基于數字經濟時代企業財務管理變革研究

朱曉燕 南通市大數據發展集團有限公司

隨著信息技術的普及，物聯網、大戶數、云計算等技術在各個領域得到廣泛應用，我國正式進入了數字經濟時代。數字經濟時代背景下，各個行業領域都在積極改革轉型，電子商務的飛速發展使我國的交易方式發生了巨大變化，線上交易和線下交易相互補充，多元化的交易方式成為主流。在這樣的環境下，企業如何立足于數字經濟時代開展財務管理，通過財務管理推動企業的發展值得每位財務管理人員深入思考。

一、數字經濟時代企業財務管理的特征

(一)實現業財一體化

數字經濟時代的財務管理更加注重對資金的使用全過程進行監督管理，雖然企業財務部門與其他部門的責任不同，但是財務管理需各個部門之間相互配合才能共同實現管理目標。然而，傳統的經營環境中，企業的各個部門各司其職，各自為政，相互之間缺乏有效溝通，很容易造成信息孤島，影響財務管理的效率。財務部門主要是對接企業各項經濟活動的數據，如果財務部門不與其他部門合作，對市場行情了解得就不夠全面，即便是掌握了所有的數據也無法分析出企業經營活動中存在的問題，更加談不上為企業的決策提供參考依據。如果企業的財務管理能夠結合數字經濟時代的特征實現數字化轉型，就可以將數據和信息全部匯總到同一個平臺，利用信息化的工具對數據和信息進行分析，財務部門和其他部門之間的合作也會更加密切[1]。

例如，2005 年，國內某知名童裝品牌企業創建初始，管理人員就非常重視業財融合，對財務部門的要求就是必須要掌握業務，非常重視培養業財融合型的財務人員。該企業同時打造了線上線下兩條銷售渠道，全國400 多家門店，同時也積極開發了電子商務業務。企業的管理人員認為，即便是二線的非業務部門也要全面了解公司的業務，掌握企業的經營模式和各項經營要素，同時還積極引入了商業智能分析系統，能夠自主對商品、員工、產業鏈等數據進行分類，能夠自動對風險發出預警提示，提前對風險進行防范。業財融合對企業的發展起到了積極的促進作用，還能對企業的各項風險進行控制，在財務部門和業務部門的共同努力下，提高企業的經濟效益。

(二)從事后核算向事前預測轉化

傳統的經濟模式下，企業的財務管理基本上都是在事后進行核算，為企業決策提供的信息缺乏時效性。而數字經濟時代的財務管理就能利用人工智能技術對重復性和簡單的業務進行自主處理，既能避免人工操作造成的誤差，又能提高財務處理效率，確保大部分財務人員能夠從基礎的業務中走出來，轉身投入到事前服務或者其他層面的服務中。尤其是針對重大性跨區域的集團企業，這種財務管理模式能夠使企業的財務管理更加規范，數據標準也能實現統一，利用該模式能夠將各個地區和不同部門的數據實現整合利用，數據分析的準確性也能得到保障[2]。

例如，中國聯通這種跨區域的集團公司，業務遍布全球多個國家，在很多地區都設立了分支機構。由于該集團的業務呈現碎片化特征，給企業的經營管理造成了巨大壓力。隨著集團數字化的轉型，企業的一千多名會計主體和八千多名財務人員也開始朝著核算會計、經營會計和戰略會計的方向發展。集團最基本的財務數據核算工作都交由數字化財務系統完成，只需為會計實體配備一名核算人員對數據進行事后核算，就能向其他投資主體提供會計信息。經營會計主要是為基層的經營主體提供服務，對各個項目和基層經營主體進行動態監控，隨時調整基層的資源配置。戰略會計則是為集團未來的發展決策提供服務，從管理層面對企業未來的發展趨勢和方向進行預測，降低集團的風險。

二、國內外企業財務管理的轉型經驗

(一)西門子集團的財務管理的數字化轉型經驗

德國的西門子股份公司是全球電子電氣工程的領先企業，同時也是世界上最大的電氣和電子公司之一。該公司的業務分布其全球，所以該企業的財務管理模式主要是采用分散式管理。隨著企業不斷地發展，下屬分支結構的數量越來越多，不僅增加企業的財務運營成本，也給企業的戰略運行增加了風險。因此，該企業在數字經濟時代積極推動財務管理的轉型，通過打造財務共享服務中西的模式自動收集相關數據，減輕財務人員的工作量，并將空余崗位的財務人員轉移到其他部門。這種模式的財務管理能夠使各個地區的財務數據處理效率全面提升，財務數據的分析結果也能得到保障，并且還能對各個地區的財務數據分析進行統一管理，能夠有效彌補傳統財務管理中的不足，提高企業的財務管理效率。

(二)冀中能源峰峰集團財務管理的數字化轉型經驗

冀中能源峰峰集團是一家煤炭采選、煤化工、電力、裝備制造、建筑施工為一體的大型國有企業，在數字經濟時代，企業通過傳統管理機制的創新和改革推動的財務管理的順利轉型。首先，該集團積極運用財務預算管理系統，不斷對預算編制流程進行完善，對企業的經營業務現狀進行梳理，促使企業實現業財一體化建設。其次，集團對傳統的財務運行體系和管理機制進行完善，結合集團的具體情況制定財務管理制度，通過財務管理對企業的經營活動進行監測，一旦發現風險立即采取相應的控制措施。最后，打造數字化的財務管理系統，促進各個部門之間的有效協作，為財務部門開通多個信息獲取通道[3]。

通過上述內容能夠看出，企業在財務管理改革階段，需積極對財務管理機制和運作模式進行創新，積極建立數字化的財務管理系統，才能推動企業財務管理的轉型和升級。

三、數字經濟時代企業財務管理的創新路徑

(一)對企業的財務管理模式進行創新

企業財務管理模式的創新需結合數字經濟時代特征，在實踐階段，一方面，首先，要深入分析傳統財務管理存在的問題，和數字經濟時代對財務管理的要求，對財務管理模式進行創新。其次，可以朝著管控型的財務管理模式發展，打造財務共享服務中心，規范企業的財務管理流程，深化財務管理效果，促進企業的發展。如企業的財務管理需全面掌握內部財務結構的實際情況，結合企業的運營成本和效率等因素打造完善的財務管理體系，簡化財務管理內容，促進業財一體化建設。另一方面，要促進傳統組織結構的轉型。財務管理模式的轉型必然會對組織結構造成影響，調整傳統的組織舊結構才能為企業財務管理模式的轉型奠定基礎。因此，企業的組織結構在調整過程中，需減少財務管理部門的層級，采用扁平化的結構管理模式，確保消息能夠快速傳輸，防止出現信息滯后或者不對稱等情況。在數字經濟時代的背景下，企業財務共享模式需要增加數據處理和系統運維等崗位，為后期的工作提供有效保障。構建共享財務服務中心就能將基礎的財務數據工作交由人工智能系統完成，既能縮減財務管理崗位的人員數量，又能降低財務部門的運營成本，提高財務部門的工作效率。

(二)對企業的財務運作模式進行創新

在數字經濟時代，為了促進企業財務管理的順利轉型，應對會計核算標準進行規范，進而優化企業的財務運作模式。改革階段，企業的財務管理部門需結合標準化的核算管理模式開展財務管理工作，進而提高企業的財務管理質量和效率，確保財務管理當中的數據處理能夠滿足會計標準。在建立財務管理核算標準時，應同時從多個途徑出發，結合企業的財務管理現狀完善財務管理體系。例如，企業報銷業務，需結合實際現有的報銷流程將企業報銷業務進行規范。首先，經辦人向上申報報銷單據，在申報之前先檢查該業務是否真實存在，檢驗報銷單據的有效性。其次，報賬人員負責對報銷單據的內容和金額進行審核，確認無誤之后再上報。再次，領導負責審批。報銷單據上報之后，在由相關領導負責審批，各級審批通過之后才能報銷，且單據上還要加蓋企業財務用章。最后，企業的專業人員負責報銷款項的授權和審核，各項條件均符合要求之后還要查看收款人的賬號信息，在進行付款，并對各項憑證進行統一管理[4]。

(三)對企業財務管理體系進行創新

數字經濟時代的背景下，企業為了促進財務管理的轉型和升級，需積極建立財務共享服務中心，通過財務共享體系推動財務管理工作的順利進行。

首先，企業要對財務共享服務中心的構建進行規劃，結合企業未來的發展方向實現財務共享服務中心的頂層設計，在這個基礎上對財務共享服務中心的運營模式進行優化。按照模塊可以將財務共享服務中心劃分為線上保障、數據處理、運營支撐、財務管理、自己管理和個人工薪等，各個模塊的財務資金管控都要交由專人負責。

其次，積極完善數據庫。建立數字化的財務共享服務中心體系需要數據作為支撐，所以在建設階段需積極打造規范化和標準化的數據庫，將企業運營階段的各項數據集中在一起，全面掌握企業運行階段的各項數據，確保財務人員對企業當前的經營狀況了解得更加全面，這樣才能為企業提供有效的決策意見。

最后，增強信息整合技術的應用質量。企業構建財務共享服務中心體系，需借助多種先進的技術作為支撐，在這個過程中涉及到了數字化技術、人工智能技術及互聯網技術等，通過多種技術共同打造集成化的先進信息體系，為財務管理人員的工作提供了更多的便利條件，既減輕了財務管理人員的工作壓力，又能促進企業財務管理的順利轉型。多元化的信息技術能夠在處理基礎業務的同時，全天候處理循環數據，并且該技術只需要少量財務人員，使其他財務人員能從繁雜的基礎工作中得到解放，并在其他業務方面投入更多精力。

四、數字經濟時代企業財務管理未來的發展前景

(一)促進社會資源的整合

在數字經濟時代，無論哪個領域未來都要面對資源整合和數據共享，所以大部分大中型企業集團都已經開始從共享財務模式朝著大共享的方向改革。大共享背景下的財務共享模式能夠同時覆蓋多個系統，如ERP系統、預算系統、資金系統、人力資源管理系統等，對外還可以與金融結構、稅務機關等系統連接在一起，有效提高了企業的經營效率。相關部門推出了多種相關政策，所以小微企業同樣也要朝著數字化的方向轉型。國家工業和信息化部在2020 年時就已經發布了相關資料，為了全面貫徹落實習近平總書記在經濟社會發展工作部署會議上的講話，積極落實推動互聯網加快發展的決策部署，促使企業能夠快速登上云平臺，打造系統性的供應鏈，加強數據資源的開發、共享及利用。近些年，由于受到社會經濟環境的影響，很多企業的生產銷售遇到阻礙，尤其是我國湖北地區的市場環境形勢嚴峻。大數據平臺在這樣的情況下發揮了巨大的作用，通過稅收的大數據就能對企業的生產經營進行全面記錄，也能真實反映出企業動態化的需求，在供需雙方之間建立供銷巷道，能夠為企業精準匹配客戶，促使供需雙方實現精準對接。全國各個地區的稅務部門將國家稅務總局提供的“購銷銜接不暢重點企業名單”作為依據，對稅收大數據平臺提供的數據進行分析，積極尋找能夠實現功效的企業，打通了功效渠道，在企業復工復產方面做出了卓越的貢獻。據現有數據統計，2020 年4 月到6 月之間，各個地區稅務部門在稅收大數據提供的數據支撐下就完成了7 000 個成交項目，最終的成交總金額高達110 億元[5]。

(二)區塊鏈技術為信息的安全性提供保障

區塊鏈技術自身具備較強的加密型、可追溯性以及共識性等特征，將其應用在財務管理中，能夠增強企業財務管理的發展前景。2019 年6 月，我國區塊鏈子票據平臺在浙江首次上線，該系統同時覆蓋了開票方、受票方和稅務局多功能主體，與傳統的電子發票相比，該系統能夠對數據生成、傳遞、儲存和應用進行全過程監督，并且還能隨時實現追溯且無法進行篡改。因此，財務管理要積極運營區塊鏈技術，才能為各項財務信息的安全性提供保障。

近年來，我國已經對數字化發展做出了長遠的規劃，積極發展工業互聯網行業，促進中心企業實現數字化管理，推動產業集群的數字化建設。相關部門也積極出臺了多項政策，為互聯網時代下數字經濟提供了有力支撐。相信在不久的將來，工業互聯網公共服務平臺的推廣和應用，能夠促進企業之間的信息互通，也能增加財務應用和企業合作等功能，企業的財務管理在數字經濟時代必然會上升到戰略統籌的層面上，甚至還能對社會資源進行統籌規劃。

五、結語

總而言之，為了與數字經濟時代的發展特征保持一致，企業需充分掌握自身在市場環境中的準確定位，積極對傳統的財務管理進行創新。在大數據、云計算、人工智能等技術的支撐下拓展財務管理的發展空間，從單純的管控監督朝著管控服務并重的方向發展，才能充分發揮財務管理在促進企業發展提高企業價值方面的作用?！?/p>