農商銀行全面預算管理問題與對策研究

楊謙

摘 要：農商銀行在經濟宏觀調控和社會資源配置方面發揮著重要的作用。隨著我國經濟結構的優化調整，大量資金朝著農業領域傾斜，農商銀行現有的預算管理模式已經無法適應社會發展的現實需求，采取全面預算管理模式就顯得勢在必行了。農商銀行通過全面預算管理能夠充分落實銀行發展戰略，提高資源的配置效率，增強銀行的抗風險能力，并為下一季度的考核提供參考依據。本文首先簡述了農商銀行實施全面預算管理的重要性，然后剖析了農商銀行實施全面預算管理存在的問題，在此基礎上提出了相應的對策，希望對農商銀行穩健發展有所助益。

關鍵詞：農商銀行；全面預算管理；預算信息系統

實施全面預算管理是農商銀行在新時代發展的必然選擇，也是農商銀行順應財政改革趨勢作出的有力調整。對于農商銀行全面預算管理中存在的預算組織機構不合適、預算編制不合理、預算執行控制不到位、預算考評及激勵流于形式等問題，農商銀行需要結合自身的發展戰略和市場需求對全面預算管理機制進行優化與調整，對預算編制工作進行規范，對預算執行進行強化控制，對預算考評及激勵進行優化，通過預算信息系統開展各項工作，提高農商銀行的預算管理水平和能力。

一、農商銀行實施全面預算管理的必要性

（一）支撐銀行發展戰略

農商銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在經濟宏觀調控和社會資源配置方面發揮著重要的作用，特別是在新常態背景下，社會經濟發展態勢趨于平緩，各大銀行機構的運營受到影響。為實現銀行的穩健發展目標，農商銀行需要立足于當下，著眼于未來，結合銀行的運營狀況和社會經濟發展需求制定科學的發展戰略。圍繞這一戰略目標，農商銀行開展了一系列改革活動，對現有的預算管理模式做出了調整和優化，實施了全面預算管理，為發展戰略的實施打牢了基礎。無論是企業單位，還是銀行等金融機構，其戰略目標的實現都需要堅實的預算基礎作為保障，預算編制也需要以發展戰略作為準則，否則農商銀行的作用無法得到充分發揮。農商銀行通過對戰略目標的分解、量化，制定預算目標，并將其下達到每個部門、每個崗位，讓全體工作人員為實現這一目標而努力，采取合理的措施推動農商銀行穩健發展，從而能夠確保其戰略目標的實現。

（二）高效配置內部資源

隨著我國經濟結構的優化調整，大量資金朝著農業領域傾斜，農商銀行現有的預算管理模式已經無法適應社會發展的現實需求，采取全面預算管理模式就顯得勢在必行了。農商銀行采用全面預算管理，可以對財務及非財務類資源展開全面分析，將資金科學配置到各項活動項目中，確保銀行能夠適應復雜的市場環境，提高銀行的運營效益，順應新常態下市場環境變動，擴大市場需求，帶動相關行業的發展。在遵守相關法律法規和政策方針的前提下，對農商銀行內部的各項資產進行科學合理配置，實現經濟效益的最大化[1]。

（三）強化風險控制能力

逐利性是資本的本質特征，也是金融市場變化的主要因素。隨著大量的資本不斷涌入市場，各大金融機構迎來了發展的黃金時期，但同時金融機構面對的風險也更加復雜多變。如果農商銀行仍舊采用傳統的粗放式預算管理模式，那么無疑會影響到農商銀行決策的科學性以及運營收益的提升。在農商銀行運營管理中實施全面預算管理，可以對銀行業務的開展進行全方位的管控，通過事前預測和規劃、事中控制和修正、事后評估和考核兌現等手段，能夠提高農商銀行預算管理的效能，進而增強銀行決策的科學性，并對銀行內部行為進行規范和約束。此外，全面預算管理的實施可以平衡農商銀行內部生產和服務，增強各部門之間的協同程度，提高銀行內部的運行效率，強化農商銀行的抗風險能力。

（四）服務于績效考核

績效考核是農商銀行內部管控體系的重要構成環節，在農商銀行運行中實施全面預算管理，可以提高績效考核的準確性，發揮出績效考核的反饋和指導作用。通過對預算執行情況的分析，可以反饋出銀行活動開展中存在的問題，以此為依據確定考核內容，根據績效考核結果對原有的預算管理方案進行完善與革新，為相關預算責任主體的行為進行約束和規范，確保預算管理工作的執行和落實。農商銀行實施全面預算管理還可以最大化激發員工的積極性。

二、農商銀行實施全面預算管理存在的問題

（一）預算組織機構不完善

首先，部分農商銀行并沒有構建全面預算管理組織或者欠缺全面預算管理落實的意識，其決策重心在于提高短期快速收益，長遠規劃中缺少全面預算管理的配套實施環節；其次，預算管理組織機構相對單一，與農商銀行的長期發展戰略無法完美契合，預算管理工作的職責劃分并不清晰，在開展預算管理工作時缺少統一的標準；最后，規章制度與管理流程的欠缺，導致農商銀行的全面預算管理工作流于表面，預算管理部門與其他部門之間缺少有效的溝通與合作，增加的巨量預算審核工作無法快速完成，預算管理組織架構的缺陷被不斷放大，影響到了預算管理結果的準確性和有效性[2]。

（二）預算編制缺乏合理性

一方面，預算編制方法缺少戰略導向性。農商銀行設立的目的在于帶動地方農業經濟發展，打造優良信用市場，提供優質金融服務，其市場主要服務于三農，但一些農商銀行在實施全面預算管理過程中，照搬商業銀行的預算管理模式，忽視了農商銀行的設立目的和本質特征，導致其預算方案和銀行戰略目標相脫節，從而影響了戰略目標的實現。另一方面，預算編制和實際不相符。預算編制工作相對復雜，需要深入了解業務、市場環境等信息，需要有專業人員或小組支撐，但部分農商銀行的預算管理部門職能并不完善或者組織機構不健全，導致預算方案在制定時背景調查工作不到位，沒有將社會整體背景以及經濟發展趨勢詳細反映到預算方案中，導致預算編制內容和實際相脫離。

（三）預算執行控制效率低

一方面，部分農商銀行執行與控制階段未能全面落實目標，相關負責人并未正視全面預算管理的價值和作用，相對于大型商業銀行，偏遠地區農商銀行的負責人理念相對單一，仍舊重視通過業務量提升來實現收益目標，預算管理在經營戰略中的比重不足。另一方面，部分農商銀行技術支持有所欠缺。全面預算管理的實施需要相匹配的技術體系進行支持，尤其是預算管理信息系統不完善，無法支持部分地區農商銀行開展高質量的預算管理工作。此外，部分地區農商銀行預算管理人員的專業素質有所欠缺，無法保證各項預算執行工作的落實[3]。

（四）預算考評及激勵不到位

一方面，部分農商銀行各部門預算考核不到位。在農商銀行的預算管理工作中，存在著預算考評工作人員身兼數職或自身的專業素質不到位等問題，無法保證預算管理控制系統的正常運轉。另一方面，部分農商銀行預算的激勵與獎懲機制不健全，存在部分員工因為職級較低導致的業績和收入出現不對等的情況。

三、農商銀行全面預算管理優化對策

（一）健全預算管理組織機構

全面預算管理是當前各大金融機構的財務管理建設的主流趨勢，也是金融機構提升資源使用效率、防控財務風險的重要工具。全面預算管理的實施需要完善的預算管理組織架構和制度的支持，以確保全面預算管理的順利落實。故此，面對愈發復雜的行業環境，農商銀行需要對自身的運營狀況和發展方向有著清晰的認知，結合自身運營現狀以及發展戰略建立全面預算管理組織機構，將全面預算理念貫徹到農商銀行內部各部門，建立獨立的預算管理部門，對全面預算管理進行統一規范，確保各部門之間交流溝通的順暢。首先，農商銀行需要成立預算決策機構，即從銀行內部選拔的骨干人員成立的預算管理委員會，這一部門承擔著銀行的決策職能，并對董事會負責，各成員主要是銀行部門負責人或者分支機構領導，對各部門預算編制進行審核與匯編，收集各部門的反饋意見并對預算配置方案進行優化和配置[4]。其次，完善預算工作機構。作為預算管理委員會的執行機構，預算管理辦公室是日常預算工作的執行主體，成員涵蓋了銀行各部門的骨干，確保預算工作的順利執行。最后，建立全面預算管理制度，對各個崗位的職責進行明確的劃分，對不同管理環節進行規范，對預算工作內容、方法、流程等進行明確，規定好績效考評和獎懲機制。

（二）規范預算編制工作

預算編制是農商銀行全面預算管理中最為核心的環節，編制的科學和準確與否，直接會影響到農商銀行的內部建設和發展戰略的落實，因此強化農商銀行的預算編制管理是十分有必要的。首先，農商銀行需要綜合戰略導向及最優原則確定預算管理目標，全面預算管理工作需要持續優化和完善，因此農商銀行需要綜合自身的運行狀況以及發展戰略，綜合市場變動因素、預估效益和風險因素等選擇最優的預算管理目標，確保預算編制工作的順利開展；其次，編制與農商銀行發展實際相符合的預算指標，包括規模類指標、效益類指標和質量類指標等內容，提高預算指標的適用性，能更好地反饋銀行經濟活動；最后，優化預算編制流程，明確各環節參與主體的職責，詳細劃分編制、審批職能，確保全面預算編制的落實。從年度預算編制目標的分解、年度預算編制方案的執行，到各部門的預算編制目標費用報告、匯總整合以及最終的預算下達，保證預算編制流程的順利。

（三）加強預算執行控制

預算執行工作會直接影響到預算管理的整體效果，各農商銀行想要提高全面預算管理效率和質量，就需要保證預算執行的控制效率，充分落實預算編制和預算管理方案，保證農商銀行的具體運營符合預算方案的內容，發揮出預算管理的規范作用，提高各項資源的利用效率。首先，農商銀行需要科學分解預算目標，明確不同部門和分支機構的基本目標，將具體的管理責任落實到部門和機構的負責人身上，確保全體員工納入到全面預算管理體系中；其次，建立電子預算控制預警體系，借助信息管理系統對預算工作進行信息化處理，細化預算內容，構建相應的預算管控預警機制，完成對上級部門的報備；最后，建立預算監督調整機制，動態監督預算管理的實際狀況，結合市場變動、人員流動和不可抗力等因素對預算管理機制進行動態調整。

（四）優化預算考評及激勵

為保證預算管理工作的落實和激發工作人員的熱情，各農商銀行應建立起完善的預算考評體系，做好相應的激勵工作，對預算管理工作人員的業務狀況和預算執行情況進行全方位的動態監管，確保預算執行方案的落實，規范農商銀行工作人員的行為，提高預算管理水平。一方面，農商銀行需要健全績效評價體系，合理設置績效評價指標，重視評價結果的反饋和應用；另一方面，農商銀行需要完善績效考核方案和獎懲機制，發揮預算管理辦公室的績效考核執行機能，完成考核后將考核結果交由預算管理委員會決定考核結論以及獎懲結果，在績效考核過程中嚴格遵循目標性、可控性、實效性和利益相關性等原則，確?？冃Э己私Y果的準確性。同時合理設置獎懲方案，根據績效考核結果進行評分，對于評分優異的員工或者部門進行激勵和獎勵，激發員工的工作積極性和主動性，對于評分較差的員工和部門進行懲戒和批評，強化全體員工的績效意識和預算管理意識，確保農商銀行的健康平穩發展。

（五）以預算信息系統促進高質量發展

網絡信息化時代，信息數據成為各大行業運營發展的主流趨勢，信息數據的價值不斷提升，開發信息數據資源對農商銀行服務質量的提升和運營效益的提升都有著重要意義。新時期的農商銀行想要提高資金和資源的利用效率，帶動地方經濟發展，打造優良信用市場，提供優質金融服務，就需要加快預算管理信息化建設，借助信息技術提高預算管理效率和質量，結合農商銀行的具體運營狀況和民眾的金融服務需求，制定符合農商銀行運營狀況的預算信息管理系統，完善各個部門的信息設備，制定規范的信息化建設流程，利用信息數據平臺作為各部門信息交互的重要路徑，確保業務部門和財務部門信息交互的及時性。各部門的負責人和預算管理人員，也需要強化自身的預算管理意識，確保信息數據的完整性和真實性，完成預算編制和管理工作。

參考文獻：

[1]李卓.農村商業銀行全面預算管理問題及對策研究——以S農商銀

行為例[J].商場現代化，2023（01）：162-164.

[2]張軍.商業銀行全面預算管理存在的問題及對策研究[J].質量與市場，2022（13）：91-93.

[3]王靜.S銀行全面預算管理的問題及對策研究[D].上海：華東師范大學，2022.

[4]崔振勇.農商銀行實施全面預算管理問題與應對建議研究[J].中國產經，2021（20）：112-113.