企業稅收籌劃的涉稅風險與規避舉措

王翠榮 山西省公路局呂梁分局

稅收籌劃是企業經營管理的重要內容，但是目前許多企業所實施的稅收籌劃工作還存在不成熟的地方，許多企業會過于盲目地追求降低成本，容易忽略其他工作的實施，導致稅收籌劃工作存在一定的片面性，進而造成了涉稅風險，威脅著企業的正常經營發展。因此，為了更好地發揮出稅收籌劃的作用，企業應當做好涉稅風險的規避工作。

一、企業做好稅收籌劃涉稅風險管控和規避的重要意義

(一)提高企業的經營管理水平

企業在規避稅收籌劃風險時，會采取相關的措施來完善現有的財務管理制度和稅務管理制度，使得會計管理質量和稅務管理質量得到較大的提升，有效地保證了各項經濟業務活動實施的規范性，對于提升企業整體的經營管理水平起到了重要的作用[1]。此外，為了規避稅收籌劃風險，企業會更加注重人才的培養，加強對財務人才和稅務人才的培養，為企業提供了眾多的人才支持，也有利于促進企業的經營發展。

(二)幫助企業樹立正確的納稅意識

加強稅收籌劃風險的防控和規避，能夠幫助企業樹立正確的納稅意識。稅收籌劃是企業經營管理的重要內容，通過制定合理的稅收籌劃方案，可以起到降低稅負的作用，進而降低企業整體的經營成本。為了加強對經營成本的有效管控，企業會更加重視稅收籌劃工作的實施，會嚴格遵守相關規定做好納稅工作，使得企業形成良好的納稅意識和納稅習慣，有效地規避了納稅風險的發生。

(三)促進企業實現利益最大化

做好稅收籌劃風險的管控，能夠促進企業實現利益最大化。企業在制定稅收籌劃方案時，必須要按照法律規定，避免出現違法的行為，減少由于違法造成的損失。而且稅收籌劃方案的合理制定，可以幫助企業合理地降低稅負，降低企業的經營成本，進而促進企業經營利益的最大化發展。此外，企業在規避稅收籌劃風險時，需要按時實施納稅工作，進而塑造了良好的社會形象，有利于促進企業的擴展業務范圍，提高企業的經營效益。

二、企業稅收籌劃中常見的涉稅風險

(一)稅收籌劃執行存在的風險

做好稅收籌劃工作，能夠促進企業的穩定發展，但是由于受到因素的影響，導致企業在實施稅收籌劃工作時，也會存在著一定的風險，進而影響了籌劃的效果，影響了企業的經營發展。企業在執行稅收籌劃工作時會面臨著一定的風險。隨著我國市場經濟的發展以及法律體系的不斷完善，目前我國的稅收政策也在不斷地調整和優化，但是部分稅收籌劃人員未能及時掌握最新的稅收政策，導致所籌劃的稅收內容可能會與最新的政策法律存在矛盾的地方，進而造成籌劃風險。此外，在執行稅收籌劃工作時，由于工作人員的專業知識和工作經驗的限制，導致部分稅收籌劃工作得不到準確的實施，難以確?；I劃執行工作的合法性和規范性，進而造成籌劃執行風險。

(二)稅收籌劃經營存在的風險

稅收籌劃工作是企業經營的重要內容，籌劃人員需要全面了解企業當前的生產經營情況，并結合當前的稅收政策來制定合理的籌劃方案。但是企業在經營過程中，所面臨的內外環境都會不斷地發生變化，如果籌劃人員未能準確地掌握企業當前的生產經營情況，將會直接影響籌劃內容的合理性，進而影響籌劃的效果。此外，部分企業為了獲得更多的稅收政策優惠，會存在盲目擴大經營范圍的現象，未能結合企業的行業特點以及業務優勢來選擇合理的經營范圍，極容易造成經營風險的發生。

(三)稅收籌劃存在的主觀風險

企業在實施稅收籌劃工作時，會存在主觀性的風險，由于受到相關人員主觀意識的影響，造成了錯誤的判斷或者工作失誤，導致籌劃方案的合理性得不到有效的保證，進而影響了籌劃的效果。要確保稅收籌劃方案的合理性和科學性，籌劃人員不僅需要具備專業的知識，更要全面清晰地了解當前的稅收政策，才能降低主觀意識造成的影響，才能有效地規避籌劃風險的發生。但是實際上，在開展稅收籌劃工作時，會受到工作人員主觀意識的影響，導致籌劃工作出現了主觀風險，影響了籌劃效果。

三、企業稅收籌劃涉稅風險發生的原因

(一)缺乏對稅收法律政策的全面掌握

當前我國稅收法律體系處于不斷完善的過程，相關部門會結合當前的市場情況來不斷調整完善法律政策內容，保證法律內容的科學性和有效性。但是許多企業在開展稅收籌劃工作時，未能全面地掌握最新的法律政策，未能及時學習最新的政策內容，導致企業在籌劃時不能合理地運用相關的政策，甚至還出現錯用的情況，導致企業面臨著涉稅風險，不僅無法發揮出降低稅負的作用，還會給企業增加稅務成本，增加企業整體的經營成本。此外，由于缺乏完善的法律體系，導致稅務機關在處理部分涉稅問題時，會缺乏嚴格明確的標準，也會對企業的稅收籌劃工作造成影響，進而造成涉稅風險的發生。

(二)缺乏良好的風險防范意識

許多企業對于稅務管理的認識不夠準確，也缺乏良好的稅收籌劃風險防范意識，未能采取有效的措施來規避涉稅風險的發生。部分企業在經營過程中，未能設置完善的內部機構，缺乏明確的經營戰略，過分追求經營效益的最大化，影響風險防控工作的實施。例如，部分企業并沒有設置專門的稅務管理部門，缺乏專人負責稅收籌劃工作，導致籌劃工作過于混亂，容易發生涉稅風險。此外，部分對于稅收籌劃的認識不夠全面和準確，沒有采取合法規范的措施來做好稅務工作，容易發生非法逃稅的現象，進而造成了各種涉稅風險的發生。由于缺乏良好的涉稅風險防控意識，企業也未能制定有效的風險識別和應對體系，導致風險防控能力低下，難以規避涉稅風險的發生。

(三)工作人員業務素質不高

工作人員的業務素質也是導致稅收籌劃涉稅風險發生的重要原因。部分企業并沒有單獨設置涉稅風險管理崗位，缺乏專人管理，通常都是由其他人兼職涉稅風險管控工作，未能采取專業的方法做好風險防控工作，很難有效地規避涉稅風險的發生。此外，部分稅收籌劃人員的業務能力也有待提高，不能準確地認識財務管理和稅務管理之間的區別，不能準確地運用各項稅收優惠政策，不僅不能有效地降低企業的稅負，在工作中還會由于專業能力的限制而產生各種問題，造成了涉稅風險的發生。例如，由于缺乏專業的稅務知識，在開展稅收籌劃工作時，工作人員可能會出現漏記或者錯記的現象，甚至還會出現不合理的避稅現象。

(四)稅務管理體制不夠完善

部分企業并沒有制定完善的內部管理制度，所制定的財務管理和稅務管理流程較為簡單，很難及時發現管理中存在的問題，進而很難有效地規避稅收籌劃涉稅風險的發生。因為企業沒有制定完善的稅務管理制度，導致稅務部門和其他部門之間的溝通不夠全面，稅務人員并未能及時獲取最新的業務信息和財務信息，導致稅務信息的準確性和可靠性得不到保證，會影響稅收籌劃的效果，也會造成涉稅風險的發生。

(五)受到市場環境的影響

企業在開展稅收籌劃工作時，也會受到市場環境的影響，導致企業面臨著相關的涉稅風險。企業的經營情況會直接影響到稅收籌劃的實施效果，而企業的經營情況則會受到市場環境的影響，一旦市場環境發生變化，則會對企業的稅收籌劃工作造成影響，容易造成涉稅風險的發生。企業在開展稅收籌劃工作時，會受微觀營銷環境的影響，例如，銷售市場環境、供應環境的影響，會對企業的經營造成影響，進而影響稅收籌劃的實施，造成涉稅風險。

(六)缺乏清晰的執法界限

雖然我國社會經濟在不斷發展，但是我國的稅收征管體系還存在不足之處，還需要進一步完善，導致在實際執法中，會缺乏清晰的執法界限，進而造成稅收籌劃涉稅風險的發生。因為缺乏清晰的執法界限，稅收征管機關在實際執法中，具有相對自由的裁量權，因此導致許多稅收籌劃工作會出現游離在法律邊緣的情況，導致許多企業都很難明確相關機構的執法界限，導致所制定的稅收籌劃方案內容可能和稅收征管機關出現認知上的不同，進而引發涉稅風險[2]。

四、企業稅收籌劃涉稅風險的規避措施

(一)加強對稅收政策的全面了解

為了更好地規避稅收籌劃涉稅風險，企業要加強對稅收政策的全面了解，時刻關注政策的變化，并采取針對性的應對措施。目前，我國稅收政策變化較快，存在著新舊政策交替周期短的現象，許多優惠政策存在較強的時效性，因此企業很難采取有效的措施來應對稅收政策的變化，導致稅收籌劃的內容難以跟上政策的變化。因此，企業要建立完善的信息系統，加強對稅收政策信息的收集，及時了解相關稅收政策的變化，減少信息差造成的涉稅風險[3]。此外，企業還應當加強收集企業當前經營現狀以及發展趨勢信息，全面分析企業的發展方向，進而制定和企業發展相符合的稅收籌劃方案，提高籌劃的科學性。

(二)樹立正確的風險防范意識

要規避稅收籌劃涉稅風險的發生，企業必須要樹立正確的風險防范意識，特別是提高相關人員的風險防范意識，采取恰當的措施來做好風險防范工作，減少籌劃問題的發生。例如，企業應當設置獨立的稅收籌劃管理部門，并配備專業的人才，籌劃人員要樹立正確的風險防范意識，不僅要做好稅收籌劃工作，更要掌握相關的方法來做好涉稅風險的識別和評估工作，并制定應對措施，減少涉稅風險的發生。

(三)加強對稅收籌劃人才的培養

要減少稅收籌劃涉稅風險的發生，企業要加強對稅收籌劃人才的培養，提高籌劃的合理性，提高籌劃方案實施的有效性。第一，企業要注重對稅收籌劃人才的引進，在選拔籌劃人才時，既要考核人才的財務素養，也要考核人才的稅務能力，盡量選拔出綜合能力強的人才，保證稅收籌劃工作的專業化實施[4]。第二，針對新引進的人才，要做好崗前培訓工作，特別是加強企業發展歷程的培訓，加強新員工對企業經營發展情況的全面了解，并加強稅收法律政策的普及，確保新員工能夠綜合最新的法律和企業的發展情況來制定合理的籌劃方案。第三，企業要做好籌劃人員的培訓工作，不僅要加強法律知識的普及，還要加強稅務專業知識的培訓，保證籌劃人員能夠用專業的知識來開展籌劃工作，減少籌劃問題的發生，進而規避涉稅風險的發生。

(四)建立完善的稅務管理體制

要做好稅收籌劃涉稅風險的有效規避，企業需要建立完善的稅務管理制度，設置明確的崗位，明確各個崗位的具體職責，完善優化現有的財務和稅務管理流程，進一步提高稅務管理的規范性和標準性，減少涉稅風險的發生。例如，企業需要加強分析當前經營管理存在的風險和問題，加強分析當前稅務籌劃管理存在的問題，結合實際采取有效的措施優化稅收籌劃程序，做好稅收籌劃方案的合理制定，提高籌劃方案的執行水平，保證稅收籌劃工作的規范化實施[5]。此外，企業還應當建立完善的內部溝通機制，加強稅務部門和其他部門的溝通，確保稅務人員能夠及時獲取最新的生產經營信息，進而更加全面地分析企業經營中潛在的涉稅風險，并采取有效的防控措施，有效地規避涉稅風險。

(五)提高市場應變能力

市場環境的變化，會對企業的稅收籌劃工作造成直接的影響，當企業所面臨的營銷環境、供應環境發生變化時，企業也要隨時結合環境的變化來調整好稅收籌劃方案，保證稅收籌劃內容和企業經營發展之間的一致性。為了更好地規避稅收籌劃涉稅風險，企業要加強對當前市場環境的了解和掌控，全面清晰地了解企業所面臨的市場環境，正確地分辨出消極的外部環境，并采取應對措施，減少外部環境造成的不良影響。例如，為了提高企業面對市場變化的應對能力，企業需要制定完善的內部管理制度，制定完善的稅收籌劃流程，保證稅收籌劃工作從方案設計到實施評估都有一個完善的運作程序，保證籌劃工作的有效實施，減少外部環境對稅收籌劃工作造成的影響，進而規避涉稅風險的發生。

(六)加強與稅務征管機構的溝通

為了避免涉稅風險的發生，企業需要加強和稅務征管機構之間的溝通，了解相關的執法程序和執法尺度等。稅收是國家參與社會經濟宏觀調控的重要手段，企業在實施稅收籌劃工作時，必須要得到征管部門的認可，才能保證籌劃方案的有效性，才能發揮出稅收籌劃的作用。因此，在開展籌劃工作時，籌劃人員要加強和征管部門之間的溝通，掌握最新的稅收政策，在稅收籌劃工作中存在的疑問，應當及時和稅務人員進行溝通，更好地保證稅收籌劃的合法性，減少涉稅風險的發生。

總而言之，做好稅收籌劃工作，能夠提高企業的經營效益，但是在籌劃過程中，也會存在相關的涉稅風險，風險的發生不僅會影響稅收籌劃的有效性，也會對企業的經營造成不良的影響，因此，企業要做好稅收籌劃涉稅風險的分析和規避，結合風險產生的原因來制定規避措施，減少風險的發生，保證企業的健康發展?！?/p>