弘絲路精神,賦稅惠能量
——思政元素在中職稅收基礎教學中的滲透與實施

文/清遠工貿職業技術學校 黃銀海

稅收基礎課程是中職會計事務專業的核心課程之一,對于中職會計事務專業的學生來說,無論是在校期間參加技能競賽或是考取1+X證書,還是將來就業后步入會計工作崗位,稅收知識及技能的掌握都起著至關重要的作用。習近平總書記在全國高校思想政治工作會議上指出,要用好課堂教學這個主渠道,提升思想政治教育親和力和針對性,滿足學生成長發展需求和期待,其他各門課都要守好一段渠,種好責任田,使各類課程與思想政治理論課同向同行,形成協同效應。因此,我們應將思政元素融入稅收基礎教學,從而構成協同效應。

一、思政元素在稅收基礎課程中滲透的意義

思政元素作為課程思政不可缺少的一部分,教師應在稅收基礎學科課堂教學中引入社會熱點與時政新聞,采取多樣化的教學方式進行授課,不但可以充分發揮學生的主導作用,而且可以更好地調動學生學習的積極性與主動性,活躍課堂氣氛,無形中提升學生的專業技能,也全面提升學生的綜合素養,達到教書育人的教學效果。

二、思政元素在稅收基礎課程教學中的滲透與實施

(一)將思政元素融入稅收基礎教學目標

傳統的稅收基礎課程教學目標主要是學生熟記理論知識及掌握涉稅業務的計算能力,沒有對學生的素質進行考核?，F階段無論是平時授課的教學設計還是教師教學能力大賽都增加了素質目標,要求根據學科內容深度挖掘思政元素,以促進學生的全面發展。因此,在稅收基礎課程教學活動開展過程中,要求學生不僅能夠熟練掌握各稅種的計算能力及納稅申報等實操能力,而且還需要將增強誠信納稅意識、綠色環保意識、科技創新意識、一帶一路意識、團隊合作意識等思政元素滲透教學目標中,具體措施見表1。

(二)將思政元素引入教學考核中

傳統稅收基礎專業課程考核主要采取的是試卷考試的方式,沒有對學生的思想道德素質水平進行測評。因此,我們需要對傳統的考核方法進行創新,根據教學目標,我們可以在知識考核、技能考核的基礎上增加素質考核。在知識考核方面,我們可以使用規范化試題的閉卷考試展開考核;技能考核方面,以各稅種的計算、綜合案例的分析與解答、發票的管理與稅申報平臺操作熟練程度作為考核標準;道德素質考核可以根據學生平時的學習品格、心理素質、人際關系、行為素養等綜合情況進行考核(圖1)。

圖1 稅收基礎考核體系

(三)關注時事新聞,適時對教學內容進行更新

由于中職學生還沒有步入工作崗位,因此,對涉及專業的新聞熱點關注度不高,而稅收基礎課程相較于其他專業學科課程來說,反映的是黨和國家在經濟、政治等領域的方針、政策,具有極強的嚴謹性、政治性和時代性。受課程特點的影響,即便教材更新得再快,也無法趕上政策變化的浪潮。為了讓學生學到最新的稅收政策知識,就需要教師把最新的熱點放到課堂教學中,如此,學生不但學到了最新的稅收知識,也激發了學習興趣,同時提高了學生對相關專業時事新聞的關注度(圖2)。

圖2 稅惠政策時事新聞

1.稅惠賦能創業創新

國家為鼓勵創業創新出臺了大量的稅收優惠政策促進相關企業的健康持續發展,如,增值稅小規模納稅人免征增值稅;小型微利企業減免企業所得稅;個體工商戶減半征收個人所得稅;高級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間免征房產稅和城鎮土地使用稅、免征增值稅。

2.稅惠賦能鄉村振興

在支持鄉村振興方面,稅收優惠不遺余力支持農村基礎設施建設,推動鄉村特色產業發展,激發鄉村創業就業活力,促進區域協調發展,鼓勵社會力量加大鄉村振興捐贈。如鄉村電網維護費、轉讓土地使用權給農業生產者用于農業生產、符合條件的邊銷茶生產企業及經銷企業免征增值稅;民族自治地方企業減征或者免征屬于地方分享的企業所得稅。

3.稅惠賦能綠色發展

在綠色發展方面,稅收優惠支持環境保護,促進節能發展,鼓勵資源綜合利用,推動企業低碳發展。如從事符合條件的環境保護項目的所得定期減免企業所得稅;節能環保電池免征消費稅;中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅。

4.稅惠賦能“一帶一路”

隨著共建“一帶一路”倡議不斷推進,稅惠政策在“走出去”和“引進來”中起著穩健的作用,如在穩外貿稅收政策方面,對于符合條件的跨境應稅行為適用增值稅零稅率政策;在穩外資稅收政策方面,對于境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅。

5.稅惠賦能科技創新

為鼓勵企業進行科技創新,國家對于重點軟件企業、集成電路企業減免企業所得稅,并在2023年再次對企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用加計扣除加大扣除比例,以減輕企業稅收負擔來鼓勵企業加大研發投入,將助力加快建設現代化產業體系,助推創新驅動發展戰略實施和創新型國家建設,助力企業高質量發展。

(四)深化產教融合、校企合作,帶學生“走出課堂”,服務社會

我們應堅持以教育促進人的全面發展,積極促進產教融合,推動人才培養與人才就業匹配、專業設置與產業結構更好銜接,培養更多實用型、應用型高素質人才。中職學校應根據國家課程標準的相關要求與企業實際需求構建人才培養方案,設定課程標準,主動和企業構建良好的合作關系。例如,在講授個人所得稅專項附加扣除時,可以帶領學生在校園、社區開設“個稅咨詢”服務點,解答納稅人個稅新政“盲區”,幫助納稅人在手機APP正確填報專項附加扣除項目。既可以激發學生學習稅收基礎課程的興趣,又可以讓學生堅定依法納稅、誠信納稅的觀念,最終達到學以致用的教學效果。