基于業財融合視角下的企業財務共享中心構建研究

鄧俊龍

摘 要：隨著信息化技術的深入發展，現代企業越來越重視管理模式和信息技術的融合，期望通過運用信息化管理模式提升管理效率和質量。在此過程中，部分企業已認識到財務共享中心的價值，正積極采取措施推進該項工作。但在研究中發現，部分企業由于缺少業財融合的管理理念，導致財務共享中心建設進度遲緩。還有的企業缺少完善的組織架構，不能明確其運營模式，財務指標的設計不夠科學。鑒于此，本文提出優化組織架構、明確運營模式、基于平衡計分卡來構建指標以及加強制度保障和人才保障等舉措，以期為企業提供有益參考。

關鍵詞：業財融合；財務共享中心；財務管理；策略

引言

企業在經營發展過程中，隨著業務類型的豐富和規模擴張，內部管理的難度越來越大。特別是在財務管理方面，傳統的財務管理模式已經不能適應現階段的發展需求，無法對生產經營活動提供有力支撐，迫切要求現代企業完善并改進財務管理模式。企業應在業財融合理念的引導下，加大對財務共享中心的建設力度，依托統一的信息化管理平臺，實現財務信息和業務信息的高度共享，推動業財深度融合，使財務管理從基礎的會計核算向財務戰略管理方向延伸，發揮財務分析對業務發展的指導作用。

一、業財融合與財務共享中心相關理論

業財融合，指業務活動和財務活動的深度互動。企業財務部門不只有核算和監督功能，還要適當介入業務決策和業務可行性分析中。業務部門不能只以規模擴張和利潤增長作為唯一的管理目標，還要具備一定的財務知識和財務風險管控意識。只有兩部門形成有機的融合，才能打破信息壁壘，促使所有數據信息實現高效的傳播和共享，有利于企業的戰略發展[1]。

財務共享中心，可理解為一個專業的平臺、機構。財務共享中心設立在企業內部，服務對象是內部員工和外部合作企業，貫穿內部價值鏈和外部價值鏈，實現互聯網辦公環境下的海量數據匯集與分析，是一種相對先進和新穎的科學管理模式。財務共享中心的建設和業財融合理念密不可分，需要兩個部門的高效配合。財務共享中心建設過程中涉及幾個重要流程，包括組織結構優化、搭建信息技術平臺、業務流程再造等。財務共享中心進一步促進了業財融合，為企業的健康發展奠定了重要基礎。

二、企業構建財務共享中心的意義

首先，企業構建財務共享中心有利于集中管理，使財務管理變得更加集中和高效。業務和財務本質上是相互輔助的，在財務共享中心平臺上，所有部門可在不同端口實時傳輸數據信息，由管理系統對這些數據信息進行自動化分類和存儲，信息需求者可按照自己的需要來提取信息，并形成個性化報表。在統一的數據庫內，可保障所有數據信息的長期保存，很大程度上減少了人工錄入所造成的誤差，大大增強了數據基礎，便于企業集中管理[2]。

其次，企業構建財務共享中心有利于提高管理決策的科學性，進而有效降低經營風險。企業發展中離不開投融資活動，管理者個人的決策能力在很大程度上影響著企業發展水平，而財務共享中心則可以有效輔助管理決策。財務共享中心具有強大的數據分析功能，能夠對企業歷史經營所產生的數據和外部市場數據進行專業性解讀，通過動態數據監測發現企業經營活動中存在的風險，及時展開風險識別和風險應對，形成高質量的財務報告，為管理者在制定投融資決策的過程中提供有效參考。

三、企業構建財務共享中心存在的問題

（一）財務共享中心架構不明晰

為保證業財融合下的財務共享中心運行流程，就要建立科學的組別，優化架構。但在部分企業內，沒有對各項管理職能進行精細化的劃分，導致財務共享中心的建設停留在系統更新層面，人員對系統的使用也局限于數據信息的收集與基礎核算方面，沒有真正發揮財務共享中心的統籌價值。企業未從業務角度和財務角度分別出發，導致業財事項的處置常常被混為一談，所有的數據信息沒有按照規范的格式匯報給財務共享中心，增大了數據篩選和歸集的難度，給數據分析和管理決策造成一定困難[3]。

（二）財務共享中心指標設計不科學

財務共享中心承擔著一定程度上的監督職能，通過對業財數據的監測實現風險識別，并對資金安全和業務正常運營起著控制作用。在這種背景下，則需要設定科學的指標來強化監督職能。但在部分企業內，財務共享中心的指標設計不夠科學，主要表現為以下幾點：一是盲目照搬歷史指標，對企業曾使用過的指標依賴性較強，缺乏創新性；二是指標設計存在主觀隨意性，由管理者或部門負責人按照工作經驗設置指標，不利于正確評判財務共享中心的績效表現；三是指標維度不明晰，缺少分類思維，最后的評價結果不能從多個角度來呈現經營成效，削弱了財務共享中心在管理過程中的效能。

（三）其他配套建設問題

1.技術層面

財務共享中心的建設成本較高，技術和資金缺一不可，不適用于中小型企業，所以該類企業在構建財務共享中心體系時，顯得力不從心。對于部分大型企業來講，技術層面存在的問題表現在軟件功能的開發過程中，由于業務過于復雜、組織架構過于龐大、業務流程比較繁瑣以及財務核算難度較高等問題，財務共享中心的系統開發難度非常大。就算系統開發完成，也要經歷試運行和運行，企業如何從原系統將數據全部轉移至新系統，且在此過程中做到不出錯，這些實際中的具體困難都會限制財務共享中心的建設進度[4]。

2.人才層面

財務共享中心的管理需要業財融合型人才，既懂得業務知識，也熟悉財務技能，該類人才在市場上較為稀缺，且企業內部現有的財務人員多為會計核算型，不具備綜合能力。所以在內部和外部人才都緊缺的情況下，就算財務共享中心的管理系統建設完成，也沒有專業的人才來主導其正式運行，使前期所有努力付諸東流。人才作為第一生產力，盡快引進并培養業財融合型人才，是企業目前急需解決的問題之一。

3.制度層面

制度是保障性工作，企業的正常運營離不開科學的管理制度，否則員工就失去了基本的道德準則和工作方向。部分企業在構建財務共享中心時未同步優化制度條例，導致員工不了解自身在財務共享工作中所承擔的任務。且有的規章制度過于籠統，沒有細分給不同的部門和崗位，員工在實際工作中不知該如何具體執行。規則不清晰會導致財務共享中心管理時出現各種各樣的紕漏。如果新舊制度之間存在矛盾，員工不知該執行哪一個規定，可能會造成更多的管理混亂[5]。

四、企業構建財務共享中心的優化策略

（一）明確財務共享中心整體架構

從財務共享中心的主要工作內容出發，分別從財務角度和業務角度優化架構。財務角度下，應設置費用組、資產組、資金組、總賬組和財務數據信息檔案管理組等，每一組別下負責特定的工作內容。業務角度下，主要目的在于確保業務核算的準確性，應設置采購與資產核算、稅金核算、質量稽核、售后服務以及培訓管理等組別，每一組別下的財務共享中心人員負責收集對應的業務信息，并進行處理加工，為企業綜合性的管理決策提供高質量的資料匯報。

（二）基于平衡計分卡構建財務共享中心指標

1.財務維度

財務維度的指標設計應從預算角度出發，以預算控制為核心，減小預算偏差率。以往的預算編制由業務部門上報，難以和企業整體發展步調保持一致。企業要改變這種情況，財務共享中心應深入業務過程，收集業務資料，從采購和費用報銷等模塊加強審核，將預算數據進行關聯，使預算表單在各端口內保持一致，底表確認后由系統自動監測預算數據變動情況。每月在特定日期開放預算填報窗口，填報后由財務部門進行基礎會計核算，由財務共享中心進行終審和執行監督。

2.客戶維度

客戶維度的指標優化主要從客戶滿意度和發票云功能這兩個角度出發。企業可在專門的溝通平臺上收集客戶反饋信息，財務共享中心所面對的客戶分別為內部客戶和外部客戶，內部客戶為內部員工，外部客戶是供應鏈中、上、下游的合作企業。為了增強客戶滿意度，財務共享中心應建立唯一的溝通窗口，客服人員進行實時的意見收集和回訪，提升客戶體驗感。另外，財務共享中心應實現限額發票的自動拆分功能，允許批量開票，并將發票轉成電子版，以郵件形式發送至客戶郵箱，減少開票過程中的低效和誤差問題。

3.內部流程維度

內部流程維度下的主要工作任務是建立數據中臺，增強數據共享量。數據中臺用于處理業務激增情況下的大量數據，可理解為“共享數據池”。財務共享中心應派專人負責數據中臺，只對特定人員開放訪問權限，將內部的業財數據、外部的市場數據、政策數據以及競爭對手數據匯總于數據中臺。管理者和其他信息需求者可實現數據自取，按需形成個性化報表，適應業財融合的發展需要。

4.學習與成長維度

學習與成長維度的指標設計主要從業財相關培訓、跨部門會議反饋等內容出發。企業的業務會隨著市場環境而發生變化，內部要及時覺察并做出調整。首先，針對部分崗位展開輪崗。人員提出輪崗申請，人力資源部門收集輪崗資料并備案，財務共享中心進行統一的調配與審核，使業務人員和財務人員實現工作能力的交叉和互動。其次，定期舉行業財知識的趣味性競賽或網絡答題活動。二者互相做對方的評委，促進業財人員的溝通交流，使雙方都能更好地掌握對方領域的基本知識，互相學習和思考。最后，財務共享中心可針對重大項目、資金投入量較大的項目和專項項目來培養財務BP，派專門的財務人員跟隨某一項目的全過程發展，便于收集一手資料，減少數據匯報中不規范或不專業的問題。

（三）其他保障性措施

1.數智化

財務共享中心的核心在于數智化平臺的建設，企業應加強對該領域的投資。比如目前市場上較為成熟的用友系統、金蝶ERP平臺等，企業可按照自身需求來購置或開發。以金蝶ERP為例，其核心功能包括記賬中心、對賬中心、結賬中心和報表開發等。前端服務模塊包括支付結算、固定資產、應收應付。其功能模塊的設計已基本符合現代企業對財務共享中心的構想，便于業財數據信息的流通和歸集。

2.人力資源

財務共享中心的管理活動具有更強的專業性，而傳統會計核算人員無法滿足崗位需求，所以企業要有目的地引進并培養管理會計型人才。在社會招聘和校園招聘中，選用財務學科背景或跨學科背景的知識型人才和具備企業管理經歷的經驗型人才，將理論和實踐相結合，增強財務共享中心的人才質量。另外，企業要同步跟進內部財務人員的選拔和培養，對于具有爭先意識和職業潛力的人員，設計專門的培訓課程，將業務融合能力、計算機能力、溝通能力和數據分析能力作為主要的培訓內容，使財務共享中心人員能夠快速準確地解讀業財信息，及時發現財務風險，提出解決措施幫助企業應對風險，更好地保障戰略目標的實現。

3.制度保障

財務共享中心的建設會對原有的業財溝通流程造成影響，各部門所承擔的責任和義務也會發生變化，為了使日常管理更加有序，企業要優化財務制度。一方面，補充財務共享中心的管理責任、考核機制和處罰機制。比如財務共享中心在資金結算時沒有按照規定執行，導致企業資金流失，對于這種重大失誤應闡明具體的懲戒措施，并在制度條例中予以體現。另一方面，將財務制度進行細分。每一個基層部門都有可能與財務共享中心有交集，特別是在資金報銷或預算審批等環節，應明確告知各部門具體的執行流程，使員工明確具體該如何操作、如何反饋。將總的規章制度細分成各部門的工作手冊，加深員工對財務共享中心的正確認知，確保有法可依、有據可循。

結束語

綜上所述，基于業財融合構建財務共享中心，是現代企業財務管理模式轉型的重要途徑，有利于發揮財務管理的戰略價值，對業務規模擴張起著重要輔助作用。在具體的應用過程中，企業應按照業財融合的要求和財務共享中心的管理流程，對內部組織架構進行針對性的優化，采用科學的方法構建財務共享中心管理指標，從財務維度、客戶維度、內部流程維度和學習成長維度梳理管理流程。企業還應加強數智化技術保障，提高內部人力資源管理水平，優化財務共享中心管理制度體系，從多個方面為該項管理活動提供保障。

參考文獻：

[1]趙晟未.業財融合背景下企業財務共享服務中心建設研究[J].洛陽理工學院學報（社會科學版），2023，38（04）：56-60.

[2]吳士碩.基于業財融合的企業財務共享中心構建研究[J].商場現代化，2023（11）：155-157.

[3]李想.基于業財融合背景的企業財務共享中心建設路徑分析[J].商訊，2023（04）：37-40.

[4]姚琳.業財融合下企業財務共享中心構建淺析[J].合作經濟與科技，2023（03）：116-118.

[5]李韻賢.業財融合視角下中小企業財務共享中心評價優化研究[D].北京：北京化工大學，2022.