題，并進一步分析了誘發問題的深層次原因，最后探討了應對策略。論文對于建筑企業抓住機遇，提高資金管理能力，確保企業穩步發展有一定的啟示和參考價值。

關鍵詞：建筑企業；資金管理；資金鏈

受全球經濟增速放緩，房地產市場調控及地方政府對信貸方式和用途的監管收緊，近年來，建筑行業市場規模減少、競爭格局分化、經營模式轉變，使得身處其中的建筑企業舉步維艱。融資難、資金吃緊，甚至無法正常周轉，資金鏈隨時會出現斷裂風險，企業大部分項目出現了滯后或停工，保命生存成了建筑企業的首要任務，只有生存下來，才有發展的可能。資金是企業的血脈，保命生存的基礎和關鍵是資金能夠正常運轉起來，因此資金管理成了當前建筑企業的重中之重。進入2023年，利好政策不斷，建筑企業如何抓住機遇，提高資金管理能力以突破重圍獲得新生？目前，建筑施工資金管理普遍存在哪些問題？特別是在資金借支方面還有哪些不足？如何解決目前存在的問題？具體的對策和措施是什么？這些問題并沒有在實踐中得到很好的解決，本文將就這些問題展開研究。

一、建筑企業的特點及資金管理的目標

（一）資金的界定及資金管理的概念

本文所說的資金是指在建筑企業的生產經營過程中暫時停留在貨幣形態的資金，一般包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。

資金管理指建筑企業針對資金所實施的計劃、組織、協調、控制等一切管理活動，包括對資金支付和運用、資金回收和籌集、資金預算與日常管理，以及資金信息管理等。

（二）建筑企業及其資金管理的特點

與其他行業企業不同，建筑企業在資金支付與回收方面有其獨特性，這些獨特性深刻地影響著建筑企業的資金管理。

第一，目前建筑行業都是采取的按月進度完成產值量計算支付比例并收取工程款，或者在施工工序大節點進行回款，近些年，由于建筑企業處于談判劣勢，沒有話語權，與業主方簽訂的項目合同條款、合同條件越來越苛刻，項目工程款的支付比例越來越低，有的甚至已經低于50%。此外，由于施工項目受不可控因素影響較大，常常因為市民投訴、危害生態、安全事故、氣候等自然災害影響、工程質量驗收不合格、工期延誤等各種原因，給業主方以借口而拒付，影響建筑企業資金周轉。

第二，由于近些年供大于求，建筑行業競爭異常激烈，為了搶占市場，建筑企業往往墊資進場，導致前期需墊付部分材料款、管理費用等，從而增加了建筑企業資金管理的難度。

第三，工程款支付的審批程序繁多，驗收款、審計結算款、進度款等都要建設單位、監理等審批，層層審批使得建筑企業即使按合同規定完成了工程量，也難以按時回款，從而影響建筑企業的資金管理。

第四，目前許多業主開始使用非現金方式支付工程款，如商業承兌匯票，商業承兌匯票一般是三個月或半年期的，因此這種支付方式間接地占用了建筑施工企業的流動資金，增加了企業的資金壓力。

第五，建筑企業項目竣工后，一般有2-5年的保質期，期滿業主會用各種借口故意拖欠款項。建筑工程受償優先權是法律賦予建筑企業的權利，但個別強勢業主強迫企業放棄優先受償權，施工企業為了更快地拿到工程款，只能被迫接受，造成企業資金管理壓力驟增。

（三）建筑企業資金管理的目標

通過對建筑企業資金管理的特點分析可知，建筑企業為了維持企業正常運轉、為了擴大規模搶占先機、為了使企業創造更多的利潤，不得不在資金上做出各種讓步。另一方面，建筑企業作出的這些讓步付出的代價極大，面臨著業主方占用企業大量資金，給建筑施工企業造成巨大的機會成本、壞賬損失風險、管理成本等，甚至威脅企業的正常資金周轉，進而威脅企業的資金鏈安全，危及企業的生存，因此建筑企業資金管理的目標是在企業獲利與隨之將要付出的代價之間權衡，確定最佳的資金管理策略，確保企業最終總的利潤最大化。

二、建筑企業資金管理存在的問題

（一）資金墊支環節存在的問題

目前，建筑施工企業普遍在墊資管理環節存在風險意識不強，重視程度不夠，管理不到位的問題，具體表現如下：首先，項目在前期施工中，存在被動墊資形成合同資產。受項目人員缺乏資金的敏感性，工作關注點大部分精力傾向工程施工進度和管理上，對合同約定的回款存在弱化情況。隨著施工產值的逐步加大，資金投入越來越大，回款難度已隨著時間推移逐步增大，產生減值計提的壓力劇增。存量兩金占用公司流動資金，制約企業的發展，同時會引發企業管理和訴訟風險。其次，借款項目未樹立誠信還款機制，工程款無法及時回收，時常會出現有借無還，造成企業總部還款壓力較大。

（二）回款與施工產值不匹配，回款滯后問題

目前，在回款環節建筑施工企業普遍存在回款與施工產值不匹配等問題，具體表現如下：首先，項目一旦進入施工狀態，各種成本費用開始發生并產生現金流出，分包單位由主動權變為被動權。工程回款的前提是工程計量后按合同約定進行月進度款或節點支付。合同執行過程中存在甲方未完全按照合同約定付款，存在以資金未到位或資金緊張為由，先支付部分應對催款的壓力，推動項目緩慢開展，造成項目工期延期，無形中增加了施工單位的各項成本費用。企業為減少窩工損失，即使回款出現未按合同約定付款或延期情況，并未采取果斷強硬措施進行停工。項目投入就像滾球一樣越滾越大，大部分回款壓力存在放到工程后期，同時也會存在迫于業主壓力或者談判回款條件，不得不做出讓步。這樣，就會造成工程款回款難度加大，項目主體工程一旦施工結束，催收工程款的難度高于進度收款不止一點。施工進度與回款無法進行匹配，就會存在墊資施工的情況。

（三）日常管理存在的問題

目前，對于日常資金管理，建筑施工企業普遍對催熟回款存在管理不善，具體表現如下：首先，項目管理缺失統一的標準管理，無法實現一個項目經理對項目進行全閉環清收，同時項目經理變動頻繁且兼任的項目多，對于施工結束的項目工程款清收存在精力不足。其次，新催收人員缺失與前期業主人員的關系網，清收效果會存在不理想的情況發生。如對于在建項目，主分包單位均在施工地設立項目部或辦公地，催款比較方便且每月多次上門催收或蹲點清收。在催收中可以采取停工要挾。一旦項目施工結束投入使用和生產，大部分項目基本把人員撤回別的項目和機關。在此種情況下，回款比例一般為進度的80%左右，遠遠彌補不了公司投入的成本。再次，項目施工結束單位未建立專門回款清收人員，大部分為原項目管理人員。催收人涉及項目較多，同時受上門催收一般需到主包單位注冊地影響，會存在催收力度逐漸變弱，造成清收難度增大，導致存在清收困難。甲方會以資金緊張或維持其他在建項目運轉為由，僅支付少部分工程款，保持農民工穩定。另加，隨著工程款形成年限越長催收力度逐漸減弱回款越來越難，逐漸形成兩金沉淀。

三、建筑企業資金管理問題的成因分析

（一）對資金管理重視不夠

資金管理僅限于財務部門，企業中的領導或業務人員一旦提到資金管理都統一指向財務，資金管理未實現共享透明。付款業務領導不考慮項目實際資金結余情況，只考慮項目現場實際施工需求。

（二）資金預算管理流于形式

資金預算管理未嚴格按公司文件制度執行，存在個別項目為了趕工期忽略資金風險，被動墊資金額變大，帶來兩金增加或回款風險。有時為承接新項目，未對項目真實墊資情況進行測算，產生的支出預算不受控。

（三）對資金管理的監督和績效考評不到位

資金管理的監督和績效考評不能做到及時，公平對待。有時會存在受其他因素干擾，制度推行中存在難度。資金管理中的獎罰金額不大，績效考評未起到激勵效果。

（四）相關人員專業能力有待提升

項目人員未樹立“項目資金管理和預算”理念，還存在老思想、老辦法的情況。項目在無資金結余時，需要支付工程款時，僅向領導進行匯報。資金管理實現信息化集中管理后，未養成業務流程先行，財務緊跟的模式。付款時存在被動完善前期業務端流程等情況。

四、加強建筑企業資金管理的對策

（一）提高對資金管理的重視程度

首先，建筑施工企業要扭轉領導班子和項目主要人員對資金管理的認識，強化結算和回收工程款的意識，用制度來倒逼項目人員回款。同時從源頭進行管控，在合同招標中，真實、正確評估客商的信用度，減少企業被動墊資風險；其次按照公司管理要求，推動項目按期履約，正?；乜?；然后實現企業資金安全并提高資金使用效率和周轉率。財務部要做好逾期預警管理，及時提醒項目負責人，公司主管領導實行項目回收責任制。其次，嚴格按照項目策劃中的資金收付計劃，計劃之外的款項，堅決執行公司“七不付”（無合同不支付、無結算不支付、未按要求開具發票不支付、無預算不支付、超合同約定比例不支付、無項目可用資金不支付，未完成審批流程不支付）的原則。堅決支持公司支付政策，加大推行匯票和供應鏈支付力度，緩解現金緊張情況。

（二）壓實資金管理制度的執行

首先，建筑企業應對項目做精投標和項目策劃（特別針對是否需要公司墊支、施工成本的測算管理和項目資金的收付計劃），同時從源頭防控履約風險，建立客戶信用管理制度。市場部依據制度判定甲方的履約能力，進行投標和合同談判。在合同招標中，真實、正確評估客商的信用度，減少企業被動墊資風險；項目部在工程施工過程中，結合合同履約情況及時上報甲方信用情況；逾期超過設定期限的，要及時分析情況，采取止損措施。在項目施工過程中，壓實“兩制（考核項目利潤率）”權責，確保權利收放自如，調動項目部的積極性。每月初及時召開項目資金計劃會，積極主動向主要領導通報資金狀況，同時對所有項目施工及回款情況進行摸底，對于回款存在問題或需要領導出面協調溝通的項目，提前了解項目情況，及時提供幫助或協調。推動項目回款計劃與實際回款保持在合理偏差內，避免項目回款計劃出現重大偏差。待項目回款匯報后，在結合項目回款情況批復各項目付款計劃，取得其支持后嚴格按照制度管控資金。使資金預算做到事前有預算，事中有跟進，事后由考核，確保資金預算管理的科學性。

（三）提高對資金管理的監督和考評力度

首先對每月回款情況進行嚴格考核，及時兌現獎勵。同時每月收款目標設定需具有嚴謹性和可執行性，對于長期應收未收項目采取重獎重罰的措施進行激勵。資金管理文件進行全員培訓，使企業三級管理模式（領導級-管理級-項目級）落到實處，避免形成上緊下松的情況發生。在資金管理過程中要做到月度有目標，月度有考核。充分發揮紀委工作部監督和問責機制，對于未完成月度清收目標的項目進行逐一談話，了解原因，分析問題，找到解決問題的關鍵點，明確三級模式中具體責任人，定期反饋清收進展，做到事事有跟蹤，事事有結果。企業在兩金激勵方面，應樹立由“個別清收”轉變為“全員清收”模式，增加企業管理團隊的凝聚力和攻堅克難的精神，激勵兌現結果可采取季度或月度考核結果進行公示通報，獎罰透明；使考評工作得到有效推進，提高每位員工清收意識。企業管理的整體素質會得到提升，主人翁意識一旦形成，企業會呈現較好的發展狀態。這樣的考評結果才有存在的價值和意義。

（四）提高相關人員的專業能力

首先是領導層，企業資金管理不單單是財務部門的事，需提高企業一把手的資金管理機制。樹立資金周轉實現自運轉，而非想上級單位借款的資金周轉模式。同時加強對領導財務資金管理方面知識的要求，樹立借款“誠信機制”。使借款實現有借有還的良性循環機制。其次是管理層，作為基層項目的服務部門，收款環節與各業務部門環環相扣，工程量認定、主包結算、開票等工作為收款的基礎，需業務部門為項目做好服務，加強溝通，推動不能收也能創造條件也要收款的局面。再就是項目層，凡是項目達到收款節點的，加強與甲方聯系溝通，多方面了解資金情況和付款需完善的資料。無論采取軟磨硬泡或釘釘子精神，確?；乜铑w粒歸倉。

五、結束語

當前，建筑企業融資難、資金吃緊，甚至無法維持正常生產經營的周轉，項目不同程度地出現了滯后或停工，保命生存成了建筑企業的首要任務，在此背景下，建筑企業如何抓住2023年國家出臺的一系列利好政策，提高資金管理能力以獲得新生，本文對此進行了研究。論文研究了目前建筑企業資金管理存在的問題，分析了誘發問題的深層次原因，探討了應對策略。建筑企業要不斷提高對資金管理的重視程度，壓實資金管理制度的執行力度，加強對資金管理的監督和績效考評，提高相關人員的綜合能力，創新建筑企業資金管理策略，促進企業健康、持續發展。

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