中小企業業財融合中存在的問題及對策

孫德勛

摘要：中小企業是國家經濟中保市場主體、保居民就業的主力軍，是國家經濟發展的重要力量。但是，在目前世界經濟低迷、經濟全球化逆流、產業鏈及供應鏈不暢的影響下，中小企業還面臨著環境保護、傳統發展模式后繼乏力、市場拓展日趨艱難、內部治理結構不完善、財務管理不規范、整體抗風險能力不強等問題。增強綜合實力和提升核心競爭力已經成為中小企業生存發展的首要問題。而業財融合能夠很好的把管理、生產、產品、服務等全過程的信息進行集成和優化，及時準確的輸出信息使用者所需的業財信息，進而提高中小企業的管理和決策效率。本文首先分析了業財融合的內涵，然后結合中小企業的特點，重點研究了其業財融合中存在的問題，分析了引發問題的深層次原因，提出了相應對策。本文認為，中小企業應從戰略層面加強對業財融合的整體規劃，完善配套制度，提高業財融合的信息化水平和相關人員的專業能力，加強對業財融合工作的績效評價及考核，希望本研究結論能對其他中小企業的業財融合工作有所啟發。

關鍵詞：中小企業；業財融合；價值創造

在市場經濟環境中，中小企業具有旺盛的生命力，無論企業戶數、營業收入還是資產總額在國家經濟中占有舉足輕重的地位。但是，中小企業普遍存在綜合實力不強、沒有核心競爭力等問題，使中小企業時刻面臨生存危機。業財融合能夠把企業日常經營中的業務、管理、財務等信息進行很好的融合和輸出，讓中小企業的管理者及時了解企業全面的真實情況，推動管理者做出科學決策，避免誤判及決策失誤；并針對企業短板，及時采取應對措施，不斷提高企業的綜合實力和核心競爭力，在競爭中生存并發展壯大起來。

一、業財融合的概念

業財融合的概念在目前的學術界及實務界并沒有形成統一的觀點，相對具有代表性的觀點有以下四個：

第一，信息融合觀。該觀點認為，業財融合是把業務信息融入到財務信息中，融合后的財務信息在管理層經營決策時具有參考價值。業財信息融合時，需要通過信息技術，以業務活動為基礎，把業務、資金、數據信息、管理流程等有機融合，建立信息收集、處理和分析的業財信息一體化系統，該系統能夠向管理層動態提供不同業務、不同場景的具有決策價值的實時信息。

第二，組織融合觀。該觀點認為，業財融合是以業務為主導，把財務組織管理體系融入到業務中，支撐、服務業務發展。業財融合時，既要考慮信息層面的融合，也要考慮工作方面的融合，進而規避業務與財務因分工不同導致的沖突。

第三，流程融合觀。該觀點認為，業財融合是企業的業務流程、管理流程、決策流程的融合，通過流程的協調、銜接、嵌合、優化等活動，提高運營效率和經營質量，實現價值的創造。

第四，價值融合觀。該觀點認為，業務活動的目的是創造價值和增加價值，業財融合是企業的業務與價值的融合，同最終實現企業價值最大化的經營目標保持一致。業財融合中，不但要充分考慮財務同業務的流程、環節、節點的相互融合，還要充分考慮完整業務鏈同價值鏈的全面融合。

結合以上觀點，本文認為，業財融合是融合企業經營活動中的各相關信息，匹配權責清晰的流程，打破溝通及信息傳遞的障礙，動態輸出管理及決策所需信息，防控風險，高效運轉，不斷創造價值，實現企業價值最大化。

二、中小企業的界定及特點

中小企業是在我國境內注冊、從業人員、營業收入、資產總額在同行業都相對較小，符合相關法規規定標準的企業。

與同行業大企業相比，我國中小企業普遍具有以下特點：第一、中小企業成立時間短、注冊資本金小、資產價值低。第二、中小企業內部治理結構不完善、財務核算不規范。第三、中小企業融資能力差，融資渠道少。第四、中小企業自主創新能力較弱，市場競爭力不強。

三、中小企業業財融合中存在的問題

（一）業務與財務信息溝通及傳遞不暢

業務與財務信息溝通及傳遞不暢是中小企業在業財融合中普遍存在的問題。首先，由于分工不同、工作目標不一致，各部門只關注于自身發展的相關信息，造成事關企業整體利益的信息不能及時傳遞或無法傳遞，導致自身發展所需其他信息也無法獲取。其次，企業的信息化水平低，信息的收集、處理、分析主要靠人工，隨著信息量激增，大量有價值的信息埋沒在常規信息中得不到有效傳遞和使用。最后，沒有統一信息傳遞標準和要求，各部門均按自己的理解歸集、處理、分析信息，即使傳遞到其他部門也很難被有效采用，信息的傳遞也僅停留于表面。

（二）業務與財務組織管理體系難融合

業務與財務組織管理體系融合難是中小企業業財融合中普遍存在的第二個問題。第一，中小企業沒有對業務、財務組織管理體系進行統籌規劃，融合工作流于形式，各部門仍然按照原來分工、目標各自為戰，沖突不斷，協同困難。第二，在業務與財務組織管理體系融合中，缺少懂財務、懂業務、懂管理的復合型人才統籌管理融合工作。第三，沒有構建業財信息融合及操作平臺，在業務與財務組織管理體系融合中出現斷層或融而不合現象，導致融合的目標和作用難以實現。第四、業務與財務組織管理體系的融合缺乏強制性要求和獎懲機制，導致融合進度緩慢、問題重重。

（三）業務與財務流程融合未貫通

業務與財務流程融合未貫通是目前中小企業業財融合進程中的難題。首先，現有的內部運營機制及制度制約了業務與財務流程的融合，管理層不愿做出相應的改變和優化。其次，現有業財融合的實施人員缺乏流程頂層設計能力和流程再造能力，導致業務與財務流程融合無法貫通。最后，信息化建設滯后導致業財融合后的流程無法執行。在很大程度上，中小企業要借助業財的專業軟件、互聯網、大數據等信息技術手段實現信息的收集、處理、分析和輸出以及流程的執行；如果信息化建設嚴重滯后，業務與財務流程融合貫通無從談起，真正意義上的業財融合難以實現。

四、中小企業業財融合問題產生的原因

（一）缺乏業財融合戰略層面整體規劃

缺乏業財融合戰略層面整體規劃，是中小企業業財融合出現問題的根本原因。首先，由于沒有對業財融合從戰略層面進行整體規劃，導致中小企業的業財融合實施方案失去戰略高度和指引作用，為業財融合工作順利推進埋下隱患。其次，業財融合工作失去戰略高度，很難獲得企業高層重視和大力支持，業財信息融合、流程優化等核心問題很難解決。再次，業財融合工作如果沒有了戰略層面的整體規劃，很難控制融合的深度和范圍，將導致融合工作的無序和不可控，進而影響業財融合的效果和預期目標。最后，因業財融合缺乏戰略層面整體規劃，各參與部門在業財融合中責權劃分不清晰、不合理，會進一步加深相互之間的矛盾，進而影響業財融合的進度和效果。

（二）業財融合的配套制度不健全

業財融合的配套制度不健全也是引致中小企業業財融合出現問題的重要原因。首先，中小企業的管理者對內控制度的重視不夠，導致制度不完善、內控有缺陷，無法發揮出制度體系在業財融合中的規范、控制和監督作用。其次，由于業財融合的配套制度的缺失，解決業財融合中出現的問題缺乏制度依據和科學的方法，僅靠主觀判斷無法避免誤判和決策失誤。最后，在業財融合中，需要明確部門、個人的相關職責和獎懲機制，如果沒有配套制度進行規范和監督，將會為舞弊、權責不清、賞罰不明提供生存空間，導致業財融合工作無法真正落地。

（三）業財融合的信息化建設水平不高

信息化建設水平不高是中小企業業財融合出現問題的另一個重要原因。一方面，中小企業受規模小、實力弱的條件限制，無法承擔為業財融合量身定做的信息化系統的開發和后期維護費用，財務、市場、開發、生產、售后服務等功能板塊又各自獨立運行，相互之間的溝通僅僅通過紙質或電子表格進行，基本上做不到各板塊信息的實時互通、實時共享，更無法對信息進行有效追溯。另一方面，中小企業缺乏部門之間信息傳遞的規范要求，各部門基本上為滿足自我需要而進行信息的收集、分析、處理，如無企業強制要求，更沒有傳遞信息的主動性，導致形成各自的信息孤島，嚴重阻礙業財融合工作的開展。

（四）業財融合相關人員的專業能力不足

業財融合相關人員的專業能力不足制約了中小企業業財融合的順利開展。首先，中小企業的高層管理者普遍欠缺業務、財務、內控、信息化技術等知識儲備，缺乏對業財融合戰略高度的認識，無法對業財融合進行戰略層面的整體規劃和統籌管理。其次，業財融合工作的各參與部門相互獨立、業務技能單一，既無統轄其他部門權限，又無打通部門間信息溝通壁壘的能力，相互之間的立場和矛盾嚴重制約了業財融合工作的順利開展。最后，如沒有企業導向和部門具體指引下，員工在業財融合工作中無所適從，造成業財融合工作很難真正落地。

（五）業財融合工作的評價及考核缺失

沒有對業財融合工作進行及時、客觀的評價及考核，是造成業財融合出現問題的第五個原因。一方面，中小企業沒有對業財融合工作進行及時、客觀的評價和考核，無法及時了解業財融合的進度和質量，更不能及時糾正融合工作中出現的問題。如果只是融合的措施及方法出現問題，僅會降低管理效率，可一旦融合方向出現問題將會導致業財融合工作的失敗。另一方面，缺失監督和獎懲機制，會影響部門和員工在業財融合工作中的積極性和主動性，產生權責利不匹配的現象，進而造成工作效率不高、工作質量較差，甚至會出現舞弊行為，導致業財融合工作進度嚴重滯后。

五、解決中小企業業財融合問題對策

（一）加強業財融合戰略層面整體規劃

加強業財融合戰略層面整體規劃是中小企業解決業財融合問題的關鍵。首先，中小企業的管理決策層應高度重視業財融合工作，指定懂財務、懂技術、會管理的高層管理者親自統籌規劃和管理業財融合的相關工作。其次，結合自身的發展戰略、組織架構、業務和管理特點，企業高層應組織各參與部門共同研究、商定具有戰略價值的業財融合規劃方案。再次，結合業財融合規劃方案，制定具體實施細則，明確業財融合范圍及內容、推進方式、預期目標、進度時間表等，做到有章可循、有據可依以及不可預料事項有預案應對。最后，明確各參與部門的職責分工和獎懲措施，做到責任到人、獎懲分明。

（二）健全業財融合的配套制度

健全業財融合的配套制度是解決中小企業業財融合工作出現問題的重要應對措施。首先，中小企業的管理者應加強企業管理相關知識學習，充分認識內控制度對企業發展的重要性，積極推動業財融合的配套制度完善，發揮制度體系對業財融合工作的引導和推進作用。其次，在健全業財融合的配套制度時，既要規范業財融合中的各項事宜，也應明確對應的流程和解決方法，避免主觀盲目決策給企業帶來的風險和失誤。最后，在業財融合的配套制度中務必明確各參與部門的職責和權限、考核機制及獎懲措施，動態檢查執行情況，不給舞弊、權責不清、賞罰不明留下生存空間，為業財融合工作真正落地提供保障。

（三）提高業財融合的信息化水平

提高業財融合的信息化水平是解決中小企業業財融合出現問題的重要手段。首先，中小企業應整合現有軟硬件資源，融合企業所有部門的信息流，采用現有信息技術建立大數據業務共享平臺。其次，建立規范的信息收集模板和傳遞機制，加強信息授權使用和安全保密管理。最后，加強員工的信息化工具應用和相關制度的培訓，規避信息融合不對稱和滯后的情形。

（四）提升業財融合相關人員的專業能力

提升業財融合相關人員的專業能力是中小企業業財融合工作順利開展的前提保證。首先，加強中小企業高層管理者有關業務、財務、內控、信息化技術等知識培訓，提升綜合管理能力，或從外部引進知識結構完備且具有業財融合成功經驗的復合型人才，對業財融合工作進行戰略規劃和統籌管理。其次，組織各參與部門參加業財融合的相關專業培訓和溝通，明確各自的職責分工、任務目標及任務節點的相關要求，加強監督考核，落實部門獎懲機制。最后，加強員工綜合技能的培訓，積極宣貫業財融合的操作規范、流程和制度要求，結合監督和獎懲機制，引導員工成為解決業財融合問題的主力軍。

（五）加強業財融合工作的評價及考核

加強業財融合工作的評價及考核是業財融合工作順利開展的有力保障。首先，中小企業應定期對業財融合工作進行整體的判斷和評價，及時總結上一階段的經驗和教訓；同時，也要定期對各參與部門的相關工作進行及時的客觀評價和業績考核，客觀公正的糾正發現的各種問題，確保業財融合工作順利開展。其次，對參與業財融合的員工也要進行評價和考核，結合獎懲機制引導員工在業財融合工作中持續發揮積極性和主動性，進而提升業財融合的質量和效果。

六、結束語

業財融合是中小企業提高自身管理和決策效率、提升核心競爭力、增強綜合實力的重要舉措。通過有效的業財融合，中小企業的運營質量才能不斷地提升，在激烈的競爭中生存并不斷地發展壯大起來，實現企業價值最大化目標。本文研究了中小企業業財融合中存在的問題，分析了問題產生的原因，分別提出了加強業財融合戰略層面的整體規劃、健全業財融合的配套制度、提高業財融合的信息化水平、提升業財融合相關人員的專業能力和加強業財融合工作的評價及考核等五方面的應對措施，希望能對其他中小企業的業財融合工作有所幫助。

參考文獻：

[1]謝志華，楊超，許諾.再論業財融合的本質及其實現形式[J].會計研究，2020 （07）：3-14.

[2]孫春峰.關于中小企業業財融合的思考[J].大眾投資指南，2020 （19）：70-71.

[3]張新鑫，滿海紅.業財融合在中小企業中的應用[J].合作經濟與科技，2022 （17）：130-131.

[4]宋延群，董建華.新形勢下中小企業業財融合發展探究[J].中國市場，2022 （32）：166-168.

[5]李萍.中小企業業財融合存在的問題及應對策略研究[J].現代營銷（上旬刊），2023 （04）：37-39.