水務企業提升全面預算管理質效的策略探究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.07.023

［摘 要］對于水務企業來說，全面預算管理是一項重要的管理工作，可以幫助企業合理規劃資金使用，通過合理編制和執行預算，實現資源的合理配置和優化利用，提高經濟效益和管理質量。然而，在實際操作過程中，水務企業在全面預算管理方面仍然存在一些問題，這些問題嚴重影響了企業的可持續發展。文章主要對這些問題進行探討，并提出一些可行的對策，以期改進全面預算管理，提高水務企業的運營效率和財務狀況。

［關鍵詞］水務企業；全面預算管理；優化策略

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

在當前市場環境下，水務企業面臨著日益復雜的經營和管理挑戰。為了提升企業的經濟效益、深化國有體制改革并提高管理質量，水務企業需要探索有效的策略來提升全面預算管理的質效［1］。全面預算管理是企業決策和管理的重要工具，能夠幫助企業合理規劃和利用資源，優化投資和運營決策，實現財務和經營目標。本文提出水務企業提升全面預算管理質效的策略，通過對這些策略的探究，為水務企業提升全面預算管理的質效提供參考和指導。

1 水務企業經營實施全面預算管理的相關概述

1.1 水務企業的經營特點

第一，投資建設周期較長。水務企業通常需要進行基礎設施的投資和建設，如水源、供水管網、水處理設備等。這些投資項目往往需要經過規劃、設計、審批、招投標等多個環節，耗時較長。此外，基礎設施的建設周期也較長，需要數年甚至更長時間完成。這使得水務企業的投資項目具有較長的回報周期，需要較長時間才能實現收益［2］。

第二，銷售活動受政策影響較大。水務企業的銷售活動受到政策的嚴格管控和監管。政府通常對水務企業的定價、供水范圍和服務質量等方面進行規范和監督，以保障公眾利益和水資源的合理利用。政策的變化會影響水務企業的銷售收入和盈利能力。例如，政府會對水價進行調整，對水資源的使用和排放進行嚴格控制，這都會對水務企業的銷售活動產生影響。

第三，產品、原材料品類單一。水務企業的主要產品是供水服務，其原材料主要是水資源和水處理設備等。相對于其他行業，水務企業的產品和原材料品類較為單一。這意味著水務企業的盈利能力和業務增長主要依賴于供水服務的銷售和提供，而非多元化的產品組合。這也使得水務企業在市場競爭中更加注重服務質量和效率。

1.2 全面預算管理的實施要點

全面預算管理質效是指在企業或組織中實施全面預算管理的過程中，通過合理的預算制定、執行和控制，達到預定的目標，并獲得良好的管理績效。全面預算管理的第一步是制定合理的預算計劃。預算計劃應該與組織的戰略目標相一致，并考慮到市場環境和競爭情況。預算制定過程需要充分地收集和分析信息，確保預算的準確性和可行性。預算執行是保證預算實施的關鍵環節。在預算執行過程中，必須確保預算資源的有效利用，并監控預算執行的進度和結果。預算執行需要建立有效的績效評估體系，以確保各項預算指標的達成，并及時進行調整和糾正。

1.3 水務企業實施全面預算管理的必要性

第一，提高經濟效益。全面預算管理可以幫助水務企業合理安排和利用資源，優化投資和運營決策，從而提高經濟效益。通過預算編制和執行，企業能夠明確預算目標和控制預算支出，避免資源的浪費和不必要的開支。同時，預算管理可以提供實時的財務和經營數據，幫助企業及時發現和解決問題，提高經營效率和盈利能力。

第二，深化國有體制改革。全面預算管理是深化國有企業改革的重要舉措之一。通過預算管理，可以明確企業的權責關系，建立健全的預算責任機制，提高企業的管理效能和透明度。預算管理可以使企業的決策和執行更加科學、規范和透明，減少行政干預和資源浪費，推動國有企業的市場化、法治化和現代化［3］。

第三，提高管理質量。全面預算管理可以促使水務企業實現全面、系統和科學的管理。預算管理要求企業對各項經營活動進行規劃、預測、控制和評估，從而使管理更加有序和科學。通過預算編制和執行，企業可以更好地理解和掌握經營環境和內外部資源，制定合理的經營策略和目標，提高管理決策的準確性和針對性。預算管理還可以促進部門間的協作和溝通，提高組織的協同效應和績效管理水平。

2 水務企業實施全面預算管理時存在的問題

2.1 全面預算管理體系不完善

一些水務企業在預算編制、執行和控制方面的基礎工作不夠扎實，缺乏系統的預算管理方法和技巧。在預算編制過程中存在數據不準確、預測不準確等問題，導致預算的可靠性和有效性不高。一旦企業的預算編制缺乏與戰略目標的密切聯系，預算就無法真正支持和推動企業的戰略實施。預算應該是戰略目標的具體化和實現路徑的體現，但如果預算與戰略之間缺乏有效的銜接和協調，就難以實現預算的戰略導向性［4］。一些水務企業的預算考核體系存在問題，如指標設定不合理、考核標準不明確等。這樣會導致預算執行過程中的質量和效果無法準確評估和衡量，無法及時發現和糾正問題，影響到預算的有效實施和控制。一些水務企業的預算監控機制不夠完善，缺乏及時準確的預算執行情況監控和反饋機制，使得企業難以發現和解決預算執行中的偏差和問題，無法及時調整和優化預算計劃，影響了預算的有效執行和

控制。

2.2 預算編制方法單一，預算質量較低

一些水務企業的預算編制方法比較單一，只依賴于傳統的歷史數據、經驗法、簡單線性模型等，缺乏靈活多樣的預算編制方法。這樣的單一方法無法充分考慮到外部環境變化、市場需求變化等因素，導致預算的準確性和可靠性較低。由于預算編制方法的單一性和缺乏細致的分析和調研，水務企業的預算質量較低，預算中的數據不夠準確、預測的偏差較大，導致預算的可靠性受到影響。此外，一些水務企業的預算中缺乏詳細的分項預算和周密的預算計劃，無法滿足企業各個部門和項目的具體需求［5］。再加上預算編制過程中缺乏各級管理人員和相關部門的積極參與和有效溝通，企業的預算編制人員就難以充分了解各部門的實際需求和資源利用情況，無法制定全面和準確的預算計劃。預算編制過程中的信息交流和溝通不暢，也會導致預算的準確性和可操作性下降。一些水務企業的預算編制缺乏科學性和系統性，缺乏科學的預測和分析方法，沒有充分考慮到市場需求、競爭情況、技術進步等因素，最終制定的預算計劃缺乏準確性和科學性，無法滿足企業發展的需要。

2.3 預算執行控制不到位，預算執行效率較低

一些水務企業的預算執行控制不夠嚴格，缺乏有效的監控和反饋機制，難以及時發現和糾正預算執行中的問題和偏差，無法做出及時的調整和優化。預算執行控制不到位還會導致預算執行效率低下，無法充分發揮預算的控制和指導作用，預算執行過程中出現資源浪費、效率低下等問題，影響企業的經濟效益。此外，預算執行過程中存在協調不力、溝通不暢等問題，也會導致預算執行效率低下。如果預算執行過程中缺乏有效的監控和反饋機制，水務企業就無法及時調整預算執行計劃，難以及時解決預算執行中的問題和偏差，無法做出及時的調整和優化，最終影響預算執行的效率和經濟效益。

3 水務企業提升全面預算管理質效的策略

3.1 完善全面預算管理體系

將全面預算管理與企業的戰略目標緊密結合起來，可以確保預算編制和執行與企業的長期發展戰略保持一致。第一，需要明確企業的戰略目標，并根據這些目標制定相應的預算指標和計劃。將預算編制和執行過程中的各項工作與戰略目標相銜接，可以推動全面預算管理的有效實施。為了評估預算執行情況，需要建立完善的預算考核體系。制定具體的預算指標和考核標準，對各部門和責任人進行預算執行情況的考核，并根據考核結果進行獎懲激勵。通過建立預算考核體系，可以促使各部門和責任人切實履行預算執行職責，提高預算執行效率和質量。第二，建立健全的預算監控機制。通過定期的預算執行情況分析和評估，可以及時發現和糾正預算執行中的問題和偏差。水務企業可以設立專門的預算監控部門或崗位，負責對預算執行情況進行監控和分析，并及時向管理層提供相關報告和建議。同時，加強與各部門之間的溝通和協調，確保預算執行過程中的信息共享和協作。為了提高各級管理人員和相關部門的預算管理能力，需要加強對預算編制和執行相關知識的培訓。定期組織預算培訓和交流會議，促進各部門之間的溝通和協作，提高預算執行效率和質量。同時，加強對預算管理政策和流程的宣傳和解釋，確保各部門充分理解和遵守預算管理規定。

3.2 靈活選擇預算編制方法，提高預算質量

水務企業應當根據自身的特點和需求，靈活選擇適合的預算編制方法。常見的預算編制方法包括歷史數據法、目標管理法、零基預算法等。歷史數據法以過去的數據為基礎，進行預測和調整；目標管理法以企業目標為導向，制定相應的預算指標；零基預算法則從零開始，重新評估和確定每個項目的預算。無論采取哪一種方法，水務企業都必須基于自身實際情況，確保預算編制的科學性和準確性。在預算編制過程中，要充分利用現有的數據和信息，進行細致分析和評估。通過對歷史數據的回顧和分析，把握水務企業的經營特點和趨勢，準確把握各項指標的變化規律，為預算編制提供有效的依據。同時，也要結合市場環境、行業發展和政策變化等因素，進行全面評估和預測，確保預算的科學性和可行性。在預算編制過程中，應廣泛征求各部門和責任人的意見和建議，形成多方共識。各部門和責任人對自身的業務和需求有更深入的了解，可以提供更準確的數據和信息，幫助改善預算編制的質量。通過多方合作，形成預算編制的整體性和協同性，提高預算質量。在預算編制過程中，還要考慮到存在的風險因素，并制定相應的應急預案。水務企業面臨的風險包括市場競爭、政策變化、自然災害等。需要水務企業分析和評估可能存在的風險，制定相應的預算措施和應急預案，提高預算的應對能力和靈活性。

3.3 構建智能化預算管理系統，健全預算責任機制，嚴控預算執行

借助信息技術和數據分析工具，可以建立智能化預算管理系統，以實現預算編制、執行和監控的自動化和智能化。該系統可以利用數據采集和整合技術，自動收集各部門的預算數據，并將其整合到一個統一的平臺上進行分析和處理。通過數據分析和算法模型，該系統可以提供實時的預算執行情況和預警信息，幫助管理層及時了解預算執行情況，并進行決策和調整。為了確保預算管理的有效性和責任落實，需要建立健全的預算責任機制。第一，需要明確各級管理人員和責任人的預算責任和權力，明確各個環節的責任分工和協作。第二，可以設立專門的預算編制和執行崗位或部門，負責協調和管理預算相關工作，并制定相應的工作流程和規范。通過建立專門的預算執行團隊，可以確保預算的準確性和及時性，避免預算執行過程中出現紕漏和錯誤。第三，需要建立明確的預算執行考核和激勵機制，將預算執行情況納入績效考核體系。通過將預算執行情況作為績效考核的一項重要指標，可以激勵和約束各部門和責任人的預算執行行為。對于預算執行良好的部門和責任人，可以給予適當的獎勵或采取其他激勵措施；而對于預算執行偏差較大的部門和責任人，則需要適當地問責并采取糾正措施，以確保預算執行的質量和效果。第四，需要加強對預算執行的監控和控制?？梢越栏竦念A算執行審批程序，要求各部門和責任人按照預算計劃執行，并及時報告預算執行情況。通過預算執行審批程序，可以確保預算執行的合規性和有效性。同時，還需要加強預算執行過程中的內部控制，建立防范和糾正預算執行偏差的機制。通過內部控制的建立，可以及時發現和糾正預算執行中的問題，確保預算執行的準確性和可靠性。

4 結語

本文探討了水務企業提升全面預算管理質效的策略，包括完善全面預算管理體系、靈活選擇預算編制方法，提高預算質量、構建智能化預算管理系統，健全預算責任機制、嚴控預算執行等。綜上所述，水務企業應當在工作中積極運用這些策略，更好地適應市場變化和競爭壓力，提高自身整體管理水平和競爭力。

參考文獻

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［3］付佳. 全面預算管理應用效果提升分析——基于煙草商業企業預算會審為例的情景模擬［J］. 現代商貿工業，2023，44（13）：129-131.

［4］孔麗娟. 集團企業全面預算管理的效能提升探析［J］. 財經界，2023（13）：60-62.

［5］劉嘉懿. 淺議加強全面預算管理提升企業管理水平［J］. 中國產經，2023（8）：103-105.

［作者簡介］湯苗苗，女，江蘇常州人，江蘇江南水務股份有限公司，中級會計師，本科，研究方向：企業預算、財務管理。